Przepisy obowiązują od 2013 r. Nakazują korektę kosztów uzyskania przychodów
w przypadku nieuregulowania w terminie faktury. Tzw. złe długi.
Dłużnik, który nie ureguluje zobowiązania w ciągu 90 dni od upływu terminu płatności,
musi dokonać korekty odliczonej kwoty podatku PTU wynikającą z faktury.
Także wierzyciel ma prawo do korekty podatku PTU należnego.
Korekta kwot PTU
1. Korekta kosztów podatkowych w NA i ZO
Potrzeba wynikająca z ustawy
Realizacja w programie Trawers
2. Korekta podatku PTU naliczonego w ZO
Potrzeba korekty
Realizacja w programie Trawers
3. Korekta podatku PTU należnego w NA
Potrzeba korekty
Realizacja w programie Trawers
4. JPK a korekta podatku PTU
5. Złe długi w ZO Zakupy
6. Tematy powiązane
1. Korekta kosztów podatkowych w NA i ZO
Obowiązuje korekta kwot podatku PTU
Potrzeba wynikająca z ustawy
* Gdy zobowiązania nie zostały zapłacone w terminie,
to trzeba skorygować koszty (wycofanie)
* Gdy zostały zapłacone, te które spowodowały wycofanie,
to trzeba skorygować koszty (przywrócenie)
Realizacja w programie Trawers
W programie Trawers są zestawienia:
* Zestawienie kwot kosztów, które trzeba wycofać w m-cu mm/20rr
* Zestawienie kwot kosztów, które trzeba przywrócić w m-cu mm/20rr
ZO > Zobowiązania > Koszty do wycofania [ZO_ZZA30]
ZO > Zobowiązania > Koszty do przywrócenia [ZO_ZZA40]
ZO > Należności > Koszty do wycofania [NA_ZZA30]
ZO > Należności > Koszty do przywrócenia [NA_ZZA40]
Zestawienia tworzone są na podstawie kartoteki rozrachunków,
w której zapisane są:
- data powstania zobowiązania (taka jak data zarejestrowania faktury zakupu)
- kwota zobowiązań do zapłaty
- termin płatności
- kwoty zapłat
Wszystkie zobowiązania i uregulowania zobowiązań muszą znajdować się
w kartotece rozrachunków
Kwoty kosztów wskazane na zestawieniach użytkownik wprowadzi
notami księgowymi w systemie KG Księga Główna
Pojęcia
-------
termin płatności
W programie Trawers: termin płatności zapisany w rozrachunkach
data (dzień) zaliczenia do kosztów
Dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych (zaksięgowano)
na podstawie otrzymanej faktury (rachunku)
W programie Trawers: Dzień zarejestrowania faktury. Kwota faktury trafia
do Księgi Głównej w tym samym miesiącu.
uregulowanie kwoty (zapłata)
Uregulowanie należności po ich wyksięgowaniu spowoduje prawo
do zwiększenia kosztów w miesiącu ich uregulowania
koszt
Wartość netto wynikająca z otrzymanej faktury (rachunku) zapisana
w Księdze Głównej.
korekta kosztów
Zmniejszenie ([WW] Wycofanie)
Zwiększenie kosztów uprzednio zmniejszonych ([WP] Przywrócenie)
korekty kosztów data (dzień)
Korekty kosztów dokonuje się w miesiącu w którym upływa:
90 dzień od daty zaliczenia do kosztów (terminu płatności)
korekty kosztów wartość
Wynika z kwot rozrachunków i kwot zapłat.
Kwoty częściowe koryguje się proporcjonalnie.
Przy płatnościach częściowych - zwiększenie kosztów następuje
w takiej części, jaką uregulowano, a nie całej kwoty z faktury.
1. Zarejestrowanie faktury zakupu
o-- Faktury zakupu 2013/01 ----------------------------------------o
| |
| Nr dokumentu FA0001/01/13 z dnia 13.01.05 |
| Termin 13.01.19 Dni 14 |
o------------------------------------------------------------------o
|Poz ---- Indeks ---- ---- Ilość --- ------ Cena ------ Wartość |
| 1 DESKI-D 1.000 100.00 100.00 |
| 2 PTU naliczony wg stawki 23 % odliczany bezpośrednio 23.00 |
o------------------------------------------------------------------o
| Razem 123.00 |
o------------------------------------------------------------------o
2. Zapłata w 02/2013 kwoty 50 PLN3. Zestawienie: Koszty do wycofania na koniec 2013/02
(tylko informacyjnie, gdyż są taktowane tak samo)
--------------------------------------------
--- do 60 dni ---- -- ponad 60 dni --
--------------------------------------------
59.35 0.00
*******************************************
59.35 0.00
--------------------------------------------
Dlaczego 59.35 ?
50
-------- = 40.65 % Do zapłaty: 59.35 % Do wycofania 59.35 PLN
123.00
Zapłaty częściowe ujmowane są proporcjonalnie
4. Zapłata w 03/2013 reszty, tj. 73.00 PLNZestawienie: Koszty do przywrócenia na koniec 2013/03
--------------------------------------------
--- do 60 dni ---- -- ponad 60 dni --
--------------------------------------------
59.35 0.00
*******************************************
59.35 0.00
--------------------------------------------
Reguły tworzenia zestawień
--------------------------
* Kwoty nadpłacone ujmowane są do wysokości zobowiązania pozostałego
do zapłaty
* Zestawienie będzie czytelniejsze, gdy przed jego utworzeniem,
kwoty nadpłacone zostaną rozdysponowane na inne rachunki nierozliczone
2. Korekta podatku PTU naliczonego w ZO
Potrzeba korekty
* Gdy zobowiązania nie zostały zapłacone w terminie,
to trzeba skorygować kwotę podatku PTU naliczonego (wycofać)
* Gdy zostały zapłacone, te które spowodowały wycofanie,
to trzeba skorygować podatek PTU naliczony (przywrócić)
0 n n+90
--o----------------------o--------------------------o-----------
| | |
Zakup Termin Korekta
PTU naliczony zapłaty zmniejszenie
PTU naliczony
Realizacja w programie Trawers
* Zestawienie kwot PTU naliczonego, które trzeba wycofać w m-cu mm/20rr
* Zestawienie kwot PTU, które trzeba przywrócić w m-cu mm/20rr
(podobnie jak w zestawienie kosztów do wycofania i przywrócenia)
Zestawienia tworzone są na podstawie kartoteki rozrachunków,
w której zapisane są kwoty zobowiązań do zapłaty, terminy płatności
oraz kwoty zapłat.
Ujmowane są niezapłacone faktury, którym minął 90 dzień opóźnienia.
Wszystkie zobowiązania i uregulowania zobowiązań muszą znajdować się
w kartotece rozrachunków.
Na podstawie zapisów w kartach rozrachunków, program sięgnie do
dokumentów źródłowych, tj. pozycji faktur zakupu i ustali kwotę PTU.
3. Korekta podatku PTU należnego w NA
Potrzeba korekty
* Gdy należności nie zostały zapłacone w terminie,
to można (ale nie trzeba jak w przypadku zobowiązań) skorygować
kwotę podatku PTU należnego (wycofać).
Faktury, z których wycofuje się PTU należy wykazać w zawiadomieniu VAT-ZD.
podając:
- nazwę i NIP dłużnika
- numer, datę i termin płatności wycofywanej faktury
- kwoty korekty podstawy opodatkowania oraz PTU należnego
* Gdy zostały zapłacone, te które spowodowały wycofanie,
to trzeba skorygować podatek PTU należny (przywrócić)
0 n n+90
--o----------------------o--------------------------o-----------
| | |
Sprzedaż Termin Korekta
PTU należny zapłaty zmniejszenie
PTU należnego
Realizacja w programie Trawers
* Zestawienie kwot PTU należnego, które można wycofać w m-cu mm/20rr
* Zestawienie kwot PTU, które trzeba przywrócić w m-cu mm/20rr
Zestawienia tworzone są na podstawie kartoteki rozrachunków,
w której zapisane są kwoty należności do zapłaty, terminy płatności
oraz kwoty zapłat.
Ujmowane są niezapłacone faktury, którym minął 90 dzień opóźnienia.
Wszystkie należności i uregulowania należności muszą znajdować się
w kartotece rozrachunków.
Na podstawie zapisów w kartach rozrachunków, program sięgnie do
dokumentów źródłowych, tj. pozycji faktur sprzedaży i ustali kwotę PTU.
4. JPK a korekta podatku PTU
Kwoty PTU do wycofania i przywrócenia ujmuje się w deklaracji VAT-7,
która zawiera kwoty zbiorcze.
W odróżnieniu od deklaracji VAT-7, raport JPK-VAT zawiera szczegóły transakcji.
Raport tworzy się na podstawie zapisów z zbiorze dokumentów sprzedaży i zakupu.
Wycofanie PTU
Jak rejestrować w NA: Wycofanie PTU ?
W funkcji: NA > Rejestr sprzedaży VAT > Korekta danych rejestru i JPK [NA_ZRS53]
wypełnić datę wycofania PTU: Wycofano PTU.
Tak oznaczona faktura zostanie ujęta w rejestrze sprzedaży i JPK w miesiącu,
do którego należy podana data.
Faktura zostanie ujęta w kwocie należnosci pozostałych do zapłaty, ze znakiem ujemnym (-).
Zapłaty zarejestrowane do faktury pod dacie wycofania PTU, zostaną automatycznie
ujęte w kolejnych rejestrach sprzedaży i JPK jako przywrócenie PTU.
Informacje o wycofanych należnościach można znaleźć na zestawieniu:
NA > Należności w dniu... > Należności do rozliczenia wg Query [NA_ZRO35],
F5-tabelarycznie.
Kolumna: Wycofano PTU (obok kolumn: Termin Dni)
Należność nieściągalna
Jak oznaczyć wierzytelność jako nieściągalną ?
W funkcji: NA > Rejestr sprzedaży VAT > Korekta danych rejestru i JPK [NA_ZRS53]
wypełnić datę uznania wierzytelności za nieściągalną: Nieściągalna.
Zapłaty zarejestrowane do faktury po dacie uznania wierzetelności
za nieściągalną, np. wyrokiem sądu, nie będą ujmowane w rejestrze sprzedaży i JPK.
Informacje o należnościach nieściągalnych można znaleźć na zestawieniu:
NA > Należności w dniu... > Należności do rozliczenia wg Query [NA_ZRO35],
F5-tabelarycznie.
Kolumna: Nieściągalna (obok kolumny: Wycofano PTU)
Opisy rejestrowania pozycji nie-magazynowych (usługowych) na (+) i (-):
są w tych artykułach:
Dokumenty sprzedażyDokumenty zakupu
Tam też opis: dokument techniczny.
NOTE: Faktury zakupu mogą mieć tylko jedną pozycję: PTU naliczony
Najpierw należy wpisać dwie pozycje: Zakupu i PTU
a następnie usunąć pozycję zakupu
i pozostawić tylko pozycję PTU.
5. Złe długi w ZO Zakupy
Opis korekty PTU/VAT w dokumentach ZO gdy powstaną tzw. złe długi.
NOTE: W NA można wpisać datę wycofania i system automatycznie wycofuje
i przywraca dokumenty z rejestru sprzedaży.
Tu, w zakupach dla każdej akcji: wycofanie / przywrócenie trzeba
jeszcze raz zarejestrować tę samą fakturę klasyfikując ją odpowiednio
w polu: PTU Naliczony.
Potrzeba. Problem
Oto korespondencja z użytkownikiem (użytkowniczką) programu:
Proszę o podpowiedź jak dokonać korekty PTU/VAT (złe długi),
tak aby była zgodność deklaracji VAT7 i części ewidencyjnej.
Nasza sytuacja:
Otrzymalismy fakturę zakupu w 09/20xx .Nie dokonaliśmy zapłaty
(my jesteśmy dłużnikiem), termin płatności + 90 mineło w 01/20xx
W styczniu 20xx obniżyłam vat w poz 46 (cyfra ze znakiem minus) -
tylko w deklaracji ponieważ jest możliwość edycji poszczególnych pozycji
deklaracji.
W 02/20xx, po zapłacie faktury, przywróciłam vat w poz 47 (cyfra dodatnia).
Też tylko w deklaracji.
W maju otrzymałam pismo z KAS o niezgodności między częścią ewidencyjną
i deklaracyjną.
Zadzwoniłam do KAS. Tam usłyszałam, że jeżeli niezgodność jest z powodu
'złych długów', to NIC nie robić, tylko powiadomić US.
Tak zrobiłam. Powiadomiłam też znajome księgowe, że w takiej sytuacji
deklaracja może być niezgodna z ewidencją.
W 08/20xx US obudził się ponownie i Pani chce aby przesłać jej tylko część
ewidencyjną za 02/20xx, tak aby była zgodność.
O styczniu 20xx nie wspomniała, choć też części były niezgodne.
POMOCY,bo wyląduję w wariatkowie!!!!!!!!!!!!
Rada Tres (FS)
Część ewidencyjna deklaracji jest tworzona na podstawie dokumentów zakupu
(część deklaracyjna też).
Aby spełnić wymagania US, należy zarejestrować fakturę ponownie w miesiącu
wycofania tj. 01/20xx oznaczając w korekcie faktury F2->cd:
> Pozycja Dane dodatkowe JPK_V7
PTU Naliczony [05] Korekta PTU zakupu / złe długi - odliczenie K_46
dla każdej pozycji.
Tak samo w miesiącu przywrócenia tj 02/20xx należy zarejestrować
po raz trzeci fakturę, oznaczając:
PTU Naliczony [06] Korekta PTU zakupu / złe długi - przywróc K_47
dla każdej pozycji.
Następnie należy stworzyć dok JPK V7 (korekta) za powyższe miesiące.
Program powinien automatycznie ująć w/w faktury w częsci deklaracyjnej
i ewidencyjnej.
Proszę pamiętać, aby rejestrując faktury, użyć pustych dekretów i
rozliczyć je: Inne obciążenie.
Jeśli są to faktury zakupu do magazynu, to trzeba pamiętać aby zamiast
nich użyć pozycji usług, tak aby nie powstały przychody do magazynu.
Z poważaniem, FS Tres
Wnioski (wyrok)
Zrobiłam tak jak Pan napisał. Wysłałam, przeszło (system nie grymasił),
na wyrok muszę poczekać do przyszłego tygodnia do czasu powrotu pani z urlopu.
BAAAARDZO dziękuję
Przyszły tydzień ...
Własnie skończyłam rozmawiać z US. Rozmawiałam z koleżanką z pokoju
tej Pani, która do mnie dzwoniła (bo ona wzięła jeszcze jeden dzień urlopu).
Pani sprawdziła, to co do nich dotarło, i powiedziała, że wszystko jest dobrze.
Podsumowanie
Umieściliśmy całą korespondencję:
- pokazuje jaki jest problem i jakie rozwiązanie
- pokazuje niekonsekwencje US
- pokazuje naszą kompetencję (FS)
- pokazuje elastyczność programu Trawers ERP w sytuacjach zawiłych