PTU/VAT Opis ogólny

1. Pojęcia 2. Obowiązki podatnika 3. Funkcje w programie Trawers Ewidencja sprzedaży i obliczanie: PTU należny Ewidencja zakupów i obliczanie: PTU naliczony Tabele sterujące Rozwiązania szczególne Zestawienia i raporty 4. Biała lista VAT (wg KAS) Opis ogólny Sprawdzanie w locie Sprawdzanie on-line Sprawdzanie off-line (wg pliku) Rozpakowanie pobranego pliku 5. Grupa VAT. JPK_GV 6. Tematy powiązane

1. Pojęcia

Biała lista VAT Elektroniczny wykaz podmiotów VAT prowadzony przez Szefa KAS: Krajowa Administracja Skarbowa. Wykaz zawiera identyfikacje podmiotu, np. nr PTU oraz (co najistotniejsze) numery bankowych rachunków rozliczeniowych podmiotu. Sprawdzanie zapisów w programie Trawers z Białą Listą VAT - patrz niżej brutto (en: Gross Amount, de: Bruttobetrag) Wartość towaru lub usługi, wraz z dodatkowymi obciążeniami, np. z podatkiem PTU. Podatek PTU od wartości brutto liczy się metodą >w stu< --> netto netto (en: Net, de: Nettowert) Wartość towaru lub usługi, bez dodatkowych obciążeń, np. bez podatku PTU Podatek PTU od wartości netto liczy się metodą >od sta< --> brutto dekretacja Polecenia księgowania należy utworzyć na kwoty: Brutto Netto PTU Tabele dekretacji faktura uproszczona Faktura, która zawiera mniej danych niż faktura zwykła. Np. może nie mieć nazwy i adresu kontrahenta Jako fakturę uproszczoną można uznać paragon fiskalny z NIP nabywcy. Gdy kwota transakcji nie przekracza 450 PLN lub 100 EUR. Na podstawie faktury uproszczonej można dokonać odliczenia PTU/VAT. JPK Jednolity Plik Kontrolny Sposób przekazywania informacji organom podatkowym w postaci plików XML. Pliki: JPK-VAT Ewidencja zakupu i sprzedaży VAT JPK_FA Faktury VAT JPK_KR Księgi rachunkowe JPK_WB Wyciągi bankowe JPK_MAG Magazyn JPK Jednolity Plik Kontrolny JPK_GV Plik XML zawierający deklarację podatkową struktury: Grupa VAT (patrz opis niżej) JPK_V7 (JPK_V7M JPK_V7K) nazywany też: JPK_VDEK, JPK_VAT7 Plik XML, który zastępuje deklaracje VAT-7 i VAT-7K JPK Jednolity Plik Kontrolny MPP Płatność podzielona. Split Payment MPP Mechanizm Podzielonej Płatności (en: Split Payment) wprowadza dwu-torowość płatności za nabyte towary lub usługi. Wartość netto nabywca wpłaca na rachunek bankowy dostawcy a kwotę PTU/VAT, wpłaca na inny, specjalny rachunek: rachunek VAT. MPP Płatność podzielona. Split Payment PTU Matryca stawek PTU (en: VAT matrix, Customer/inventory tax types) W matrycy redefiniuje się numer stawki PTU, w zależności od grupy PTU kontrahenta. M-c podatkowy PTU (M-c PTU, McPTU) M-c PTU wskazuje okres, na który przypada obowiązek podatkowy lub prawo odliczenia podatku PTU. M-c PTU może być inny niż okres rejestracji dokumentu sprzedaży lub zakupu. Np. okres PTU może zależeć od daty otrzymania zapłaty lub daty otrzymania dokumentu SAD/PZC. M-c PTU może pozostać niewypełniony. M-c PTU pusty. Te dokumenty nie znajdą się w rejestrze VAT i nie będą w JPK. Program automatycznie pozostawi niewypełnione pole: M-c PTU w nagłówku faktury, wystawianej dla kontrahenta z wskaźnikiem: M-c PTU pusty ? [T] (pole: pustyPTU Patrz szerszy opis funkcjonowania pola: M-c PTU w nagłówkach dokumentów: PTU/VAT Rejestry NIP Numer Identyfikacji Podatkowej (en: VAT Identification Number / Tax Identification Number) Kod, służący do identyfikacji podatników w Polsce. Podatnicy używają NIP w kontaktach z urzędami, np. skarbowymi odwrotne obciążenie [RC] (en: Reverse Charge, de: Umkehrung der Steuerschuldnerschaft) PTU Rozliczanie przez nabywcę (kupującego) (en: Reverse charge mechanism) Istota mechanizmu polega na tym, że do zapłaty podatku PTU zobowiązany jest kupujący a nie sprzedający. Rozliczanie PTU przez nabywcę Podatnik czynny Czynny podatnik VAT. Podmiot zarejestrowany do VAT, wykonuje czynności opodatkowane. Status podatnika można zweryfikować w KAS na stronie rejestru: Wykaz podmiotów zarejestrowanych jako podatnicy VAT, niezarejestrowanych oraz wykreślonych i przywróconych do rejestru VAT. W dokumentach zakupu, po wybraniu dostawcy, program wyświetla NIP dostawcy oraz status podmiotu (dostawcy), tj. czy jest: Czynny podatnik VAT. Np. NIP 5811111168 [Czynny wg KAS 20xx.04.03] PTU Podatek od towarów i usług (en: Value Added Tax (VAT), de: Umsatzsteuer (USt)) Podatek od wartości dodanej. Popularna nazwa: VAT (en: Value Added Tax) Jest to potrącalny, wielofazowy podatek obrotowy. PTU naliczony Podatek naliczony (en: VAT: input tax, Input VAT) Naliczony przez dostawców w fakturach za zakupione towary i usługi. Podatnik może obniżyć (odliczyć) podatek należny o podatek naliczony. Można odliczyć bezpośrednio lub warunkowo. Wskaźnik w pozycji faktury zakupu: [T] PTU odliczany bezpośrednio (en: Deductible VAT, VAT deducted fully) [W] PTU odliczany warunkowo (en: Partially Deductible VAT, VAT deducted partly) [N] PTU nie odliczany (en: Not Deductible VAT, VAT not deducted) PTU/VAT Współczynniki odliczenia PTU należny Podatek należny (en: VAT: output tax, Output VAT) Wynikający ze sprzedaży towarów i usług Podatek musi zapłacić sprzedawca lub nabywca ([RC] Odwrotne obciążenie) PTU Stawki (en: VAT rates, de: Mehrwertsteuersatz) Stawki PTU zapisane są w tabeli stawek. W tabeli zapisane są numery (en: VAT Codes) i stawki (en: VAT Rates) PTU/VAT Tabela stawek PTU Grupy PTU kontrahentów (en: VAT customer groups) Oznaczenie zapisane w karcie kontrahenta. Stosowane w matrycy PTU. Służy do redefiniowania numeru stawki PTU PTU Metoda kasowa rozliczania podatku (en: Cash accounting scheme) Obowiązek podatkowy i prawo do obliczenia powstaje z chwilą zapłacenia należności i zobowiązania. sprzedaży rejestr (en: Sales register, de: Verkaufsprotokoll Rejestr PTU, Rejestr VAT. Zestawienie zapisów w miesięcznym zbiorze dokumentów i dokumentów korygujących. PTU/VAT Rejestry VAT w gminach. Centralizacja rozliczeń PTU/VAT w gminach Jednostka samorządu terytorialnego (JST) a w praktyce gmina ma obowiązek scentralizowania rozliczeń PTU/VAT. Tzn. JST składa jedną deklaracje PTU, która obejmie wszystkie transakcje w podległych jej jednostkach i zakładach budżetowych. PTU/VAT Centralizacja rozliczeń WIS Wiążąca informacja stawkowa. Decyzja odnosi się do konkretnego podatnika. Zawiera: 1. Opis towaru albo usługi 2. Identyfikacja wg klasyfikacji: Nomenklatura scalona (CN) (towary) Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych (PKOB) PKWiU 2015 (usługi) 3. Stawka podatku PTU/VAT WIS wydaje odpowiedni organ na wniosek podatnika. Cel WIS: jednoznaczne wskazanie jakie stawki PTU/VAT należy zastosować w transakcjach opisanymi towarami i usługami. W programie Trawers: * Nr PTU zgodny z WIS wpisać do tabeli: Kody CN (PCN) [MG_TCN10] * W karcie KIM wpisać: Kod PCN (wybrać z tabeli) Program umożliwi wstawienie do KIM nr PTU wg tabeli PCN * Można (jednorazowo) wpisać Nr PTU do KIM wg zapisu w tabeli PCN [MG_TCN12] WTT Wewnątrzwspólnotowa Transakcja Trójstronna (uproszczona) Gdy kontrahent jest z kraju należącego do Unii Europejskiej (UE), to w fakturze sprzedaży (NA) i fakturze zakupu (ZO) można wskazać, że transakcja jest trójstronna. Wskaźnik (T/N) wprowadza się w zakładce dokumentu: F2-cd: Dokument > Dane dodatkowe JPK_V7, KSeF #KSeF Pole: Trójstr (T/N) [T] Wewnątrzwspólnotowa Transakcja Trójstronna (WTT uproszczona) [N] Nie WTT Wpisuje się [T] w przypadku zastosowania procedury uproszczonej w WTT.

2. Obowiązki podatnika

* Obliczanie podatku należnego wynikającego ze sprzedaży towarów i usług. (Wg wystawionych faktur własnych). * Obliczanie podatku naliczonego (do odliczenia) zawartego w towarach i usługach zakupionych. (Na podstawie faktur od dostawców). Na podstawie w/w dokumentów, obliczyć kwotę do zapłaty dla budżetu tj. podatek należny minus podatek zawarty w zakupach (naliczony). Rozliczenie odbywa się okresowo. * Tworzenie zestawień pokazujących sprzedaż i zakupy i związane z nimi stawki i kwoty podatków.

3. Funkcje w programie Trawers

Ewidencja sprzedaży i obliczanie: PTU należny

Wartość PTU należnego oblicza się od sprzedaży netto. Dokumenty sprzedaży PTU/VAT Rejestry

Ewidencja zakupów i obliczanie: PTU naliczony

Wartość PTU naliczonego oblicza sie od zakupów netto. Dokumenty zakupu PTU/VAT naliczony. Rejestrowanie PTU/VAT Rejestry

Tabele sterujące

Tabela: Stawki PTU Tabela: Matryce PTU Tabela: Grupy PTU odbiorcy Tabela: Współczynniki odliczenia PTU PTU/VAT Tabela stawek PTU/VAT Współczynniki odliczenia Dekretowanie kwot: Netto, PTU, Brutto Tabele dekretacji

Rozwiązania szczególne

Rozliczanie PTU przez nabywcę polega na tym, że do zapłaty podatku PTU zobowiązany jest kupujący (nabywca) a nie sprzedający. Dlatego kupujący dokumentuje zobowiązanie w PTU. Odwrotne obciążenie. Reverse charge. Rozliczanie PTU przez nabywcę [RC] MPP Mechanizm Podzielonej Płatności (en: Split Payment) wprowadza dwu-torowość płatności za nabyte towary lub usługi. Wartość netto nabywca wpłaca na rachunek rozliczeniowy dostawcy a kwotę PTU/VAT, na inny, specjalny rachunek: rachunek VAT. MPP Płatność podzielona. Split Payment Samofakturowanie. Faktury sprzedażowe wystawia nabywca, a nie sprzedawca towaru lub usługi. W taki sposób dokumentuje się dostawy produktów rolnych oraz świadczenia usług rolniczych przez rolników ryczałtowych. Faktury VAT RR Rolnik Ryczałtowy Inne, szczególne sposoby rozliczeń podatku PTU/VAT. PTU/VAT Korekta kwot PTU/VAT Centralizacja rozliczeń PTU/VAT Metoda kasowa TaxFree Zwrot PTU dla podróżnych

Zestawienia i raporty

PTU/VAT Rejestry JPK Jednolity Plik Kontrolny

4. Biała lista VAT (wg KAS)

Opis ogólny

Elektroniczny wykaz podmiotów VAT prowadzony przez Szefa KAS: Krajowa Administracja Skarbowa. Wykaz zawiera identyfikacje podmiotu, np. nr PTU oraz (co najistotniejsze) numery bankowych rachunków rozliczeniowych podmiotu. Zapłata za zakupy od tego podmiotu musi być przelana na podany rachunek bankowy, gdy kwota przekracza 15 000 zł. Zapłata na rachunek niewymieniony skutkuje sankcją: niezaliczenie zakupu do kosztów uzyskania przychodu. (od 1 styczeń 2020) Ważne: Należy sprawdzać w dniu, w którym nastapi transakcja (przelew). Wykaz podmiotów aktualizowany jest każdego dnia roboczego i w kolejnych dniach może zawierać inne informacje.

Sprawdzanie w locie

W dokumentach zakupu, po wybraniu dostawcy, program wyświetla NIP dostawcy oraz status podmiotu (dostawcy), tj. czy jest: Czynny podatnik VAT. Np. NIP 5811111168 [Czynny wg KAS 20xx.04.03]

Sprawdzanie on-line

W programie Trawers ERP można sprawdzić status VAT podatnika o podanym numerze NIP. i pobrać numery jego rachunków bankowych. Funkcja jest w: Karta odbiorcy i Karta dostawcy > Zakładka: Rachunki bankowe. Patrz: Rachunki: Biała lista Rachunki bankowe (konta bankowe) NRB Sprawdzanie statusu VAT jest także w zakładce: Baza GUS, CEIDG, VIES > Portal Podatkowy MF (status VAT) Podatnika VAT i jego rachunek można też wyszukać na portalu MF. Wykaz podatników VAT (wyszukiwarka): https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka

Sprawdzanie off-line (wg pliku)

Ministerstwo Finansów udostępnia plik (tzw. plik płaski), który służy do seryjnej weryfikacji czy rachunek bankowy należy do zarejestrowanego czynnego lub zwolnionego podatnika VAT. W programie Trawers jest funkcja, która pobiera plik na bieżąco, w momencie pracy programu i sprawdza rachunki bankowe odbiorców i dostawców. AD > Finanse > Biała Lista. Weryf rach bankowych [AD_PBL10] Funkcję można wywołać także w trybie AutoRun [AD_PBL10]. Procesy AutoRun Program aktualizuje status VAT (pole Czynny ?) w karcie kontrahenta. Warunki sprawdzenia statusu kontrahenta: - kraj [PL] - wypełniony NIP - przynajmniej jeden polski rachunek bankowy w formacie IBAN lub NRB. Karty kontrahentów, które nie spełniają powyższych warunków zostają pominięte. Status kontrahentów, których żaden rachunek bankowy nie znajduje się na Białej Liście VAT zostanie zmieniony na: Czynny? [N] Program zmieni też status rachunków bankowych: [N] - rachunku nie ma na Białej Liście [T] - rachunek należy do czynnego podatnika VAT [Z] - rachunek należy do zwolnionego podatnika VAT

Rozpakowanie pobranego pliku

Do rozpakowania archiwum z plikiem płaskim używany jest program: 7-Zip. https://www.7-zip.org/ Linux ----- W Linux program 7-zip znajduje się w pakiecie: p7zip. Trzeba zainstalować p7zip i pakiety powiązane, np. p7zip-plugins. Stare dystrybucje Linuxa mogą nie obsługiwać użytej metody kompresji. Jeżeli pomimo zaktualizowania pakietu p7zip program Trawers wyświetla komunikat o konieczności jego aktualizacji, należy rozważyć zmianę dystrybucji na najnowsze 64bitowe wydanie. Ewentualnie można pobrać program p7zip ze strony: https://www.7-zip.org/download.html "Download p7zip for Linux (Posix) -> Download p7zip" Po rozpakowaniu archiwum p7zip_..._linux_bin.tar.bz2 należy wywołać sudo install.sh Windows ------- Trawers szuka programu 7-Zip w katalogu C:\Program Files\7-Zip\ Jeżeli program 7-Zip jest zainstalowany w innym katalogu, to trzeba dopisać scieżkę do zmiennej środowiskowej PATH Umożliwi to uruchamianie programu 7-Zip przez program Trawers. Win + "Edytuj zmienne środowiskowe systemu" -> Zmienne środowiskowe -> "Path" -> Edytuj -> Nowy" E:\Programy\7-Zip https://www.podatki.gov.pl/vat/bezpieczna-transakcja/wykaz-podatnikow-vat/plik-plaski/

5. Grupa VAT. JPK_GV

Grupa VAT, to grupa podmiotów powiązanych finansowo, ekonomicznie i organizacyjnie, która jest zarejestrowana jako podatnik podatku VAT. Właściwości: * Grupa VAT posiada własny NIP i nazwę zawierającą 'Grupa VAT' lub 'GV' * Konstrukcja grupy VAT jest stosowana wyłącznie na potrzeby ustawy o VAT Nie oddziałuje na inne dziedziny, np. prawo bankowe czy celne * Na liście podatników czynnych (biała lista) widnieje 'Grupa VAT' zaś członkowie grupy są wykreśleni (usunięci) z tej listy * Nie ma opodatkowania VAT pomiędzy członkami grupy * Członkowie grupy nie wystawiają sobie wzajemnie faktur (tylko noty księgowe) * Członkowie grupy nie weryfikują statusu podatnika-członka grupy * Transakcje pomiędzy członkami grupy nie podlegają limitom MPP * Wysyłana jest jedna zbiorcza deklaracja JPK_VAT przez przedstawiciela grupy * Każdy z członków wysyła deklarację JPK_GV z ewidencją nieopodatkowanych transakcji z pozostałymi członkami grupy VAT * Faktury wystawiane przez członka grupy podmiotom zawnętrznym zawierają NIP i nazwę Grupy VAT (zaleca się, aby dodatkowo zawierały także NIP i nazwę członka grupy) * W KSeF dane członka grupy VAT są umieszczane w polu Podmiot3 #KSeF JPK_GV Plik XML zawierający deklarację podatkową struktury: Ewidencja członka grupy VAT.

6. Tematy powiązane

PTU/VAT Rejestry JPK Jednolity Plik Kontrolny Dokumenty transakcyjne Organizacja ksiąg rachunkowych Słowa kluczowe #PTU/VAT-Rejestry #PTU/VAT-Dokumenty #PTU/VAT-Sprzedaż #PTU/VAT-Zakupy #PTU/VAT-JPK #PTU/VAT-KSeF #PTU/VAT-SplitPayment #PTU/VAT-OdwrotneObciążenie #PTU/VAT-BiałaLista