1. Opis ogólny
2. Tabela współczynników odliczenia
Przykład wypełnienia
3. Zapis do dok ZO: współczynnik, procent odliczenia
Zapisy w pozycjach dokumentu
Obliczenia procentów
4. Ustalanie pozycji PTU na dok ZO
Rodzaj pozycji: PTU naliczony
5. Wydruk rejestru zakupów VAT
Linie wydruku wg wzorca
6. Odliczenie 50 % PTU i 75% KUP
Zaliczenie wydatków samochodowych do KUP
Przykład dekretacji
7. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
Tabela współczynników odliczenia VAT (PTU) umożliwia ustalenie
% podatku do odliczenia podczas rejestrowania podatku określonego jako:
[W] Odliczany warunkowo w zakupach.
PTU (VAT) Opis ogólny
Wartość podatku do odliczenia jest ustalana w rejestrze VAT i w pliku JPK
jako wartość podatku naliczonego (*) razy współczynnik.
Tabela współczynników odliczenia uwzględniana jest w rejestrze zakupów:
dla każdej faktury drukuje się wartości netto i PTU.
Drukuje się tylko dla stawek zarejestrowanych na fakturze.
Nie drukuje się wszystkich stawek.
o-- Współczynniki odliczenia PTU ----------------------------------------------o
| S Nazwa Procent odliczenia |
| - ----------------------------------------------------------- ------ |
| P PRO Zakupy opodatkowane i zwolnione z VAT 83.00 |
| Q PRO*PRE Zakup opodatkowane, zwolnione i niepodlegające VAT 76.36 |
| R PRE Zakupy opodatkowane i niepodlegające VAT 92.00 |
| S Wydatki samochodowe 50 % odliczenia 50.00 |
| |
o------------------------------------------------------------------------------o
| Enter, F3-szukaj |
o------------------------------------------------------------------------------o
3. Zapis do dok ZO: współczynnik, procent odliczenia
Przyjęto podobne rozwiązanie jak przy tworzeniu poleceń księgowania.
W pozycjach dokumentu ZO są zapisy:
* Wartość całkowita netto
* Wartość PTU
* Symbol współczynnika
* Procent odliczenia
o------------------------------------------------------------------o
| ---- Indeks ---- Ilość --- -- Cena ------ ---- Wartość ---- |
| USLUGA-2 1.000 40.00 40.00 |
| ... |
| Usluga-2 Zakup usługi obcej ZO / |
o------------------------------------------------------------------o
|RC N PTU W odliczany warunkowo Wsp R 92.00 % Razem 703.30 |
o---------- o ----------------------- o --o--- --------------------o
^ ^ ^
| | |
Odliczać o | |
Symbol współczynnika --------------o |
Procent odliczenia --------------------o
Kwota netto i kwota podatku PTU przysługująca do odliczenia (wynikająca
np. z 50% kosztów pojazdów, zasady proporcji czy zasady pre-współczynnika)
jest obliczana podczas:
- drukowania rejestru VAT
- generowania pliku JPK
4. Ustalanie pozycji PTU na dok ZO
Pozycja: PTU naliczony
F2-wybór rodzaju pozycji:
-> PTU naliczony
o-- Zakup netto wg stawek -------------------------------------------[X]o
| |
| Odliczać Nr Stawka Zakup netto PTU naliczony |
| ------------ -- ------ ------------------ ------------------ |
| T 01 23.00 % 70.00 16.10 |
| W P 83.00 % 02 8.00 % 210.00 16.80 |
| W R 92.00 % 02 8.00 % 130.00 0.00 |
| W Q 76.36 % 04 5.00 % 200.00 0.00 |
| |
o-----------------------------------------------------------------------o
Patrz też:
Dokumenty zakupu
5. Wydruk rejestru zakupów
Dodatkowe rodzaje linii w rejestrze zakupu VAT (wg wzorca):
[V] - pozycje PTU dla dokumentu (FA, FK)
[Z] - podsumowanie pozycji PTU zakresu (całego rejestru)
Pola w tabeli wzorców:
cOdliczac Pozycja PTU - odliczać T, W, N
cNrPTU Pozycja PTU - nr ptu
cPSTAWKA Pozycja PTU - stawka PTU [%]
cWspPTU Pozycja PTU - współczynnik PTU
cProcOdl Pozycja PTU - procent odliczenia
nNetto Pozycja PTU - wartość netto
nPTU Pozycja PTU - wartość PTU
nNettoOdl Pozycja PTU - wartość netto do odliczenia
nPTUOdl Pozycja PTU - wartość PTU do odliczenia
cZOdliczac Dokument podsumowanie PTU - odliczać T, W, N
cZNrPTU Dokument podsumowanie PTU - nr ptu
cZPSTAWKA Dokument podsumowanie PTU - stawka PTU [%]
cZWspPTU Dokument podsumowanie PTU - współczynnik PTU
cZProcOdl Dokument podsumowanie PTU - procent odliczenia
nZNetto Dokument podsumowanie PTU - wartość netto
nZPTU Dokument podsumowanie PTU - wartość PTU
nZNettoOdl Dokument podsumowanie PTU - wartość netto do odl
nZPTUOdl Dokument podsumowanie PTU - wartość PTU do odl
Przykład wydruku
REJESTR ZAKUPÓW 20xx/12 Strona: 2
Dnia: 20xx.01.01 FAKTURY I FAKTURY KORYGUJĄCE
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Lp Dokument Data dok Kraj NIP/Pesel Nazwa kontrahenta
Faktura: Wystawiona Otrzymana Numer SAD/PZC
Odliczać Współczynnik PTU Stawka Netto PTU Naliczony Netto do odliczenia PTU do odliczenia
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
0 AA0009/12/xx xx.12.28 PL 111-111-11-11 Dostawca 1
xx.12.28 xx.12.28 numer obcy faktury
N ------ 99 NP 30.00 0.00 30.00 0.00
T ------ 00 ZW 10.00 0.00 10.00 0.00
T ------ 01 23.00 70.00 16.10 70.00 16.10
W P 83.00 02 8.00 210.00 16.80 174.30 13.94
W R 92.00 02 8.00 130.00 10.40 119.60 9.57
W Q 76.36 04 5.00 200.00 10.00 152.72 7.64
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Razem: Odliczać Współczynnik PTU Stawka Netto PTU Naliczony Netto do odliczenia PTU do odliczenia
N ------ 99 NP 30.00 0.00 30.00 0.00
T ------ 00 ZW 10.00 0.00 10.00 0.00
T ------ 01 23.00 70.00 16.10 70.00 16.10
W P 83.00 02 8.00 210.00 16.80 174.30 13.94
W R 92.00 02 8.00 130.00 10.40 119.60 9.57
W Q 76.36 04 5.00 200.00 10.00 152.72 7.64
Wzorzec na ftp.tres.pl --> zo_rs_tres1100.xml
Patrz też:
Wzorce Pliki na ftp Przeglądanie
6. Odliczenie 50 % PTU i 75% KUP
Zastosowanie tabeli współczynników PTU pozwala na zarejestrowanie faktury z 50 %
odliczeniem PTU od wydatków samochodowych i zaliczenie 75 % do kosztów
do kosztów uzyskania przychodu (KUP).
Patrz też dekretowanie transakcji:
Tabele dekretacji
Przykład:
Dekretacja
PS Zakupy usług
---------------
PS /75 Zakup 75 / 25
201 Ma + 100.00 Tak
401 Wn + 75.00 Tak <--- 75% wydatku do KUP
900 Wn + 25.00 Tak
MP PTU (VAT) naliczony
----------------------
MP /75 Vat 75 / 25
201 Ma + 100.00 Tak
222 Wn + 50.00 Tak
401 Wn + 37.50 Tak
900 Wn + 12.50 Tak
201 Rozrachunki z dostawcami
222 Rozliczenia naliczonego VAT
401 Koszty
900 NKUP Nie stanowi Kosztu Uzyskania Przychodu
Faktura zakupu
Pozycja zakupu:
o-----------------------------------------------------------------------o
|Poz Mg/Indeks Do dostawy / 0 Wg zamówienia |
| 1 /USLUGA-2 Usluga-2 Zakup usługi obcej |
| |
|PTU Ilość Cena netto Upust Cena z upustem Wartość |
|01 1.000 szt 100.00 0.00 100.00 100.00 |
| |
| |
| Dekretacja PS /75 Zakup 75 / 25 100.00 |
| |
o-----------------------------------------------------------------------o
|RC N PTU W odliczany warunkowo Wsp S 50.00 % Razem 0.00 |
o---------- o ----------------------- o --o--- -------------------------o
^ ^ ^
| | |
Odliczać o | |
Symbol współczynnika --------------o |
Procent odliczenia --------------------o
Pozycja VAT:
Lista wyboru pozycji:
o-- Zakup netto wg stawek -----------------------------------------------[X]o
| |
| Odliczać Nr Stawka Zakup netto PTU naliczony |
| ------------ -- ------ ------------------ ------------------ |
| W S 50.00 % 01 23.00 % 100.00 0.00 |
| |
o---------------------------------------------------------------------------o
o------------------------------------------------------------------------------o
|Poz |
| 2 |
| |
| PTU Stawka Zakup netto: 100.00 |
| 01 23.00 % |
| |
| --- Dekretacja ---------------------- Wartość |
| PTU naliczony MP /75 Vat 75 / 25 23.00 |
| |
o------------------------------------------------------------------------------o
RC N PTU W odliczany warunkowo Wsp S 50.00 % Razem 100.00
Rejestr VAT
REJESTR ZAKUPÓW 20xx/01
Dnia: 20xx.01.09 FAKTURY I FAKTURY KORYGUJĄCE
------------------------------------------------------------------------------------------
Lp Dokument Data dok Kraj NIP/Pesel
Faktura:
Odliczać Współczynnik PTU Stawka Netto PTU Naliczony Netto do odlic PTU do odlic
------------------------------------------------------------------------------------------
1 FK0002/01/xx xx.01.09 PL
xx.01.09 xx.01.09
W S 50.00 01 23.00 100.00 23.00 50.00 11.50
------------------------------------------------------------------------------------------
Razem:
Odliczać Współczynnik PTU Stawka Netto PTU Naliczony Netto do odlic PTU do odlic
W S 50.00 01 23.00 100.00 23.00 50.00 11.50
------------------------------------------------------------------------------------------
Polecenia księgowania:
----------------------------------------------------------------------------------
--------- Konto ---------- -- Numer Poz --- Kwota Wn --- --- Kwota Ma --- Suma
----------------------------------------------------------------------------------
201- ZO 1 0.00 100.00 Tak
201- ZO 5 0.00 23.00 Tak
==============================================================
Razem 0.00 123.00
222- ZO 6 11.50 0.00 Tak
==============================================================
Razem 11.50 0.00
401- ZO 2 75.00 0.00 Tak
401- ZO 7 8.63 0.00 Tak
==============================================================
Razem 83.63 0.00
900- ZO 3 25.00 0.00 Tak
900- ZO 8 2.88 0.00 Tak
==============================================================
Razem 27.88 0.00
Ogółem 123.01 123.00
SALDO 0.01
----------------------------------------------------------------------------------
201 Rozrachunki z dostawcami
222 Rozliczenia naliczonego VAT
401 Koszty
900 NKUP
NOTE: W podanym przykładzie: Suma Wn = 123.01 Suma Ma = 123.00
Saldo = 0.01 Wn. Po pobraniu polecenia księgowania w KG dokument księgowy
należy poprawić. Dopisać pozycję z kwotą 0.01 Ma
P. Po poprawieniu dokumentu księgowego: czy mogą powstać niezgodności
gdy porównuje się zapisy na kontach w KG i zapisy w księgach pomocniczych ?
O. W tym konkretnym przypadku nie powstają niezgodności:
- konto 200 rozliczenia rozrachunków księguje się 100% - brak zaokrągleń
- konto 222 rozliczanie PTU księguje się 50% lecz jednocześnie
do rejestru PTU też zalicza się kwotę pomnożoną przez 50%,
więc nie ma różnicy
- konto 4xx koszty uzyskania przychodu nie koresponduje z żadną
księgą pomocniczą. Nie ma niezgodności
Wydatki samochodowe. Ewidencja analityczna
NOTE: Koszty wydatków samochodowych można rozbić bardziej analitycznie
na konta w KG Księga Główna.
Np. rejestrować zakup paliwa na 401-01, rozdzielając na jednostki: JJ
(wydziały firmy) i zlecenia: ZZZZZZ (numery rejestracyjne samochodów).
Patrz też: Rejestrowanie kosztów działalności firmy
Zakupy nie-magazynowe. Koszty
Wydatki samochodowe. Faktura zakupu a KSeF
P. Obecnie jedna pozycja otrzymanej faktury zakupu jest rozbijana
na kilka pozycji w programie Trawers. Np. leasing samochodów, paliwo, delegacje.
Rejestrujemy:
- pozycje z odliczanym VATem,
- pozycja bez odliczanego VATu,
- pozycja bez odliczanego VATu i NKUP (nie stanowiąca kosztów uzyskania przychodu),
- pozycja VAT, który nie jest odliczany,
- pozycja VAT, który nie jest odliczany i NKUP.
P. Czy po wprowadzeniu faktur zakupu z KSEF nadal można rozbić fakturę, na wiele pozycji ?.
O. Tak, Można zarejestrować taką fakturę.
Po pobraniu faktury i załącznika z KSeF, będzie można ją wydrukować
wraz z załącznikiem i ręcznie wprowadzić pozycje w ZO, podając indeksy samochodów
oraz wybierając odpowiednie dekrety.
Na podstawie faktury KSeF należy utworzyć dla takiej faktury nagłówek
aby powiązać fakture zakupu z numerem KSeF dla potrzeb JPK.