1. Rejestr VAT
1.1 Opis ogólny
1.2 Które dokumenty są w rejestrze ?
1.3 Format rejestru
2. M-c podatkowy PTU
2.1 Zadanie pola: M-c PTU
2.2 Przykład wydruku rejestru
3. Numery i stawki PTU
4. Zestawienia zbiorcze nt. PTU
5. Zmiany danych kontrahenta a rejestr VAT
6. Zakupy w walucie obcej od dostawcy krajowego
7. Układ kolumn w rejestrze zakupu
8. Odliczenie PTU z faktury zakupu: metoda kasowa
9. Odliczanie PTU od samochodów
10. PTU w pionie a PTU w poziomie
10.1 System NA Sprzedaż: suma PTU z pozycji w pionie
10.2 Rejestrowanie faktur obcych z PTU w poziomie
11. Zestawienia kontrolne
Faktury zakupu z błędami w PTU
12. Tematy powiązane
1. Rejestr VAT
1.1 Opis ogólny
Rejestry VAT sprzedaży i zakupów drukuje się na podstawie zapisów w miesięcznych
zbiorach dokumentów i dokumentów korygujących.
Dokumenty sprzedażyDokumenty zakupu
Informacje zapisane w rejestrach służą do wypełniania deklaracji podatkowych.
Formularz deklaracji, np. VAT-7 można wypełnić i wydrukować w module
(dodatku) KE Analizy w MS Excel.
KE Analizy w MS Excel
1.2 Które dokumenty są w rejestrze ?
Na zestawieniu można umieścić wybrane dokumenty, np. tylko korygujące,
lub tylko te, które zostały rozliczone całkowicie,
tzn. ostatnia zapłata (lub nadpłata) była w podanym okresie od.. do..
1.3 Format rejestru
Format rejestru tj. układ graficzny oraz zawartość poszczególnych wierszy
kolumn nie jest regulowany ustawowo.
Rejestr stanowi urządzenie pomocnicze, którego zadaniem jest zapewnić dane
do sporządzenia deklaracji podatkowej (VAT-7 (art. 109 ust. 3 uptu)).
Konieczne jest zarejestrowanie: kwoty podstawy opodatkowania, kwoty
podatku należnego, kwoty podatku naliczonego, kwoty podatku VAT do wpłaty
do urzędu skarbowego lub kwoty do zwrotu z tego urzędu.
Identyfikacja kontrahenta: na 60 znakach jest połączenie nazwy i adresu.
Które pozostałe informacje będą zawarte w rejestrze, ustala kierownictwo firmy.
W praktyce gospodarczej wypracowano wzór rejestru, który przyjęliśmy jako
obowiązujący. Taki rejestr drukowany jest jako standardowy w Trawersie.
Format rejestru, tj. zawartość i układ kolumn, czcionka, itd. można
zmienić przy pomocy edytora wzorców dokumentów.
Wzorce dokumentów i etykiet
2. M-c podatkowy PTU
2.1 Zadanie pola: M-c PTU
Pole: M-c PTU
Pole: M-c PTU wskazuje okres, na który przypada obowiązek podatkowy
lub prawo odliczenia podatku PTU, a ten może być inny niż okres rejestracji
dokumentu. Np. gdy obowiązek podatkowy powstaje z chwilą upływu terminu
płatności lub otrzymania zapłaty.
W przypadku przedpłaty (zaliczki) obowiązek podatkowy przypada w okresie
otrzymania kwoty zaliczki.
W przypadku importu, po otrzymaniu SAD/PZC.
Np. usługi transportowe: obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania
całości lub części zapłaty.
Patrz ustawa: moment powstania obowiązku podatkowego.
M-c PTU (McPTU) wpisuje się do nagłówka dokumentów sprzedaży i zakupu.
Na tej podstawie program tworzy rejestr VAT sprzedaży i zakupu oraz JPK
odpowiedniego okresu podatkowego.
M-c PTU niewypełniony
M-c PTU może pozostać niewypełniony. M-c PTU pusty.
Te dokumenty nie znajdą się w rejestrze VAT i nie pojawią się w JPK.
M-c PTU można pozostawić niewypełniony (pusty) w dokumentach wewnętrznych
np. sprzedaż między oddziałami firmy lub ewidencja usług między jednostkami
organizacyjnymi (pozabilansowo).
Aby ułatwić ewidencję dokumentow z M-c PTU niewypełniony (pusty)
w karcie kontrahenta, którego dotyczy taka transakcja można zapisać:
M-c PTU pusty ? [T] (pole: pustyPTU)
Program pozostawi niewypełnione pole: M-c PTU w nagłówku dokumentu.
M-c PTU w nagłówku dokumentu
Rejestr VAT tworzony jest zwykle na podstawie zapisów w jednym zbiorze
miesięcznym. Są jednak przypadki, gdy pozycje rejestru danego miesiaca
muszą zawierać dokumenty zarejestrowane w zbiorach innych miesięcy.
Dlatego do nagłówkow dokumentów wprowadzono pole: M-c PTU, wskazujące
do którego okresu podatkowego zaliczone bedą dokumenty.
Nr m-ca PTU wpisuje się do nagłówka dokumentu. Wpisany do nagłówka dotyczy
wszystkich pozycji dokumentu.
Np. w rejestrze okresu 20rr/03 mogą pojawić sie dokumenty wystawione
w 20rr/02, 20rr/03 i 200rr/04
W rejestrze VAT można umieścić tylko te faktury, które zostały rozliczone całkowicie,
tzn. ostatnia zapłata (lub nadpłata) była w podanym okresie od.. do..
Np. dostawy wysyłkowe za zaliczeniem pocztowym: obowiązek podatkowy
powstaje z chwilą otrzymania zapłaty.
Np. w systemie zarejestrowano faktury:
Okres 20xx/01 M-c PTU [20xx/02]
Okres 20xx/02 M-x PTU [20xx/02]
Sporządzamy rejestr za okres 02/20xx z dokumentów okresu 20xx/01-20xx/02
Chcemy wiedzieć, które faktury z tego rejestru zostały rozliczone do dnia
złożenia deklaracji z 20xx/02.
Pole: M-c PTU zapisuje się podczas rejestrowania faktury.
Program podpowiada datę sprzedaży (NA) lub datę otrzymania faktury zakupu (ZO).
W przypadku faktury zaliczkowej, datę otrzymania zaliczki.
M-c PTU można zmienić
Pole może pozostać niewypełnione. Można wypełnić i zmienić później,
także po zatwierdzeniu dokumentów (ale tylko w miesiącach otwartych).
NOTE: Operator, który ma uprawienia do KG > Dokumenty > Księgowanie [KG_DKS10]
może zmienić M-c PTU także w miesiącach zamkniętych.
Takie zmiany powinna robić osoba odpowiedzialna za organizację ksiąg rachunkowych.
M-c PTU można zmienić jednocześnie w wielu dokumentach w specjalnej funkcji:
NA > Okresowe > Rejestry sprzedaży > Korekta danych rejestru i JPK [NA_ZRS53]
ZO > Okresowe > Rejestry zakupu > Korekta danych rejestru i JPK [ZO_ZRZ13]
W tych funkcjach można zmienić także wartości pól dla masek dekretacji.
Tabele dekretacji
M-c PTU a rejestry i JPK
Gdy pole: M-c PTU pozostanie niewypełnione [ / ], to pozycje tego
dokumentu nie pojawią się w rejestrach sprzedaży i zakupu.
Pozycje dokumentu nie pojawią się także w JPK.
JPK Jednolity Plik Kontrolny
Pobieranie pola M-c PTU
W systemie ZO Zakupy, pole: M-c PTU pobierane jest zawsze.
W systemie NA Sprzedaż, pobieranie M-c PTU uzależnione jest od parametru
0504 Pozwól zmienić M-c PTU w NA
[1] Można zmienić pole: M-c PTU na dokumentach sprzedaży
[ ] Nie można zmienić. M-c podatkowy PTU będzie taki jak okres obliczeniowy
Param operat 05xx 06xx ...
Patrz też: Parametr 0134
Program podpowiada M-c PTU wg daty sprzedaży lub wg daty wystawienia dokumentu
[1] 0134 Podpowiada M-c PTU wg: data sprzedaży
[ ] wg: data wystawienia dokumentu
M-c PTU wskazuje okres, na który przypada obowiązek podatkowy.
Data sprzedaży wyznacza moment powstania obowiązku podatkowego.
Użytkownik powinien zapewnić zgodność: Data sprzedaży i M-c PTU.
Program nie wprowadza tu automatycznych zależności i kontroli.
Wynika to ze złożoności warunków i wielu wyjątków, tzw.
szczególnych momentów powstania obowiązku podatkowego.
Parametry ogólne 01xx 02xx 03xx 08xx
Patrz też: Parametr 0138
Program pobiera w locie dane dodatkowe dla JPK_V7
[1] 0138 Pobiera dodatkowe JPK,KSeF NA [FA] Faktura sprzedaży i [FK] Faktura korygująca
[ ] Nie pobiera podczas rejestracji, można wpisać w zakładce
Parametry ogólne 01xx 02xx 03xx 08xx
2.2 Przykład wydruku rejestru: VAT Sprzedaż
Zadanie: Utworzyć rejestr sprzedaży za okres 20xx/02
W rejestrze ująć dokument FA0002/04/xx z okresu 20xx/04
Zbiór dokumentów okresów: 20xx/02 20xx/03 200xx/04
-------------------------------------------
Okres 20xx/02
Nr dokumentu M-c PTU
o-----------------------------o
| FA0001/02/xx [20xx/02] | o--->--->-o
o-----------------------------o |
| FA0002/02/xx [20xx/02] | o--->--->-o
o-----------------------------o |
| FA0003/02/xx [ / ] | v
o-----------------------------o |
| FA0004/02/xx [20xx/02] | o--->--->-o
o-----------------------------o |
|
v
Okres 20xx/03 |
|
Nr dokumentu M-c PTU |
o-----------------------------o |
| FA0001/03/xx [20xx/03] | v
o-----------------------------o |
| FA0002/03/xx [20xx/03] | |
o-----------------------------o |
|
v
Okres 20xx/04 |
|
Nr dokumentu M-c PTU |
o-----------------------------o |
| FA0001/04/xx [20xx/04] | v
o-----------------------------o |
| FA0002/04/xx [20xx/02] | o--->--->-o <--- M-c PTU wskazuje okres 20xx/02
o-----------------------------o |
| FA0003/04/xx [20xx/04] | |
o-----------------------------o |
v
|
-------------------------------------------
v
Utworzenie wydruku rejestru.
W parametrach wydruku rejestru podać zakres okresów:
---------------------------------------------
Okres obliczeniowy: 20xx/02 <--- Rejestr za okres 20xx/02
Na podstawie dokumentów 20xx/02-20xx/04 <--- Dokumenty z okrsów 20xx/02 ... 20xx/04
---------------------------------------------
Powstanie rejestr:
---------------------------------------------
Rejestr VAT za okres 20xx/02
|
v
Okres: 02 FA0001/02/xx
02 FA0002/02/xx
02 FA0004/02/xx
04 FA0002/04/xx <--- dokument z okresu 20xx/02
---------------------------------------------
3. Numery i stawki PTU
W nagłówku rejestru podane są numery stawek np. 01, a nie wartości stawek
np. 23 %. Wartości stawek podane są w tabeli stawek PTU.
PTU (VAT) Tabela stawek
Zwykle jednemu numerowi np. 01 odpowiada jedna wartość stawki np. 23 %
Gdy stawki ulegają zmianie, np. w styczniu 2011, jednemu numerowi np. 01
mogą odpowiadać dwie różne wartości stawek np. 23 % (styczeń 2011)
i 22 % z faktury korygującej sprzedaż z grudnia 2010.
Aby wyróżnić kwoty, warto powiązać te transakcje z różnymi symbolami
operacji (dekretacji) np. VAT/22 i VAT/23
Aby można było utworzyć oddzielne zestawienia z różnymi symbolami dekretacji.
4. Zestawienia zbiorcze nt. PTU
Zestawienia zbiorcze, np. deklaracje VAT-7 można tworzyć w programie
KE Analizy w MS Excel, tam są gotowe wzory deklaracji.
KE Analizy w MS Excel
Dane dla VAT-7 można też utworzyć na podstawie JPK.
5. Zmiany danych kontrahenta a rejestr VAT
Nota korygująca
W miarę upływu czasu kontrahenci zmieniają nazwy i siedziby.
Jedynie NIP nie zmienia się i pozostaje jednoznacznym identyfikatorem
kontrahenta. NIP, nazwa i adres ujmowane są w rejestrze VAT.
Jaki wpływ na wydruk rejestru ma zmiana nazwy i adresu ?
Odpowiedź: Podstawą tych zmian jest nota korygująca, którą przysyła
kontrahent. Wg noty zmienia się dane w kartotece kontrahenta.
Można zanotować zmianę nazwy w polach: Opis dodatkowy lub w kronice
zdarzeń w systemie RK. Wydrukować rejestr sprzed zmiany i po zmianie.
NIP czy PESEL ?
Identyfikatorem podatkowym może być i NIP i PESEL.
W rejestrze drukowany jest ten, który jest podany w karcie kontrahenta.
Gdy podane są oba, to drukowany jest NIP.
6. Zakupy w walucie obcej od dostawcy krajowego
Opis dotyczy sposobu ustalenia ceny jednostkowej i wartości przyjęcia
zakupionego asortymentu do magazynu, tj. wyceny dokumentu przychodu (PZ).
Opisano także metody rejestracji kwot PTU z faktur zakupu krajowych
i zagranicznych.
Wycena przychodu z zakupu
7. Układ kolumn w rejestrze zakupu
o---------------------------------------- Nasz nr dokumentu w ZO
| o-------------------------- Data zarejestrowania w ZO
| | o-------------- Kraj NIP/Pesel kontrahenta
| | | o-- Nazwa kontrahenta
| | | |
v v v v
--------------------------------------------------------------------------
Lp Dokument Data dok Kraj NIP/Pesel Nazwa kontrahenta
Faktura: Wystawiona Otrzymana Numer SAD/PZC
--------------------------------------------------------------------------
^ ^ ^ ^
| | | |
| | | o---- Numer dokumentu SAD/PZC
| | o-------------- Numer obcy faktury
| o------------------------ Data otrzymania faktury
o------------------------------------ Data wystawienia faktury przez dostawcę
Dokumenty można uporządkować:
* Wg numerów własnych w ZO
* Wg dat zarejestrowania w ZO
8. Odliczenie PTU z faktury zakupu: metoda kasowa
Dotyczy sytuacji, gdy firma otrzymuje fakturę zakupu od tzw. małego podatnika
i na fakturze jest oznacznie 'metoda kasowa'.
PTU z takiej faktury można odliczyć od PTU należnego w rozliczeniu za okres,
w którym ureguluje się część lub całość zobowiązania.
PTU (VAT) Metoda kasowa
Rozwiązanie w programie Trawers
* Oznaczanie faktury zakupu jako MK (Metoda Kasowa)
Faktura oznaczana jest wewnętrznie w chwili rejestracji od dostawcy MK
Dostawca MK, to jest dostawca, u którego w karcie,
w zakładce: Dane finansowe jest zapis: PTU kasowo [T]
Program oznacza faktury MK w bazie danych. Nie wyświetla MK na ekranie.
* Do rejestru zakupu PTU (VAT) zapisywane są zapłaty dla dostawców MK.
Takie zapisy w rejestrze zakupu PTU (VAT) oznaczone są w kolumnie:
Do faktury tekstem: Metoda Kasowa.
-----------------------------------------------------------------------
-Lp- --Dokument-- -Z dnia- ----Do faktury---- Otrzymanej Kraj NIP/Pesel
-PTU nalicz. --Netto 01-- ---PTU 01--- --Netto 02-- ---PTU 02--- --
-----------------------------------------------------------------------
1 FA0001/05/13 13.05.01 [Metoda kasowa] 13.05.01 PL 111-111-11-11
2.76 12.00 2.76 0.00 0.00
-------------------------- ------o-------- ----------------------------
|
o
Zapłata 12.00 za fakturę zakupu od dostawcy MK
Do odliczenia PTU 2.76
NOTE:
* Rejestr PTU z MK można wydrukować tylko w trybie: Wydruk standardowy.
Nie można w trybie: Wydruk wg wzorca
* Program zapisuje całą kwotę zapłaty do rejestru zakupu VAT,
dlatego prosimy nie przekraczać kwot zobowiązań,
tzn. nie powodować nadpłat.
9. Odliczanie PTU od samochodów
Przepisy pozwalają zaliczyć do kosztów podatkowych wydatki związane z bieżącą
eksploatacją samochodów osobowych używanych do celów służbowych jak i prywatnych.
Podczas rejestrowania faktur zakupu można wskazać wartość PTU do odliczenia.
Wykorzystuje się procentowe współczynniki zapisane w: Tabela współczyników odliczenia.
Szczegółowy opis:
Współczynniki odliczenia PTUDokumenty zakupuRealizacja zamówień zakupu
10. PTU w pionie a PTU w poziomie
Opis dotyczy metody obliczania kwoty podatku PTU (VAT) w podsumowaniach
dokumentów sprzedaży w systemie NA Sprzedaż i rozrachunki z odbiorcami.
Czy obliczać:
* 'w pionie' - suma kwot PTU z pozycji ?
* 'w poziomie' - suma netto z pozycji * (razy) stawka % PTU ?
Podobna sytuacja może powstąć przy wymianie danych z programami zewnętrznymi,
np. sklepami internetowymi. Niektóre sklepy internetowe zaokrąglają ceny i ilości
odmiennie niż program Trawers. Zamówienia pobierane ze sklepów internetowych
mogą mieć podsumowania różniące się (o 1 grosz) niż zapisane w programie Trawers.
10.1 System NA Sprzedaż: suma PTU z pozycji w pionie
W systemie NA Sprzedaż, kwota podatku PTU (VAT) ustalana jest jako podsumowanie
jednostkowych kwot podatku PTU zapisanych we wszystkich pozycjach faktury sprzedaży,
tj. PTU obliczane 'w pionie'
Kwota PTU (VAT) nie jest ustalana jako suma wartości netto razy (*) stawka podatkowa),
tj. PTU obliczane w 'poziomie'
Także do poleceń księgowania i do rozrachunków należności, zapisywana
jest kwota PTU obliczana jako suma kwot PTU z poszczególnych pozycji.
Oba sposoby liczenia są prawidłowe i akceptowane przez urzędy podatkowe.
Art. 106e ustawy o podatku VAT wskazuje, że podatek powinien być liczony
od sumy wartości sprzedaży netto ('w poziomie').
Ale dodaje, że podatnik może określić w fakturze również kwoty podatku
dotyczące wartości poszczególnych dostarczonych towarów i wykonanych usług
wykazanych w tej fakturze; w tym przypadku łączna kwota podatku może być
ustalona w wyniku podsumowania jednostkowych kwot podatku ('w pionie')
Ilustracja (arytmetyka):
A * B = C
---- --- ----
1.99 * 0.1 = 0.20
0.38 * 0.1 = 0.04
5.68 * 0.1 = 0.57
0.45 * 0.1 = 0.05
1.05 * 0.1 = 0.11
2.87 * 0.1 = 0.29
SUM(C) => 1.26
podczas gdy:
SUM(A) = 12.42 * 0.1 = 1.24
różnica: 1.26 - 1.24 = 0.02
Przykład: faktura końcowa rozliczająca zaliczkę (przedpłatę)
Stopka faktury:
---------------netto-------PTU------Brutto-
RAZEM -0.01 0.01 0.00
------------------------------------------- RAZEM DO ZAPŁATY 0.00
W tym Z+N 0.00 0.00
23.00 -0.01 0.01 0.00 DO ZAPŁATY 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
8.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00
5.00 0.00 0.00 0.00
-------------------------------------------
Słownie:
ZeroZł.ZeroGr.
Różnica na grosze wynika ze sposobu obliczeń PTU 'w pionie'
(pozycje faktury) i 'w poziomie' (pozycja rozliczenia zaliczki).
Przedpłaty. Faktury zaliczkowe
10.2 Rejestrowanie faktur obcych z PTU w poziomie
Okazjonalnie powstaje problem, gdy w systemie NA trzeba zarejestrować fakturę
wystawioną przy pomocy innego programu, który ustala PTU 'w poziomie'
Także, gdy dla potrzeb JPK, rejestruje się sprzedaż z kas fiskalnych.
JPK Jednolity Plik Kontrolny
Gdy kwoty PTU są inne niż przeliczenie: kwoty netto * stawka
Różnice są zwykle groszowe.
NOTE: Dokładny opis obliczeń 'w pionie' i 'w poziomie' z przykładami
liczbowymi jest w innych rozdziałach. Proszę szukać: w poziomie.
Rozwiązanie 1
Różnicę kwoty PTU zarejestrować jak dodatkową pozycję:
Rabat od całej faktury [U]: zwiększenie lub zmniejszenie.
------------------------------------------------------
--------- Dekretacja ---------------- Wartość
Netto-rabat / 0.00
PTU-rabat WT+/ VAT od sprzedaży 0.02 <--- Różnica w PTU
------------------------------------------------------
Dokumenty sprzedaży
Rozwiązanie 2
Program pozwoli zmienić wartość PTU
było: netto = 78.04 PTU = 17.95 (78.04 * 23%)
brutto = 95.99 (78.04 + 17.95)
będzie: netto = 78.04 PTU = 17.95 <--- 17.96
brutto = 96.00 (78.04 + 17.96)
Realizacja w programie:
* Rejestracja dokumentu sprzedaży w funkcji: NA > Sprzedaż > faktury sprzedaży
(sprzedaż w cenie netto)
* Po zarejestrowaniu faktury wybrać menu F2-cd..
Pozycja Kwoty netto PTU
o-- Dokument FA FA0002/07/12 ----------------------------------------------o
| |
| Wartość netto Kwota PTU Wartość brutto |
| 78.04 PLN 17.95 PLN 95.99 PLN |
| Zaliczka (+) 0.00 PLN |
| Koszt sprzedaży (-) 0.00 PLN |
| Koszt dodat MG (-) 0.00 PLN |
| Marża (kwota) (=) 78.04 PLN Marża (%) 100.00 % |
| |
o--------------------------------------------------------------------------o
F7-zmień PTU -----o
|
v
Operator zmieni w polu: Kwota PTU z 17.95 --> 17.96
Program obliczy i wyświetli kwotę brutto: 96.00
NOTE: [F7-zmień PTU] można wykonać (wszystkie warunki muszą być spełnione):
* w pozycji faktur sprzedaży [FA]
* gdy sprzedaż w PLN
* gdy sprzedaż w cenach netto [N]
* gdy faktura niezatwierdzona [ ]
* gdy faktura nierozliczona
Patrz też: Rejestrowanie PTU naliczonego, w systemie ZO Zakupy i rozrachunki z dostawcami.
Jak zmienić kwotę podatku PTU, gdy na rejestrowanej fakturze jest inna
(bo liczona 'w pionie') niż wyliczona przez program Trawers, który liczy 'w poziomie' ?
PTU (VAT) naliczony. Rejestrowanie
11. Zestawienia kontrolne
Faktury zakupu z błędami w PTU
ZO > Zakupy > Zestawienia kontrolne [ZO_ZDO40]
Kontrola poprawności naliczenia kwoty PTU. Funkcja sprawdza zgodność
kwot netto, stawek i kwot PTU.
Wartość PTU naliczonego od zakupu rejestrowany jest po zapisaniu wszystkich
pozycji zakupu towarów i usług. PTU zapisywane jest w odrębnych pozycjach
dokumentu. Trzeba zarejestrować tyle pozycji PTU, ile różnych stawek PTU
było na fakturze.
Może się zdarzyć, że nie ma pozycji lub kwota PTU jest niepoprawana.
Szczególnie, gdy w przedsiębiorstwie kto inny rejestruje pozycje zakupu
a kto inny pozycję podatku PTU.
Program wywołuje funkcje kontrolne. Takie same wywołuje też na zakończenie
rejestrowania faktury zakupu.
Przykład:
FAKTURY Z BŁĘDAMI W PTU Z 20xx/04
---------------------------------------------------------------------------------
Ro Numer Data Komunikat Symbol Nazwa dostawcy
---------------------------------------------------------------------------------
FA0002/04/xx FA xx.04.07 Błędna kwota PTU 990023 Sklep Żabka, P.H.U. Monika
FA0003/04/xx FA xx.04.09 Brak poz PTU 005317 Polski Koncern Naftowy Orlen
---------------------------------------------------------------------------------