1. Opis ogólny
2. Tabela stawek PTU/VAT
2.1 Opis ogólny
2.2 Użycie tabeli PTU
2.3 Stawki PTU w dokumentach powiązanych
2.4 Stawki PTU w JPK
2.5 Fiskalizacja dokumentów sprzedaży
2.6 Zmiana powiązania numerów stawek i stawek (%)
3. Matryca PTU
Potrzeba redefinicji stawek
Matryca PTU w programie Trawers ERP
Przykład matrycy PTU. Budowa
Przykład matrycy PTU. Zastosowanie
4. Stawka zwrotu podatku dla RR
5. Księgowanie kwoty PTU
Sprzedaż
Zakup
6. Tematy powiązane
Podsumowanie (AsystentAI)
1. Opis ogólny
Tabela PTU/VAT stosowana jest do obliczenia podatku należnego
(VAT należny) i podatku naliczonego (VAT naliczony).
Zawiera procentowe stawki podatku i wskazanie daty obowiązywania.
2. Tabela stawek PTU/VAT
2.1 Opis ogólny
W tabeli zapisane są numery, stawki, oraz daty, od kiedy stawki obowiązują.
---------------------------------------------------
Nr Nazwa Stawka Obowiązuje
-- --------------------- ---- ------------
01 PTU - Stawka 22% 22 % od: 1994/01
01 PTU - Stawka 23% 2011 23 % od: 2011/01
---------------------------------------------------
Przy rozpoczynaniu użytkowania, program zapisuje stawki aktualnie obowiązujące.
W przypadku zmiany przepisów, należy dopisać nowe lub zmienione stawki i podać daty,
od kiedy obowiązują. Program sięga do stawek aktualnie obowiązujących.
Poprzednie stawki należy pozostawić w tabeli, dla potrzeb tworzenia zestawień
z danych archiwalnych oraz rejestrowania dokumentów powiązanych, np. faktur korygujących.
Numery stawek: 00 01 02 03 04 05 06 98 99
W tabeli mogą być następujące numery stawek: 00 01 02 03 04 05 06 98 99
Ograniczenie liczby stawek wynika z układu zestawień (raportów).
W zestawieniach przewidziano kolumny dla stawek:
----------------------------
o numerach 01 02 03 04 i 00/98/99 (zestawienie standardowe) i
o numerach 01 02 03 04 05 06 i 00/98/99 (zestawienie wg wzorca)
----------------------------
Numery stawek: [00] [98] [99]
Numery: [00] [98] [99] mają specjalne znaczenie:
[00] Podaje się dla transakcji zwolnionych z PTU, stawka = 0.00%
Na dokumentach sprzedaży, w polu: Stawka, wydrukowane będzie [ZW]
a w polu: Kwota PTU, tekst [Wolne od podatku]
[98] Podaje się dla transakcji, od których płatnikiem PTU jest nabywca
Na dokumentach sprzedaży, w polu: Stawka, wydrukowane będzie [RC]
a w polu: Kwota PTU, tekst [odwrotne obciążenie] [Reverse Charge]
[99] Podaje się dla transakcji nie podlegających PTU, stawka = 0.00%
Sprzedaż nieopodatkowana. Na dokumentach sprzedaży, w polu:
Stawka, wydrukowane będzie [NP] a w polu: Kwota PTU, tekst [Nie podlega PTU]
W podsumowaniach dokumentów, np. na fakturach sprzedaży, kwoty transakcji
zwolnionych i niepodlegających PTU, umieszczone są razem.
2.2 Użycie tabeli PTU
Stawki PTU zapisane w tabeli, pobierane są podczas transakcji sprzedaży,
w celu obliczenia podatku należnego (VAT należny).
Dokumenty sprzedaży
Podczas transakcji zakupu, w celu obliczenia podatku naliczonego (VAT naliczony).
Dokumenty zakupu
W transakcjach sprzedaży i zakupu podpowiadany jest nr stawki PTU,
który zapisany jest w karcie asortymentu KIM towaru lub usługi,
np. [01] Sprzedaż wg stawki podstawowej.
KIM Kartoteka indeksów
Nr stawki podlega redefinicji wg: Matryca PTU (opis poniżej).
Kwoty podatku obliczane są wg stawki obowiązującej w dniu transakcji.
Stawki użyte do obliczeń, zapamiętywane są w dokumentach.
Ew. zmiana stawek w tabeli PTU nie wpływa na kwoty obliczonego podatku
zapamiętanych w pozycjach dokumentów.
W funkcjach pomocniczych, np. podczas przeglądania kart KIM, program
wyświetla stawki obowiązujące w bieżacym dniu.
2.3 Stawki PTU w dokumentach powiązanych
a) Faktury korygujące odnoszą się do faktur pierwotnych.
Korygują transakcje zapisane w fakturach pierwotnych.
Dlatego, do obliczenia kwot podatku należnego,
stosuje się stawki z dnia wystawienia faktur pierwotnych.
b) Przepisanie paragonu gotówkowego do faktury. Przepisać można paragon
niezatwierdzony i niesfiskalizowany. Program usunie paragon po przepisaniu.
Przepisanie odbywa się w ramach jednego okresu.
Dlatego stawki nie są zmieniane.
c) Przepisanie zamówienia lub faktury powtarzalnej do faktury sprzedazy
Wg stawki z dnia transakcji tj. wystawienia faktury.
d) Przepisanie oferty do zamówienia
Wg stawki z dnia bieżącego.
e) Kopiowanie ofert i zamówień
Stawki pozostaja bez zmiany.
Gdy odbiorcę docelowego obowiązują inne stawki niż odbiorcę źródłowego,
to program przelicza stawki PTU/VAT wg: Matryca PTU.
Realizacja zamówień sprzedaży
f) Faktury sprzedaży zaliczkowe
Do obliczeń stosuje się stawki z dnia transakcji, tj. wystawienia faktur
zaliczkowych oraz faktury końcowej.
g) Faktury zakupu
Kwota podatku do odliczenia, obliczana jest wg stawki z dnia wystawienia
faktury zakupu przez dostawce. Np. faktura zakupu wystawiona
w grudniu 2010, może być zarejestrowana zarówno w grudniu 2010
jak i w styczniu 2011. W obu przypadkach, kwota PTU liczona będzie
wg stawki 22 % tzn. wg stawki z dnia wystawienia faktury przez dostawcę.
Bowiem dostawca obliczył swój podatek należny wg stawki 22 %
h) W szczególnych przypadkach, gdy konieczne są korekty kwot PTU
w rejestrze zakupu, można rejestrować faktury zakupu, pozycja: Usługa
(tzw. dokument techniczny) na kwoty PTU dodatnie (+) lub ujemne (-).
i) Dokumenty rozchodu w MG
Dokumenty [RO] Rozchód dopisywane w MG:
Nr PTU pobierany jest z karty KIM i redefiniowany wg: Matryca PTU,
jeżeli w dokumencie jest wskazany odbiorca
j) Dokumenty rozchodu w MG generowane wg [SD] Dokument wysyłki
Nr PTU pobierany jest z karty KIM i redefiniowany wg: Matryca PTU
2.4 Stawki PTU w JPK
JPK_V7 to plik kontrolny, który zawiera i deklarację i ewidencję VAT.
Plik obejmuje część deklaracyjną i ewidencyjną. W części ewidencyjnej
są kwoty podstawy opodatkowania, wartości sprzedaży bez podatku oraz wysokość
podatku należnego, w podziale na stawki podatku oraz sprzedaż zwolnioną
od podatku, która wynika z prowadzonej ewidencji sprzedaży.
Kwoty ujęte w pliku należy przedstawić w podziale na stawki podatku PTU
oraz wyszczególnić kwoty zwolnione od podatku.
Program Trawers w ewidencji sprzedaży zapisuje kwoty w powiązaniu z numerami
stawek PTU/VAT i powiązanymi z nimi stawkami ustalonymi w tabeli stawek.
-------------
Nr Stawka
-- ----
01 23%
02 8%
04 5%
03 0%
..
-------------
Numery zapisane w tabeli i powiązane z nimi stawki PTU/VAT można zmieniać.
Dlatego, aby jednoznacznie powiązać stawki zastosowane w transakcjach
sprzedaży ze stawkami w częsci ewidencyjnej JPK_V7, należy zbudować
tabelę powiązań.
W tabeli wskazuje się: numer PTU i oznaczenie stawki w JPK_V7.
Tabela powiązań PTU/VAT: transakcje --> JPK_V7
-------------
Nr Stawka Oznaczenie stawki w JPK_V7
-- ---- --------------------------
01 23% Stawka podstawowa
02 8% Stawka obniżona pierwsza
04 5% Stawka obniżona druga
00 0% Zwolniony z PTU
..
-------------
Tabelę powiązań ustala się w systemie JP:
JP > JPK Jednolity Plik Kontrolny > Parametry [JP_TPA20]
Parametry JP
2.5 Fiskalizacja dokumentów sprzedaży
Fiskalizacja, to jest wysyłanie informacji o sprzedaży do urządzenia
fiskalnego, np. do drukarki fiskalnej.
Drukarki fiskalne. Fiskalizacja
Stawki PTU w drukarce fiskalnej powinny być zgodne ze stawkami stosowanymi
w dokumentach sprzedaży. To oznacza, że przy zmianie stawek w tabeli PTU,
np. 1 stycznia 2011, trzeba także zmienić stawki w module fiskalnym drukarek i kas.
Dodatkowo trzeba:
* zmienić stawki PTU w parametrach operatora w:
NA > Sprzedaż > Drukarki fiskalne > Parametry drukarki i inne funkcje
* sprawdzić zgodność stawek podanych w parametrach operatora, ze stawkami
zapisanymi w drukarce fiskalnej w: 5 Informacje z drukarki: stawki, typ
Po zmianie stawek w drukarkach fiskalnych na nowe, obowiązujące w 2011,
dokumenty ze stawkami poprzednimi (z 2010) np. paragony korygujące,
nie będą mogły być fiskalizowane. Kwoty PTU z takich dokumentów, trzeba
ująć w ewidencji ręcznej.
2.6 Zmiana powiązania numerów stawek i stawek (%)
* Nie usuwać dotychczasowych pozycji z tabeli PTU
Poprzednie powiązania należy pozostawić w tabeli, ponieważ są używane
w dokumentach archiwalnych i raportach.
* Dopisać nowe stawki w powiązaniu z numerami PTU
Podać stawkę (%) i datę obowiązywania
* W miarę potrzeby zaktualizować numery PTU w kartach KIM
* Sprawdzić i ewentualnie uzupełnic wpisy dla grup: EX, RC, PL zgodnie
z aktualnymi numerami PTU (np. 01 -> 03, 01 -> 98).
Numery w matrycy są stałe, ale muszą być zgodne z stawkami w tabeli PTU.
* W JPK_V7, w tabeli powiązań wskazać, które numery PTU odpowiadają jakim stawkom.
* Sprawdzić zgodność stawek w urządzeniach fiskalnych
* Sprawdzić (testować) wprowadzone zmiany.
NOTE:
(beta, AsystentAI) Patrz rozbudowane notatki nt. zmiany stawek w tabeli PTU.
(zapiski w .prg)
3. Matryca PTU
Potrzeba redefinicji stawek PTU
Matryca PTU ma zastosowanie, gdy przedsiębiorstwo sprzedaje asortyment
dla odbiorców krajowych, na eksport lub gdy stosuje odwrotne obciążenie [RC].
W wymienionych przypadkach obowiązują inne stawki PTU. Zadaniem matrycy PTU
jest automatyczne redefiniowanie numerów PTU i powiązanych z nimi stawek.
Ten sam asortyment można sprzedawać wg różnych stawek PTU, zależnie od kraju odbiorcy.
Matryca stawek PTU pilnuje właściwej stawki. W matrycy redefiniuje się numer stawki PTU
w zależności od grupy PTU odbiorcy.
NOTE: Matryca PTU steruje stawkami PTU w sprzedaży:
* Przy wystawianiu dokumentów sprzedaży w NA
* Przy przepisywaniu zamówień do faktur sprzedaży, gdy odbiorcę docelowego
obowiązują inne stawki niż odbiorcę źródłowego.
* Przy wystawianiu dokumentów rozchodu w MG, gdy podano odbiorcę
* Matryca PTU nie steruje stawkami PTU w dokumentach zakupu
Np. można sprzedawać ze stawką 23% w kraju i ze stawką 0% na eksport.
Matryca PTU
-------------------------------------
Grupa PTU Nr PTU Nr PTU
kontrahenta pierwotny po zmianie
-----------
EX 01 03
EX 02 03
EX 03 03
EX 04 03
RC 01 98
RC 02 98
RC 03 98
RC 04 98
-------------------------------------------
Numery PTU w matrycy zapisane są na stałe. Nie można ich zmienić
AD > Tabele. Słowniki > Matryca PTU [AD_TPT60]
Z numerami PTU należy powiązać odpowiednio stawki PTU w tabeli: Stawki PTU
Np. [03] PTU - Stawka 0% 0%
[98] Reverse Charge RC 0%
Przykład matrycy PTU z numerami i stawkami PTU
o-------------------------------------------o
| Gr PTU kontrahenta |
| dla PTU produktu --> użyj PTU |
| Nr Stawka % Nr Stawka % |
|-------------------------------------------|
| EX Kontrahent zagraniczny |
| 01 23.00 03 0.00 |
| 02 8.00 03 0.00 |
| 03 0.00 03 0.00 |
| 04 5.00 03 0.00 |
| RC Reverse Charge |
| 01 23.00 98 0.00 |
| 02 8.00 98 0.00 |
| 03 0.00 98 0.00 |
| 04 5.00 98 0.00 |
o-------------------------------------------o
Np. sprzedaż dla odbiorcy należącego do grupy [EX] (kraj UE poza Polską)
będzie wg PTU nr [03] (stawka = 0.00%) mimo, że w karcie asortymentu KIM
wpisano nr [01] tj. stawkę 23 %
Dla odbiorcy z grupy PTU = [EX], nastąpi redefinicja nru PTU z [01] --> [03]
Dla odbiorcy z grupy PTU = [RC], nastąpi redefinicja nru PTU z [01] --> [98]
Sprzedaż temu odbiorcy będzie wg PTU nr [98] (stawka [RC] Reverse Charge).
Tzn. że obowiązek zapłaty PTU przeniesie się na kupującego (nabywcę).
Grupy PTU w tabeli zapisane są na stałe. Nie można ich zmienić.
AD > Tabele. Słowniki > Grupy PTU kontrahentów [AD_TPT70]
Obecnie w tabeli są następujące grupy PTU:
[PL] Stawki PTU bez zmian
[EX] Stawki PTU wg matrycy [03]
[RC] Ustal RC. PTU wg matrycy [98]
Domyślnie do kart kontrahentów wpisuje się symbol: [PL]
Do karty odbiorcy można wpisać:
[PL] : kontrahent krajowy; sprzedaż w stawce PTU wskazanej w KIM
[EX] : kontrahent spoza UE; zmiana stawki PTU na [03]
[RC] : odwrotne obciążenie; zmiana stawki PTU na [98]
Do karty dostawcy można wpisać:
[PL] : dostawca krajowy lub spoza UE
[RC] : odwrotne obciążenie
Przykład zastosowania
Podczas sprzedaży magazynowej towaru, system wyświetla numer PTU pobrany
z karty asortymentu, np. [01]. Jednocześnie odczytuje stawkę PTU z tabeli
stawek, np. 23 %. Następnie oblicza kwotę należnego PTU,
np. 100 PLN * 23 % = 23 PLN.
W rejestrze sprzedaży program wydrukuje:
-------------------------------------
Kwota netto: 100 PLN
Nr: PTU 01 Stawka: 23 % Kwota: 23 PLN
Kwota brutto: 123 PLN
-------------------------------------
Istota metody ustalania numeru i stawki PTU sprawadza się do tego,
że nr stawki PTU, chociaż pierwotnie pobierany jest z karty KIM,
to może być zmieniony, zależnie od:
- kraju kontrahenta
- grupy PTU kontrahenta
- tego czy indeks KIM oznaczono jako [R charg] = [T] (zakładka: Sprzedaż)
4. Stawka zwrotu podatku dla RR
W tabeli PTU można wskazać, że jedna ze stawek jest wyróżnioną stawką
zryczałtowanego zwrotu podatku [R]. Pole: Rodzaj.
Stawki zwrotu podatku stosuje się przy dokumentowaniu dostaw produktów
rolnych oraz świadczeniu usług rolniczych przez rolników ryczałtowych.
NOTE: Proszę oznaczyć [R] tylko jedną stawkę PTU.
Dokument (faktura) wystawiana jest przez nabywcę towaru, a nie przez
sprzedawcę i jest oznaczona jako Faktura VAT-RR.
Oryginał faktury jest przekazywany rolnikowi ryczałtowemu.
Faktury VAT RR Rolnik Ryczałtowy