1. Opis ogólny
2. Centralizacja PTU w programie Trawers
2.1 Program Trawers w firmach
2.2 Program Trawers w JO
3. Pytania i odpowiedzi
4. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
Przepisy tzw. ustawy centralizacyjnej wymagają, aby jednostki samorządu
terytorialnego (JST) dokonywały rozliczeń PTU/VAT w imieniu podległych
jej jednostek organizacyjnych: jednostek i zakładów budżetowych (JO).
Przepisy te weszły w życie na skutek uznania JST i podległych jej jednostek
za jeden podmiot podlegający podatkowi PTU/VAT.
Skutkiem działania ustawy jest:
* JO przestają być płatnikiem podatku PTU/VAT
* Płatnikiem są JST w imieniu wszystkich JO
* JO przekazują do JST informacje o transakcjach powodujących zwiększenie
oraz zmniejszenie PTU/VAT
Pojęcia:
--------
JST Jednostka Samorządu Terytorialnego
Gmina, powiat, województwo
Centralizacja rozliczeń
Podjęcie rozliczania podatku PTU/VAT przez JST
JST prowadzi ewidencję sprzedaży i zakupu VAT oraz sporządza deklarację
podatkową i informację podsumowującą.
Przepisy ustawy o VAT nie narzucają formy i poziomu uszczegółowienia prowadzonej
ewidencji. Powinna jednak zawierać dane niezbędne do sporządzenia deklaracji.
en: The centralization of VAT tax settlement
Municipalities and their organizational units constitute a single taxable person
for VAT purposes
JO Jednostki organizacyjne
Jednostki JST, które podlegają centralizacji rozliczeń:
* urząd gminy, starostwo powiatowe, urząd marszałkowski
* utworzone przez JST (związki JST) samorządowe jednostki budżetowe
* utworzone przez JST (związki JST) samorządowe zakłady budżetowe
JO przekazują do JST deklaracje cząstkowe, rejestry sprzedaży i zakupu.
Firma
Podmiot gospodarczy, który zawiera transakcje z JO
Nabywca (płatnik PTU, PłatnikPTU)
Na fakturach wystawianych dla JO:
Nabywca: JST, np. gmina
Odbiorca (i płatnik): JO, np. OSiR
Odbiorca (płatnik należności)
--> nabywca (płatnik PTU)
Rejestr cząstkowy
Rejestr sprzedaży i zakupu PTU przekazywany przez JO do JST.
Nie zawiera transakcji wzajemnych, zawartych w ramach jednostek JST
(scentralizowane podmioty)
Scentralizowane podmioty
JO podlegające centralizacji rozliczeń. Nie rozliczają samodzielnie PTU (VAT)
2. Centralizacja PTU w programie Trawers
Program Trawers użytkowany jest w jednostkach i zakładach budżetowych (JO)
oraz w firmach, tj. 'zwykłych' podmiotach gospodarczych, które sprzedają
do JO i od JO kupują (firmy)
2.1 Program Trawers w firmach
Firmy, które sprzedają dla JO, na fakturach powinny umieścić dane JST
jako nabywcę oraz dane JO jako odbiorcę i dłużnika (płatnika należności):
Nabywca: [990233] Gmina ... <--- dane JST (Nabywca i Płatnik PTU)
ul. Kwiatowa 14
12-345 Miasto
NIP: 1234567890
Odbiorca: [002595] JO OSiR <--- dane JO (Odbiorca i Płatnik)
ul. Sportowa 15
12-345 Miasto
Rozwiązanie w programie:
------------------------
* Kartoteka odbiorców:
a) Dodatkowe pole w karcie kontrahenta: Płatnik PTU (pole: ODODPARE).
W polu podaje się symbol jednostki JST.
Np. w karcie odbiorcy [JO] OSiR podać Płatnik PTU: Gmina
b) Dodatkowe pole w karcie kontrahenta: JST [T]
Oznaczamy [T] podmioty, które są Jednostkami Samorządu Terytorialnego:
- Gminy
- Powiaty
- Województwa
* Wzorce wydruku faktur sprzedaży
Dane JST i Dane JO umieścić w nagłówku faktury.
Wykorzystać obecne mechanizmy wzorców.
a) Można utworzyć oddzielne wzorce z różnymi JST w nagłówku
b) Można utworzyć jeden, uniwersalny wzorzec
W tabeli pól dla wzorców NA są pola: Nabywca (Płatnik PTU)
Gdy w karcie JO jest podany Płatnik PTU (JST), to drukować jego dane
Należy zastosować funkcję: ţPorównajTeksty{}
(sprawdzenie czy w karcie JO podano symbol JST jako płatnika PTU)
NOTE: patrz przykład: https://ftp.tres.pl/wzorce/tr5i6/na_fa_faktura.xml
Funkcje TrExtLang
* Wydruk rejestrów sprzedaży i zakupu
Dane płatnika PTU: program zapisuje dane JST
PTU/VAT Rejestry
* Raport JPK
Dane płatnika PTU: program zapisuje dane JST
JPK Jednolity Plik Kontrolny
2.2 Program Trawers w JO
JO, które sprzedają do zwykłych firm, na fakturach powinny umieścić dane JST
jako sprzedawcę i płatnika PTU oraz swoje dane jako wystawcę faktury
i wierzyciela (uprawnionego do otrzymania zapłaty):
Sprzedawca: [990233] Gmina ... <--- dane JST (Sprzedawca)
ul. Kwiatowa 14
12-345 Miasto
NIP: 1234567890
Wystawca: [002595] JO OSiR <--- dane JO (Wystawca, Odbiorca i Wierzyciel)
ul. Sportowa 15
12-345 Miasto
Bank: BBG Big Bank
Rachunek: 12 3456 3215 1000 0004 0003 2421
Rozwiązanie w programie:
------------------------
* Wzorce wydruku faktur sprzedaży
Dane JST i Dane JO w nagłówku faktury
Wykorzystać obecne mechanizmy wzorców
JO, które zawierają transakcje gospodarcze ze swoim JST oraz innymi JO
podległym temu samemu JST (podmioty scentralizowane), nie wystawiają
faktur lecz noty księgowe.
Alternatywnie, w zależności od polityki rachunkowości, transakcje między
podmiotami scentralizowanymi można dokumentować fakturami z odrebną numeracją.
Faktury takie trzeba pomijać na wydrukach rejestrów sprzedaży i zakupu
oraz na zestawieniach JPK.
Rozwiązanie w programie:
------------------------
* Noty obciążeniowe i uznaniowe w programach NA i ZO. Noty nie zapisują
danych do rejestrów sprzedaży i zakupu.
Szczegóły transakcji zapisać w dodatkowych opisach (memo) pozycji not.
* Informacje o transakcjach z firmami JO przekazuje do JST w formie cząstkowych
rejestrów sprzedaży i zakupu. Cząstkowych, gdyż nie zawierają transakcji
wzajemnych, zawartych w ramach jednostek JST.
Rejestrom można nadać nazwy (tytuły), aby JST wiedział od kogo je otrzymał.
3. Pytania i odpowiedzi
P. Czy wymagana jest zmiana zasad numerowania dokumentów, np. faktur sprzedaży
wystawianych przez JO ?
O. Zmiana numeracji nie jest wymagana ani konieczna. Numeracja jest wewnętrzną
sprawą JO. Do JST przekazuje się zbiorcze dane konieczne do rozliczenia PTU.
JO może i powinno zachować własną numerację. Gdyż dokumenty, oprócz funkcji
związanych z rozliczaniem PTU/VAT są wewnętrznym dowodem księgowym JO.
JST może oczekiwać, że na dokumencie będą dane identyfikujące JO.
Można je umieścić na wzorcu dokumentu.
Np. FA0124/mm/rr/IdJO
----
^
Identyfikator JO ---->---o
v
----
lub IdJO/FA0124/mm/rr