1. Opis ogólny
2. Realizacja
Typ płatności [B][P]
Rodzaj zapłaty [B][N][P]
Rachunek z PTU/VAT
Formaty przelewów elektronicznych
3. MPP Przykłady. Faktury i zapłaty
3.0 Rachunki w KB: Rachunek bieżący i Rachunek VAT
3.1 Faktura sprzedaży1 z MPP i całą zapłatą
3.2 Faktura zakupu1 z MPP i częściową zapłatą
3.3 Faktura sprzedaży2 z MPP i częściową zapłatą
3.4 Faktura zakupu2 z MPP i częściową zapłatą
4. Zestawienia
5. Rozwiązanie w programie Trawers - Param 0214
Param 0214 [2]
Param 0214 [2]
6. KSeF a Split Payment
7. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
MPP Mechanizm Podzielonej Płatności (en: Split Payment) wprowadza dwu-torowość
płatności za nabyte towary lub usługi. Wartość netto nabywca wpłaca na rachunek bankowy
dostawcy (lub rozlicza w inny sposób, np. kompensatą).
A kwotę PTU/VAT, wpłaca na inny, specjalny rachunek bankowy dostawcy: rachunek VAT.
Środki na rachunku VAT podatnik może wykorzystywać tylko do zapłaty PTU/VAT w rozliczeniach
z kontrahentami i urzędem skarbowym oraz opłacenia składek ZUS.
MPP można wykorzystywać tylko w płatnościach przelewem w złotych polskich (PLN)
na rzecz innych podatników PTU/VAT.
MPP może być obligatoryjny, jeśli dana faktura podlega MPP, lub dobrowolny.
Nabywca może zapłacić Płatnością Podzieloną także za faktury nie podlegające MPP.
2. Realizacja
Typ płatności [B][P]
Wystawca faktury jest zobowiązany określić w nagłówku faktury
Typ płatności:
[P] Płatność podzielona: PTU na Rachunek VAT (Split Payment)
gdy:
* towar lub usługa podlega MPP (wskaźnik w KIM) oraz
* wartość brutto faktury >= 15 tys (15000 PLN, od 01/2024 8000 PLN)
o---- [1] Nr banku (rachunku bankowego)
|
v
Forma:[P] Bank: [1B]
|
o------------o
v
-o-----------------------------------------------------------
[P] Płatność podzielona: PTU na Rachunek VAT (Split Payment)
[B] Bez podziału: Netto + PTU na rachunek bieżący
-------------------------------------------------------------
^
|
o-- Typ płatności [P][B]
W takiej sytuacji na fakturze trzeba też umieścić napis: [Mechanizm podzielonej płatności].
Tak oznaczona faktura zostanie ujęta w pliku JPK_V7 z oznaczeniem
procedury MPP:
Transakcja objęta obowiązkiem stosowania mechanizmu podzielonej płatności.
Program Trawers automatycznie oznaczy fakturę [P] Płatność podzielona, podczas
dopisywania kolejnych pozycji faktury, w sytuacji gdy wartość zarejestrowanych
pozycji przekroczy 15 tys PLN i znajduje się na fakturze asortyment podlegający MPP.
Wyjaśnienia dotyczące MPP można znaleźć na stronie:
https://www.podatki.gov.pl/jednolity-plik-kontrolny/jpk-vat-z-deklaracja/faq-jpk-vat-z-deklaracja/#mpp
* Dla dokumentów typu [P] Płatność podzielona:
- w rozrachunkach widoczne są kwoty Brutto oraz PTU (F5-PTU)
- użytkownik może przyjąc tylko przelew podzielony,
praktyką użytkowników jest zwracanie innych przelewów.
- w KB można zarejestrować operację Wpłaty/Wypłaty dla:
[N] Netto
[P] PTU
tj. można niezależnie rozliczać Netto i PTU
* Dla dokumentów typu [B] Bez podziału płatności:
- w rozrachunkach widoczne są kwoty Brutto
- nabywca może zapłacić przelewem zwykłym lub podzielonym,
a użytkownik musi przyjąc oba rodzaje przelewów
NOTE:
Płatności podzielone są często wykorzystywane do zapłaty
samej kwoty PTU. Powoduje to możliwość uniknięcia przez nabywcę
konieczności wycofania faktury z rejestru VAT naliczonego (tzw złe długi).
- w KB można zarejestrować operację Wpłaty/Wypłaty dla:
[B] Brutto
[N] Netto
[P] PTU
tj. można niezależnie rozliczać kwotę Brutto, Netto i PTU,
pozwala to śledzić rodzaj zapłaty, nawet gdy faktura nie podlega MPP,
a w szczególności ustalić, czy kwota PTU została zapłacona)
Rodzaj zapłaty [B][N][P]
Rodzaj zapłaty można wybrać podczas rejestrowania wyciągów bankowych w KB w PLN,
po zarejestrowaniu jest on widoczny w funkcji przeglądania pozycji rozliczających
w rozrachunkach.
Rodz zapłaty: Brutto,Netto,PTU -----------+
|
v
--- Rozliczono -----------------------------------------------------------
--Data-- Sys-Numer-- Poz Kasa Bank --Wartość w PLN-- --- Rodzaj ----T
xx.12.01 KB 000001 1 BB -23.00 Wpłata odbiorcyP
xx.12.01 KB 000001 2 BB -100.00 Wpłata odbiorcyN
Kartoteka rozrachunków
Gdy rejestrujemy przelew podzielony dla faktury [B] nie powinno się zmieniać
typu płatności z [B] na [P] na fakturze.
Pytanie 5. z w/w strony
Podatnik dobrowolnie opłaca wszystkie faktury w mechanizmie podzielonej
płatności (nawet te, które nie mają adnotacji MPP i przepisy prawa nie
nakładają obowiązku zapłaty za nie w reżimie MPP). Czy w przedstawionej
sytuacji, w przypadku fakultatywnej zapłaty w MPP, taką fakturę w nowym
JPK_VAT z deklaracją należy oznaczać MPP?
Nie, oznaczenie MPP dotyczy wyłącznie transakcji objętej obowiązkiem
stosowania mechanizmu podzielonej płatności, zarówno po stronie
sprzedaży jak i zakupu.
Co oznacza zmiana [B][P] ?
Po wystawieniu i wydruku faktury z lub bez oznaczenia 'Mechanizm podzielonej
płatności' i dostarczeniu do odbiorcy ewentualna zmiana wymaga przekazania
informacji do klienta o zmianie oznaczenia MMP na fakturze. Np wystawiając fakture
korygującą.
Jeśli wystawca faktury otrzyma płatność podzieloną do faktury na której
nie określił [P] a jest on wymagany to powinien także otrzymać
note korygującą od odbiorcy.
Rachunek z PTU/VAT
P. Jak w systemie KB Obrót pieniężny prowadzić rachunek bankowy dla VAT ?
O. Dopisać osobne urządzenie (rachunek bankowy) powiązany z Rachunkiem VAT
[RV] Rachunek VAT
Taki rachunek należy oznaczyć: Rachunek VAT T/N ------------------------o
|
v
Symbol Nazwa Oddz Waluta Bank Okres P RR V
- -- ------------------------------ -- ----- ----- ------- - -- -
RV Rachunek VAT 00 PLN 20xx/01 00 T
(rVATtn)
Gdy V = [T] (Rachunek VAT), to program w polu: WyborBNP podpowiada: PTU
Spośród: Brutto
Netto
PTU
Patrz też:
Kasy i rachunki bankowe
Formaty przelewów elektronicznych
P. Które formaty przelewów można stosować do zapłat MPP (Split Payment) ?
O. Formaty:
Elixir-O (MultiCash)
Multicash-format NRB
Elixir-O iPKO Biznes
VideoTel (format II)
VideoTel-format NRB
Patrz też:
Przelewy elektroniczne. Tworzenie
3. MPP Przykłady. Faktury i zapłaty
3.0 Rachunki w KB: Rachunek bieżący i Rachunek VAT
W systemie KB są dwa rachunki bankowe:
[RB] Rachunek bieżący PLN
[RV] Rachunek VAT powiązany z rachunkiem bieżącym [RB]
(tylko dla transakcji VAT i Podzielonej Płatności)
Stan rachunków:
[RB] 10000.00 PLN
[RV] 0.00 PLN
Operacje przykładowe (poniżej):
1. Faktura sprzedaży1 z MPP
2. Faktura zakupu1 z MPP
3. Faktura sprzedaży2 z MPP
4. Faktura zakupu2 z MPP
3.1 Faktura sprzedaży1 z MPP i całą zapłatą
(scenariusz najprostszy)
Faktura sprzedaży
W systemie NA wystawić fakturę sprzedaży.
W nagłówku podać: Typ płatności [P] Płatność podzielona (Split Payment)
Wpisać jedną pozycję sprzedaży:
Brutto: 123 PLN
Netto: 100 PLN
PTU: 23 PLN
Wpłata od odbiorcy
W systemie KB, zarejestrować wpłaty:
Na rachunek [RB] Rachunek bieżący - kwotę netto: 100 PLN
NA rachunek [RV] Rachunek VAT - kwotę PTU: 23 PLN
Po operacjach
Odbiorca został rozliczony
3.2 Faktura zakupu1 z MPP i częściową zapłatą
Faktura zakupu
1) W systemie ZO zarejestrować fakturę zakupu:
Kontrahent: 000001
NIP: 1111111111
Nr obcy: fa3/6/18
Nr nasz: FZ0007/06/18
Brutto: 1230 PLN
Netto: 1000 PLN
PTU: 230 PLN
Oznaczyć w nagłówku faktury: Typ płatności [P] Podzielona płatność
W zobowiązaniach:
Wartość Pozostało PTU Pozostało
fa3/6/18 1230 1230 230 230
^-----------^ po wybraniu F5-PTU
Płatność częściowa
2) Zrealizować płatność częściową: 800 Netto + 100 VAT
2.1 W systemie KC Tworzenie przelewów
* Propozycje wypłat dla dostawców
wybrać: Dokumenty [P] Podzielona płatność
* opracowanie propozycji
* tworzenie przelewu
W przelewie podać m.in:
NIP kontrahenta: 1111111111
Numer faktury (w tytule płatności): fa3/6/18
Kwota Brutto: 900 PLN
Kwota PTU: 100 PLN
* zapisać i wykonać przelew elektroniczny
2.2 W bankowości internetowej
* wybrać typ przelewu: Podzielona Płatność
* podać:
Nr rach kontrahenta: ...
NIP kontrahenta: 1111111111
Numer faktury: fa3/6/18
Kwota Brutto: 900 PLN
Kwota PTU: 100 PLN
Wypłata dla dostawcy
3) w systemie KB zarejestrować wypłatę dla dostawcy
na podstawie wyciągu.
Wyciąg dla rachunku bieżącego [RB]:
Wypłata (Podzielona płatność) za: fa3/6/18: 900 PLN
Uwaga!
Jest to przelew w Podzielonej Płatności.
Ale w całości (Netto+PTU) został zrealizowany ze środków na rach bieżącym [RB],
bo nie było środków na powiązanym Rachunku VAT [RV].
* wybrać rachunek bieżący [RB]
* zarejestrować dwie pozycje wypłat dla dostawcy rozliczające fa3/6/18:
* pozycję rozliczającą [Netto]: 800 PLN
* pozycję rozliczającą [PTU] : 100 PLN
Typ rozliczenia [Netto] lub [Ptu] wybiera się przy wyborze dokumentu rozliczanego.
Po operacjach
4) Po tych operacjach:
W zobowiązaniach:
Wartość Pozostało PTU Pozostało
fa3/6/18 1230 330 230 130
^-----------^ po wybraniu F5-PTU
Stan rachunków:
[RB] 9100.00 PLN
[RV] 0.00 PLN
3.3 Faktura sprzedaży2 z MPP i częściową zapłatą
Faktura sprzedaży
1) W systemie NA zarejestrować fakturę sprzedaży
Kontrahent: 000002
NIP: 2222222222
Nr nasz: FA0008/06/18
Brutto: 2460 PLN
Netto: 2000 PLN
PTU: 460 PLN
Oznaczyć w nagłówku faktury: Typ płatności [P] Podzielona płatność
W należnościach:
Wartość Pozostało PTU Pozostało
FA0008/06/18 2460 2460 460 460
^-----------^ po wybraniu F5-PTU
Wpłata od odbiorcy
2) w systemie KB zarejestrować wpłatę od odbiorcy na podstawie wyciągów:
Odbiorca zapłacił w Podzielonej płatności:
tylko część kwoty Netto: 100 PLN i całość PTU: 460 PLN
Wyciąg dla rachunku bieżącego [RB]:
Wpłata (Podzielona płatność) za: FA0008/06/18: 100 PLN <-- Netto zapłacone częściowo
Wyciąg dla rachunku VAT [RV]:
Wpłata (Podzielona płatność) za: FA0008/06/18: 460 PLN <-- VAT zapłacony w całości
* wybrać rachunek bieżący [RB]
* zarejestrować pozycję wpłaty od odbiorcy rozliczającą FA0008/06/18
* wybrać typ rozliczenia: [Netto]
* podać kwotę 100 PLN
* wybrać rachunek VAT [RV]
* zarejestrować pozycję wpłaty od odbiorcy rozliczającą FA0008/06/18
* wybrać typ rozliczenia: [PTU]
* podać kwotę 430 PLN
Po operacjach
3) Po tych operacjach:
W należnościach:
Wartość Pozostało PTU Pozostało
FA0008/06/18 2460 1900 460 0
^-----------^ po wybraniu F5-PTU
Stan rachunków:
[RB] 9200.00 PLN
[RV] 460.00 PLN
3.4 Faktura zakupu2 z MPP i częściową zapłatą
Będą dwie częściowe zapłaty:
1) płatność 1: tylko kwota PTU w całości, bez Netto (przelew Split Payment: PTU=Brutto)
2) płatność 2: pozostała kwota Netto (przelew zwykły)
Faktura zakupu
1) W systemie ZO zarejestrować fakturę zakupu:
Kontrahent: 000003
NIP: 3333333333
Nr obcy: fa17/6/18
Nr nasz: FZ0008/06/18
Brutto: 615 PLN
Netto: 500 PLN
PTU: 115 PLN
Oznaczyć w nagłówku faktury: Typ płatności [P] Podzielona płatność
W zobowiązaniach:
Wartość Pozostało PTU Pozostało
fa17/6/18 615 615 115 115
^-----------^ po wybraniu F5-PTU
Płatność częściowa
2) Zrealizować płatność częściową (tylko VAT): 0 Netto + 115 VAT
2.1 W systemie KC Tworzenie przelewów
* Propozycje wypłat dla dostawców
wybrać: Dokumenty [P] Podzielona płatność
* opracowanie propozycji
* tworzenie przelewu
W przelewie podać m.in:
NIP kontrahenta: 3333333333
Numer faktury (w tytule płatności): fa17/6/18
Kwota Brutto: 115 PLN
Kwota PTU: 115 PLN
* zapisać i wykonać przelew elektroniczny
2.2 W bankowości internetowej
* wybrać typ przelewu: Podzielona Płatność
* podać:
Nr rach kontrahenta: ...
NIP kontrahenta: 3333333333
Numer faktury: fa17/6/18
Kwota Brutto: 115 PLN
Kwota PTU: 115 PLN
Wypłata dla dostawcy
3) w systemie KB zarejestrować wypłatę dla dostawcy na podstawie wyciągu.
Wyciąg dla rachunku bieżącego [RB]:
Wypłata (Podzielona płatność) za: fa17/6/18: 0 PLN [Netto]
Wyciąg dla rachunku VAT [RV]:
Wypłata (Podzielona płatność) za: fa17/6/18: 115 PLN [PTU]
* wybrać Rachunek VAT [RV]
* zarejestrować pozycję wypłaty dla dostawcy rozliczającą fa17/6/18:
* wybrać typ rozliczenia: [PTU]
* podać kwotę: 115 PLN
Po operacjach
4) Po tych operacjach:
W zobowiązaniach:
Wartość Pozostało PTU Pozostało
fa17/6/18 615 500 115 0
^-----------^ po wybraniu F5-PTU
Stan rachunków:
[RB] 9200.00 PLN
[RV] 345.00 PLN
Wypłata częściowa
5) Zrealizować płatność częściową na pozostałą kwotę Netto 500 PLN
Musi być przelew zwykły, bo w Przelewie Split Payment trzeba podać kwotę PTU.
Wypłata dla dostawcy
6) w systemie KB zarejestrować wypłatę dla dostawcy na podstawie wyciągu.
Wyciąg dla rachunku bieżącego [RB]:
Wypłata (Podzielona płatność) za: fa17/6/18: 500 PLN [Netto]
* wybrać Rachunek bieżący [RB]
* zarejestrować pozycję wypłaty dla dostawcy rozliczającą fa17/6/18:
* wybrać typ rozliczenia: [Netto]
* podać kwotę: 500 PLN
Po operacjach
7) Po tych operacjach:
W zobowiązaniach:
Wartość Pozostało PTU Pozostało
fa17/6/18 615 0 115 0
^-----------^ po wybraniu F5-PTU
Stan rachunków:
[RB] 8700.00 PLN
[RV] 345.00 PLN
4. Zestawienia
* Salda rozrachunków (zestawienia standardowe). Przeglądanie i wydruki.
Wyróżniona kwota PTU na rachunkach z podzieloną płatnością.
* Rachunki Split Payment Nierozliczone [NA_ZRO31] [ZO_ZRO31]
* Rachunki Split Payment Rozliczone [NA_ZRO41] [ZO_ZRO41]
Specjalne funkcje, które prezentują rachunki z podzieloną płatnością.
Oddzielnie kwoty netto i oddzielnie kwoty PTU.
* Planowane zapłaty zobowiązań [ZO_ZRO60] [ZO_ZRO61]
* Planowane wpłaty należności [NA_ZRO60] [NA_ZRO61]
Preliminarz płatności
* Planowane wpłaty i wypłaty: wg terminów [KB_ZPL10]
* Zestawienia kontrolne w NA [NA_ZZK20] i ZO [ZO_ZDO40]
Czy oznaczono dokumenty MPP Płatność podzielona (Split Payment) ?
Zestawienia kontrolne
5. Rozwiązanie w programie Trawers - Param 0214
Param 0214 [2]
Wszystkie faktury dla odbiorców z wypełnionym NIP w karcie
program oznacza jako: [P] Płatność podzielona
Param 0214 [ ]
Zastosowano procedurę kontrolną podczas drukowania (emisji) dokumentów sprzedaży
[FA] Faktura sprzedaży i [FK] Faktura korygująca.
Dokumenty sprzedaży
Program wymusza oznaczenie faktury [P] Płatność podzielona (PTU na Rachunek VAT)
w nagłówku faktury i w konsekwencji wymagany napis na wydruku.
Program wymusza oznaczenie faktury [P], gdy:
* Wartość brutto faktury >= 15 tys (15000 PLN)
* Faktura obejmuje wybrane towary i usługi, tj. na fakturze jest asortyment,
który w karcie KIM ma wskaźnik: MPP Płatność podzielona = [T]
Są to towary i usługi wymienione w ustawie o VAT, m.in. elektronika, paliwa,
stal, usługi budowlane.
W parametrach MG można podać domyślne: [?]/[T]/[N] dla dopisywanej karty KIM (MPPdf).
Parametry MG
* Param 0214 [ ] Sprawdzać faktury pod względem MPP Split Payment
(sprawdzanie można wyłączyć: param 0214 [1])
Patrz też:
Parametry ogólne 01xx 02xx 03xx 08xx
Program umożliwi wydruk (emisję) tylko faktur spełniających opisane wymagania.
NOTE: Na wzorcach faktur trzeba dodać pole (maskę), które drukuje napis:
[Mechanizm podzielonej płatności] Maska: Nr 0785 PID NA0789
Wzorce dokumentów i etykiet
6. KSeF a Split Payment
Wpływ KSeF na Split Payment - MPP Mechanizm Podzielnej łatności
* KSeF nie zmienia zakresu obowiązku MPP: transakcje B2B, faktury > 15 000 brutto
towary/usługi wg załącznika nr 15
* Moment powstania faktury --> po nadaniu numeru KSeF
* Data wystawienia --> data nadania numeru KSeF
* Doręcznie faktury nabywcy --> automatycznie z chwilą udostępnienia w KSeF
* Moment powstania obowiązku MPP --> moment udostępnienia w KSeF, niezależnie od pobrania
* Pole MPP staje się elementem struktury XML faktury ustrukturyzowanej
* Numer KSeF w komunikacie przelewu --> obowiązuje od 01 stycznia 2027
W treści przelewu należy wskazać:
NIP sprzedawcy
kwota brutto
kwota PTU/VAT
numer faktury w KSeF - identyfikator KSeF