1. Opis ogólny
2. Różnice kursowe operacyjne
2.1 Powstanie różnic
2.2 Zestawienie różnic (na kwocie brutto)
2.3 Zestawienie różnic (na kwocie netto i na kwocie PTU)
3. Różnice kursowe okresowe
2.1 Środki pieniężne w walucie - w kasie i banku
3.2 Wycena rozrachunków w walucie na dzień bilansowy
Metoda [1] Bez przeszacowania wartości rozrachunków
Metoda [2] Z przeszacowaniem wartości rozrachunków
Zestawienia z wyceny
4. Różnice z zaokrągleń podczas obliczeń walutowych
5. Dekretowanie różnic kursowych i zaokrągleń
6. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
Różnice kursowe spowodowane są zmianami kursów walut i wpływem tych zmian
na wycenę transakcji (operacji) walutowych wyrażoną w walucie bazowej (PLN).
W programie Trawers ERP dokumenty i transakcje można ewidencjonować w wielu walutach.
Wielo-walutowośćPrzeszacowanie (en: Revaluation, de: Währungsaufwertung)
Przeszacowanie rozrachunków w walutach obcych. Zmiana wartości w walucie
bazowej (PLN) wartości rozrachunków wyrażonych w walucie obcej.
Podczas przeszacowania mogą powstać różnice kursowe okresowe
Różnice kursowe (en: Exchange gain or loss)
Różnice kursowe powstają, gdy kurs waluty w momencie zapłaty
lub częściowej zapłaty jest inny niż w momencie powstania należności
lub zobowiązania. Mogą być operacyjne (transakcyjne) oraz okresowe.
Kursy walutRóżnica kursowa na kwocie netto
RKursowaNetto (różnica kursowa operacyjna)
Różnica kursowa powstała w wyniku przeliczeń kursów na kwocie netto
faktury sprzedaży lub zakupu. Tą różnicę uwzględnia się w obliczeniach
dla celów podatkowych.
Patrz też: KursNetto - kurs zastosowany do kwoty netto na fakturze zakupu.
Różnica kursowa na kwocie PTU/VAT
RKursowaPTU (różnica kursowa operacyjna)
Różnica kursowa powstała w wyniku przeliczeń kursów na kwocie PTU (VAT)
faktury sprzedaży lub zakupu. Tej różnicy NIE uwzględnia się w obliczeniach
dla celów podatkowych.
Patrz też: KursPTU - kurs zastosowany do kwoty PTU (VAT) na fakturze zakupu.
Różnice kursowe operacyjne
Koszty albo przychody wyrażone w walucie bazowej (PLN), wynikające
z różnych kursów waluty danej operacji (transakcji)
Różnice kursowe okresowe
Różnice kursowe okresowe mogą powstać podczas przeszacowania, tj. zmiany
wartości w walucie bazowej (PLN) aktywów i pasywów wynikającej z konieczności
ich wyceny na dany moment (najczęściej na dzień bilansowy 31 grudzień)
po kursie z tego dnia
Zaokrąglenia, różnice z zaokrągleń (en: Rounding Differences, de: Pfennigdifferenz)
Wynikają z zaokrągleń arytmetycznych w transakcjach, tu: podczas przeliczeń walut.
2. Różnice kursowe operacyjne
2.1 Powstanie różnic
Różnice kursowe operacyjne powstają podczas rozliczania należności
lub zobowiązań, tj. rejestrowania zapłat i not rozliczających.
Powstają gdy kurs waluty w momencie zapłaty lub częściowej zapłaty
jest inny niż w momencie powstania należności lub zobowiązania.
Powstają gdy kurs waluty przy sprzedaży walut na rzecz banku jest
inny niż przeciętny kurs zapasów walut.
Różnice kursowe powstają:
* w KB System płatności: zapłaty należnosci, zobowiązań i zaliczek
Dokumenty płatności
* w NA System sprzedaży: dokumenty rozliczające rozrachunki
Dokumenty sprzedaży
* w ZO System zakupów: dokumenty rozliczające rozrachunki
Dokumenty zakupu
Dokumenty różnic kursowych operacyjnych powstają automatycznie,
tzn. program sam wylicza kwotę różnicy i automatycznie zapisuje
bądź dodatkowy dokument bądź wypełnia odpowiednie pola w dokumencie
bazowym (transakcyjnym).
Podczas zatwierdzania powstają polecenia księgowania zgodnie ze schematem dekretacji.
Dokumenty poleceń księgowania
2.2 Zestawienie różnic (na kwocie brutto)
* KB > Dokumenty > Wydruk rejestru: szczegółowy - wszystkie pozycje
z wykazaniem różnic kursowych operacyjnych.
Wydruk ułatwia porównywanie stanów i obrotów na walutowych kasach i
rachunkach bankowych z zapisami na kontach KG
* KB > Zestawienia > Różnice kursowe operacyjne w KB [KB_ZRK20]
Zestawienie tworzone jest na podstawie zapłat do rachunków w NA i ZO.
Pokazuje kwoty różnic oraz identyfikuje dokumenty (transakcje),
które spowodowały powstanie różnic.
Np. faktura zakupu w ZO, zapłata za fakturę w KB i powstała różnica.
Zestawienie powstaje na podstawie transakcji (zapłat) w KB oraz
kartoteki rozrachunków bieżących, należności lub zobowiązań.
Program nie sięga do rozrachunków archiwalnych, tj. okresów zamkniętych.
2.3 Zestawienie różnic (na kwocie netto i na kwocie PTU)
KB > Zestawienia > Różnice kursowe operacyjne w KB [KB_ZRK20]
---------------------------
[S] Zestawienie standardowe
[W] Wyróżnić netto i PTU
---------------------------
[S]
Zestawienie bez dodatkowych kolumn.
Zawiera:
* Identyfikacje (numery) dokumentów
* Kursy walut zastosowane w obu dokumentach
* Kwoty obu dokumentów
* Wartości różnic kursowych (+) lub (-)
[W]
Zwiększa liczbę kolum zestawienia, aby dodatkowo wyróżnić różnice
kursowe powstałe 'na kwocie netto' i 'na kwocie PTU'. Ustalenie wartości
różnic kursowych 'na kwocie PTU' jest istotne o tyle, że nie stanowią one
przychodu (kosztu) podatkowego.
Dodatkowe kolumny przydatne są podczas ustalania różnic kursowych
powstałych w wyniku krajowych sprzedaży i zakupów w walucie obcej.
Krajowych, tj. gdy kraj = PL.
I gdy zgodnie z umową z kontrahentem całe zobowiązanie (kwota brutto)
opłacona została w walucie obcej.
W obliczeniach program zakłada, że rozliczenie następuje w tej samej
walucie co faktura.
Program ustala kwotę różnicy kursowej przypadającej na tę część
zobowiązania, która stanowi PTU.
Patrz też: Rejestracja kwot PTU na fakturach krajowych i zagranicznych.
Program rozdziela powstałą różnicę kursową proporcjonalnie,
między netto i PTU.
Przykład:
---------
Faktura
Kwota brutto 1,230 EUR
Kwota netto 1,000 EUR
Kwota PTU 230 EUR
Kurs 1 EUR = 4.0000 PLN
Kwota netto stanowi 81.3 % kwoty brutto.
Kwota PTU stanowi 18.7 % kwoty brutto.
Zapłata (częściowa)
Kwota zapłaty 500 EUR
Kurs 1 EUR = 4.5000 PLN
Różnica od wartości netto: 500 * (4.5-4)* 0.813 = 203.25 PLN
W zestawieniu wyróżniane są tylko transakcje z odbiorcami i dostawcami.
Transakcje pozostałe, zapisywane są w kolumnie: Inne+/-
Patrz też opis zastosowania kursów walut na fakturze zakupu oraz
warunki powstawania różnic kursowych 'na kwocie netto' (RKursowaNetto)
i 'na kwocie PTU' (RKursowaPTU).
Wycena przychodu z zakupu
3. Różnice kursowe okresowe
Okresowe róznice kursowe powstają:
* podczas przeszacowania zapasów środkow walutowych
* podczas przeszacowywania wartości nierozliczonych rozrachunków
3.1 Środki pieniężne w walucie - w kasie i banku
W programie można prowadzić ewidencję środków pieniężnych w walucie obcej.
Do kasy i na rachunek bankowy można wpłacać i wypłacać kwoty w walucie.
Okresowo trzeba robić wycenę (przeszacowanie) środków i obliczać różnice kursowe.
Zarządzanie płatnościami
W systemie KB można przeliczyć wartości środków pieniężnych w walutach
obcych wg wskazanego kursu, zwykle średniego kursu NBP.
----------------------------------------------
Stan obecny .... 200 EUR = 756.00 PLN
Różnica kursowa ................ + 69.00 PLN
Stan końcowy ... 200 EUR = 825.00 PLN
----------------------------------------------
Operacja powoduje zmiany wartości zapasów pieniężnych w walucie bazowej (PLN)
oraz powoduje utworzenie dokumentu (zapis w rejestrze kasowym lub bankowym)
oraz polecenia księgowania, dekretacje:
[DX] Różnica kursowa okresowa (+) w kasie (dodatnia)
[DY] Różnica kursowa okresowa (-) w kasie (ujemna)
[EX] Różnica kursowa okresowa (+) w banku (dodatnia)
[EY] Różnica kursowa okresowa (-) w banku (ujemna)
3.2 Wycena rozrachunków w walucie na dzień bilansowy
W programie można prowadzić rozrachunki, tj. należności, zobowiązania
i zaliczki w walutach obcych.
Okresowo, zwykle na dzień bilansowy, trzeba je wycenić w walucie
bazowej (PLN) i ustalić różnice kursowe. Dekretacje: [DO][DP][DR][DS]...
Kartoteka rozrachunków
W programie sa dwie metody wyceny i ustalania wartości różnic kursowych.
Metoda [1] Bez przeszacowania wartości rozrachunków
Polega na ustaleniu wartości różnic kursowych na dzień bilansowy
bez ich przeszacowania [NA_ZRK10] [ZO_ZRK10].
Wg uzyskanego zestawienia tworzy się notę księgowa, którą księguje się
w dniu 31 grudnia a storuje 1 stycznia następnego roku.
W tej metodzie, do obliczeń brane są tylko rachunki powstałe do podanej daty
Metoda [2] Z przeszacowaniem wartości rozrachunków
Polega na zmianie wartości rozrachunków wyrażonych w walucie bazowej (PLN),
wg kursu z dnia przeszacowania. Jeżeli kurs ten jest inny niż kurs z dnia
powstania rozrachunku (a zwykle jest inny), to powstaje różnica kursowa.
W procesie obliczeń powstaje zatwierdzony dokument z różnicami kursowymi
i polecenia księgowania [NA_DK010] [ZO_DK010].
Ważne: W obliczeniach uczestniczą wszystkie rozrachunki znajdujące się
w kartotece. Dlatego obliczenia trzeba zrobić 31 grudnia, po zatwierdzeniu
dokumentow całego roku i przed wprowadzaniem dokumentów walutowych
w nowym roku.
Ważne: Rozrachunki w kartotece będą przeszacowane, tzn. zmieni się ich
wartość wyrażona w walucie bazowej (PLN). Gdy w nowym roku rachunek zostanie zapłacony,
to ew. różnica kursowa wyliczona zostanie między kursem zapłaty a kursem
z dnia przeszacowania a nie z dnia powstania rozrachunku.
O tym, która metodę wybrać decyduje osoba odpowiedzialna za prowadzenie
rachunkowości. Należy uwzględnić obowiązujący stan prawny, gdyż przepisy
w tym obszarze często się zmieniają.
Najczęściej stosuje się metode 1, bez przeszacowywania rozrachunków.
Aby zachować kurs rozrachunku z dnia powstania, dla potrzeb wyliczenia
różnic kursowych zrealizowanych, w dniu zapłaty.
Zestawienia z wyceny
Podczas obliczania różnic kursowych powstaje zestawienie (raport), np.
------------------------------------------------------------------------
R kursowe okresowe rozrachunków ZO na dzień 20xx.07.26
Bank: NBP, Kurs: Kurs średni, Tabela: 13A143 z 20xx.07.25
(Tylko obliczenia)
------------------------------------------------------------------------
Kurs Kurs Kwota
Poz Kontrh --Dokument-- Saldo Wal Transakcji Wyceny R kursowej
1 004105 IM0017/03/13 2,700.00 EUR 4.1903 4.2387 130.68
2 050106 NU0005/12/12 -594.67 EUR 4.0715 4.2387 -99.43
3 300116 000009/06/12 -3,151.80 USD 3.3971 3.2143 576.15
4 600116 000001/03/13 720.00 USD 3.3245 3.2143 79.34
5 060116 000028/07/13 12,528.20 USD 3.2840 3.2143 873.22
6 080170 000020/05/13 1,668.93 USD 3.1654 3.2143 -81.61
7 100170 000020/05/13 2,053.43 USD 3.1654 3.2143 -100.41
------------------------------------------------------------------------
Dodatkowo: Podsumowanie wg krajów i walut - dla potrzeb sprawozdawczości NBP
(rozdzielono sumy: ujemne (-) i dodatnie (+))
------------------------------------------------------------------------
Suma sald Suma sald po Suma kwot (-)(+)
Kraj w walucie Waluta Kurs wyceny przelicz a PLN R Kursowych
-- ------------ --- ------------ -------------- --- ------------ ---
AT 9 637.00 EUR 4.2387 za 1 40 848.35 PLN 2 354.32 PLN
CH 1 100.00 EUR 4.2387 za 1 4 662.57 PLN - 253.99 PLN
DE 1 189.74 EUR 4.2387 za 1 5 042.95 PLN 43.15 PLN
FR 14 607.72 EUR 4.2387 za 1 61 917.74 PLN 420.51 PLN
IN 8 787 576.79 EUR 4.2387 za 1 37 247 901.74 PLN 4 033 667.52 PLN
IN 1 926 755.02 USD 3.2143 za 1 6 193 168.66 PLN 1 707 595.59 PLN
IT 31 521.69 EUR 4.2387 za 1 133 610.99 PLN -5 131.90 PLN
------------------------------------------------------------------------
4. Różnice z zaokrągleń podczas obliczeń walutowych
(Różnice z obliczenia nowego kursu średniego zapasu walut)
W kasach i bankach walutowych - waluty wyceniane są po kursie średnim.
Różnica z zaokrąglenia (zawsze w walucie bazowej PLN) może powstać w wyniku
wpływu zmian kursu walut na wycenę zapasu walut.
------------------------------------------------------
WPŁATA 200,200.00 EUR x 3.8940 = 779,578.80 PLN
WPŁATA 245,278.21 EUR x 3.8841 = 952,685.10 PLN
------------------------------------------------------
Razem 445,278.21 EUR 1,732,263.90 PLN
------------------------------------------------------
Kurs średni w kasie:
1,732,263.90 / 445,278.21 = 3.8903 (po zaokrągleniu)
Stan PLN w kasie wynikający z pomnożenia kursu waluty przez stan w EUR:
3.8903 x 445,278.21 EUR = 1,732,265.82 PLN
Obliczone zaokrąglenie:
1,732,263.90 - 1,732,265.82 = -1.92
Można utworzyć zestawienie różnic z zaokrągleń.
KG > Okresowe > Różnice z zaokrągleń walutowych NA [KG_ZPK40]
KG > Okresowe > Różnice z zaokrągleń walutowych ZO [KG_ZPK50]
Wielo-walutowość
5. Dekretowanie różnic kursowych i zaokrągleń
Dokumenty różnic kursowych operacyjnych i zaokrągleń powstają automatycznie,
tzn. program sam wylicza kwotę różnicy i automatycznie zapisuje bądź dodatkowy
dokument bądź wypełnia odpowiednie pola w dokumencie bazowym (transakcyjnym).
Dokumenty różnic kursowych okresowych powstają w funkcjach wyceny (przeszacowania)
środków pieniężnych w KB, należności w NA i zobowiązań w ZO.
Podczas zatwierdzania dokumentów powstają polecenia księgowania zgodnie
ze schematami dekretacji.
Tabele dekretacjiDokumenty poleceń księgowania
Przykłady symboli dekretacji:
KB Płatności
DX Różnica kursowa okresowa (+) w kasie
DY Różnica kursowa okresowa (-) w kasie
EX Różnica kursowa okresowa (+) w banku
EY Różnica kursowa okresowa (-) w banku
D1 Zaokrągl (+) rozrach. Kasa - Odbiorca NA
D2 Zaokrągl (-) rozrach. Kasa - Odbiorca NA
D3 Zaokrągl (+) rozrach. Kasa - Dostawca ZO
D4 Zaokrągl (-) rozrach. Kasa - Dostawca ZO
NA Sprzedaż i należności
W3 Różnica kursowa operacyjna (+)
M3 Różnica kursowa operacyjna (-)
RX Różnica kursowa okresowa (+)
RY Różnica kursowa okresowa (-)
ZO Zakupy i zobowiązania
W3 Różnica kursowa operacyjna (+)
M3 Różnica kursowa operacyjna (-)
RX Różnica kursowa okresowa (+)
RY Różnica kursowa okresowa (-)
Tabele dekretacji