1. Opis ogólny
2. Sprzedaż wina. Przykład obliczeń
3. Definicje w tabeli stawek akcyzy
4. Różna opakowania. Przykłady obliczeń
5. Akcyza a KSeF
6. Najczęstsze problemy
7. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
Artykuł opisuje sposób naliczania akcyzy w Trawers ERP przy rejestracji
faktur sprzedaży KSeF.
1.1 Mechanizm obliczeń akcyzy
Podczas rejestrowania faktur sprzedaży KSeF program automatycznie
ustala kwotę akcyzy dla pozycji faktury (w polu: kAkcyzy) na podstawie:
* symbolu stawki akcyzy zapisanego w karcie,
* ilości sprzedanej,
* przelicznika jednostek miary (jmS) powiązanego z pozycją faktury,
* stawki akcyzy przypisanej do symbolu (stawka kwotowa, np. 233 zł/hl)
* jednostki miary akcyzy określonej dla indeksu w karcie KIM.
W praktyce oznacza to, że operator nie musi ręcznie wyliczać akcyzy.
Istotne jest poprawne przygotowanie danych kartotekowych (KIM, jm i przeliczniki)
oraz tabeli stawek.
Model przepływu danych
(1) o--------------
o---------------------- | Stawka
| Karta indeksu KIM o<----<--o akcyzy
| | o--------------
| Akcyza: Stawka <------<--o
| Współczynnik Jm
o---------o------------
|
|
(2) v
|
o-->---------->---o
| |
| |
v v
o-----------------------------------------
| Faktura sprzedaży | Kwota akcyzy
| Pozycja |
o-----------------------------------------
(1) Pobranie stawki akcyzy z tabeli stawek - do karty KIM
Obliczenie kwoty akcyzy przypadającej na jednostke miary magazynowej (Jm) asortymentu
(2) Ustalenie kwoty akcyzy przypadającej na ilość sprzedawanego asortymentu
Program automatycznie ustala kwotę akcyzy, gdy oznaczono parametr:
0315 NA Ustal kwotę akcyzy ?, gdy ustalono:
[1] Program automatycznie ustali kwotę akcyzy
[2] Wartość akcyzy będzie można wpisać w pozycji faktury
Param ogólne 01xx 02xx ... Wg numerów
2. Sprzedaż wina. Przykład obliczeń
2.1 Tabela stawek akcyzy
Symbol Stawka Data Opis
-- -------- ---------- ------------
03 233.00 202x.01.01 Wino (hl)
2.2 Karta KIM asortymentu
Asortyment: Wino Muscat Półwytrawne 0.7 l
Parametry KIM > Zakładka: Opisy, Daty, FOR, Akcyza > Akcyza
---------------------------------------------------------------------
Podlega akcyzie ? T
Nr stawki 03 Stawka 233.00 PLN
Jm Akcyzy 1 but = 0.00700000 hl
Stawka Współczynnik
Kwota akcyzy 233.00 * 0.00700000 = 1.63 PLN / but
---------------------------------------------------------------------
Stawka, tu: 233 zł/hl.
Jm = 1 butelka o pojemności 0.7 l
Współczynnik (przelicznik) = 0.0070000
gdyż: 0.7 l / 100 l = 0.0070000
NOTE: W przypadku wyrobów spirytusowych, akcyzę wylicza się w przeliczaniu
dla 100% alkoholu zawartego w wyrobie.
Pojemność x zawartość % alkoholu x stawka podatku ->
np. wódka 0,5L 40% -> akcyza = 0,5 x 0,4 x 8391 / 100).
W takiej sytuacji, jako przelicznik należy wpisać: 0.002 (0.5*0.4/100 = 0.002)
2.3 Sprzedaż
Pozycja sprzedaży
-----------------------------------------------------------
Poz --- Indeks ----- - Ilość --- -- Cena --- Wartość --
P 1 Muscat Pół 0.7 l 10 70.00 867.15
-----------------------------------------------------------
Rozwinięcie pozycji
> F2-cd. > Pozycja > Kwoty netto, PTU ...
o-- Dokument [FA] FA0006/03/26 Poz 001 (w PLN) -----------------------------[X]o
| |
| Wartość netto Kwota PTU Wartość brutto |
| 705.00 162.15 867.15 |
| Zaliczka (+) 0.00 PTU [01] 23.00 % |
| Koszt sprzedaży (-) 500.00 |
| Koszt dodat MG (-) 0.00 |
| --------------------------------- |
| Marża (kwota) 205.00 Marża (%) 29.08 % |
| |
| |
| Punktów: 0 |
| Kaucja DRS: 0.00 |
| Kwota akcyzy: 16.31 |<--- Kwota akcyzy
o------------------------------------------------------------------------------o
W polu: kAkcyzy
Wiersz faktury (fragment)
Muscat Pół 0.7 l
GTIN: 0000000000123 PKWiU: 00.00.0 CN: 00000000
Kwota akcyzy: 16.31 <--- Kwota akcyzy
Waga netto pozycji: 10.000
Waga brutto pozycji: 15.000
Liczba opakowań w pozycji: 10
Nazwa opakowania: Opakowanie
LiczbaWJednostceZbiorczej: 1.000
JmWJednostceZbiorczej: lt
3. Definicje w tabeli stawek akcyzy
Definicja stawki
W akcyzie, dla wielu wyrobów (np. wino) przepisy podają stawkę jako kwotę
za jednostkę miary, np.:
* 233 zł za 1 hektolitr (hl) wina.
W Trawersie, zapis w polu: stawka należy rozumieć jako kwotę na jednostkę,
np.
* `233,00` przy jednostce stawki hl, albo
* równoważnie `2,33` przy jednostce stawki l (bo 233/100 = 2,33 zł/l).
To, czy w systemie liczymy docelowo od hl czy od l, zależy od tego
jak jest zdefiniowana jednostka 'bazowa' dla akcyzy w danej konfiguracji oraz
jak skonfigurowano przeliczniki w kartotece indeksowej KIM.
Zasada obliczeń - algorytm
Mechanizm obliczeń można opisać wzorem:
Akcyza dla pozycji = Ilość w jednostce stawki × Stawka (kwota/jednostkę)
Kroki programu:
1. wyznacza 'ilość akcyzową' (np. objętość w litrach lub hektolitrach),
2. mnoży ilość (*) razy stawka,
3. wynik mnożenia zaokrągla (do 2 miejsc),
4. wynik obliczeń zapisuje w pozycji dokumentu
5. (opcja) sumuje akcyzę z wszystkich na poziom dokumentu (faktury).
4. Różne opakowania. Przykłady obliczeń
4.1 Tabela stawek akcyzy
NOTE: Podczas inicjowania systemu i tworzenia bazy danych początkowych
program wypełnia następujące stawki w tabeli (jako przykłady):
| Symbol Stawka Data Opis |
| -- -------- ---------- ---------------------------------------------- |
| 01 1.38 202x.01.01 Węgiel i koks (GJ) |
| 02 1180.00 202x.01.01 Oleje smarowe i preparaty smarowe (1000l) |
| 03 233.00 202x.01.01 Wino (hl) <--- Stawka akcyzy (wino) |
| 04 7991.00 202x.01.01 Alkohol etylowy (hl 100% vol.) |
4.2 Przykłady obliczeń
Przykłady obliczeń akcyzy przy sprzedaży w różnych opakowaniach.
1 butelka po 0.7 l
* Objętość: 1 × 0.7 l = 0.7 l
* Na hl: 0.7 / 100 = 0.,007 hl
* Akcyza: 0.007 × 233 = 1.631 zł10 butelek po 0.7 l
* Objętość: 10 × 0.7 l = 7.0 l
* Na hl: 7.0 / 100 = 0.07 hl
* Akcyza: 0.07 × 233 = 16.31 zł24 butelki po 0.75 l
* Objętość: 24 × 0.75 = 18.0 l
* Na hl: 18.0 / 100 = 0.18 hl
* Akcyza: 0.18 × 233 = 41.94 zł1 karton = 12 butelek po 0.7 l, sprzedano 3 kartony
* Butelki: 3 × 12 = 36 szt
* Objętość: 36 × 0.7 = 25.2 l
* Na hl: 25.2 / 100 = 0.252 hl
* Akcyza: 0.252 × 233 = 58.716 zł -> zwykle w dokumencie 58.72 zł
(zależnie od zasad zaokrągleń)
Sprzedaż 'na litry' - 50 l wina (bez butelek)
* Na hl: 50 / 100 = 0.5 hl
* Akcyza: 0.5 × 233 = 116.50 zł'Mała' sprzedaż: 1 butelka 0.2 l
* Objętość: 0.2 l
* Na hl: 0.2 / 100 = 0.002 hl
* Akcyza: 0.002 × 233 = 0.466 zł -> np. 0.47 zł po zaokrągleniu
5. Akcyza a KSeF
Karta KIM
Aby akcyza liczyła się automatycznie i poprawnie, w karcie KIM muszą być spójne dane:
1. Symbol stawki akcyzy - musi wskazywać właściwą stawkę w tabeli stawek.
2. Jednostka miary sprzedaży (jm pozycji) i jej przelicznik - program
musi umieć przeliczyć sprzedaną ilość na jednostkę stawki (np. z 'szt' na 'l' / 'hl').
Typowa parametry dla wina:
* sprzedaż na fakturze w szt (butelki),
* przelicznik: `1 szt = 0,7 l` (albo 0,75 l itd.),
* dalej przeliczenie na hl (dzielenie przez 100) lub stawka zdefiniowana już na litry.
Obliczenia dla KSeF
Mechanizm:
* akcyza jest wyliczana w momencie rejestracji pozycji faktury
* wartości akcyzy wynikają z kartotek (KIM + stawka + przeliczniki)
Przyczyny ew. niezgodności:
* błędny symbol stawki w KIM,
* brak lub błędny przelicznik jm,
* rozbieżność jednostki sprzedaży i jednostki, w której zdefiniowano stawkę.
NOTE: Dobrą praktyką jest test na fakturze próbnej:
ta sama ilość w 1 pozycji vs w kilku pozycjach - aby świadomie zaakceptować
wpływ zaokrągleń na sumę.
Przepisy: KSeF. Podatek akcyzowy
Wg. Broszura informacyjna dotycząca struktury logicznej FA(3)
Tabela 48. Opis struktury elementu FaWiersz dla Fa (od pola P_12_Zal_15-
do pola StanPrzed) KwotaAkcyzy
Kwota podatku akcyzowego zawarta w cenie towaru [pole fakultatywne]
Zgodnie z art. 10 ust. 12 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym
na żądanie nabywcy podatnik akcyzy wykazuje w fakturze lub oświadczeniu
załączanym do faktury kwotę akcyzy zawartą w cenie wyrobów akcyzowych
wykazanych w tej fakturze.
6. Najczęstsze problemy
Objaw: akcyza = 0
* sprawdzić, czy w KIM jest przypisany symbol stawki,
* sprawdzic, czy symbol prowadzi do stawki kwotowej w tabeli.
Objaw: akcyza 'za duża' / 'za mała' o rząd wielkości (×100, ÷100)
* typowy błąd jednostki: stawka podana w zł/hl, a ilość liczona w l (lub odwrotnie),
* weryfikować: czy program liczy od hl czy od l i czy stawka
jest wpisana w tych samych jednostkach.
Objaw: różnice 0,01-0,02 zł względem kalkulatora
* sprawdzić, czy porównanie obliczeń 'od sumy',
* w Trawersie liczenie jest na pozycjach i sumowane,
więc rozbicie pozycji zmienia grosze.
Różnice z zaokrągleń Opis ogólny
Akcyza jest naliczana automatycznie podczas rejestracji faktur sprzedaży KSeF [FA][FK]
na podstawie symbolu stawki akcyzy z karty KIM, przelicznika jednostek miary
i ilości sprzedanej.
Pole 'stawka' jest stawką kwotową (np. zł/hl). Akcyza jest obliczana
dla każdej pozycji faktury osobno, następnie zaokrąglana i sumowana na dokumencie.
Rozbicie sprzedaży na wiele pozycji może powodować różnice groszowe względem
liczenia od sumy ilości.