1. Opis ogólny
Dwie metody ewidencji opakowań
Dokumenty
Salda
2. Pojęcia
3. NA Pozycje opakowań na dok sprzedaży
Wydanie opakowania
Zwrot opakowania
4. ZO Pozycje opakowań na dok zakupów
Przyjęcie opakowania
Zwrot opakowania
5. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
W środowisku KSeF, patrz:
KSeF. Element Rozliczenie
Asortyment w magazynie zwykle jest w opakowaniach. Opakowania mają swoją
wagę (ciężar) i wymiary. W opakowaniach mogą być różne ilości asortymentu.
Opakowania zwrotne to takie, które nadają się do powtórnego wykorzystania
w produkcji i dystrybucji, np. palety, skrzynki, skrzynio-palety, pojemniki stalowe.
Opakowania zwrotne mogą być własne i obce.
Opakowania własne, które przekazuje się odbiorcy (klientowi) i oczekuje się zwrotu.
Opakowania obce, które otrzymuje się od dostawcy i które trzeba oddać.
Opakowania zwrotne: Dokumenty i Salda
W programie Trawers ERP są dwie metody ewidencji i rozliczania opakowań:
* Dokumenty obrotu opakowaniami
* Salda opakowań zwrotnych
Dokumenty obrotu
Ewidencje prowadzi się w systemach NA Sprzedaż (opakowania własne)
i ZO Zakupy (opakowania obce).
W dokumentach sprzedaży i dokumentach zakupu zapisuje się specjalne pozycje
(transakcje) wydania i zwrotu opakowań.
Transakcje powodują skutki gospodarcze, np. NA > Sprzedaż > Wydanie opakowania
powoduje zwiększenie należności od odbiorcy i (po zatwierdzeniu) utworzenie
dokumentu [RO] Rozchód w magazynie.
Opis sposobu ewidencji: Dokumenty - jest poniżej.
Salda opakowań zwrotnych
Ewidencje prowadzi się w systemie MG Gospodarka magazynowa.
Wydania i przyjęcia opakowań zwrotnych prowadzi się w kartotekach sald:
* Salda opakowań własnych
* Salda opakowań obcych
Funkcje programu umożliwiają:
* ewidencjonowanie wydań i przyjęć opakowań
* ewidencjonowanie pobrań i zwrotów kaucji
* ustalanie stanu (salda) poszczególnych opakowań
* rozliczenie zwrotów opakowań w terminie
* fakturowanie opakowań niezwróconych
Opis sposobu ewidencji: Salda - jest w oddzielnym artykule.
Opakowania zwrotne. Salda
2. Pojęcia
kaucja (en: Deposit, Refundable deposit, de: Pfandbetrag, Kaution)
Kaucja, to jest suma pieniężna złożona jako gwarancja dotrzymania zobowiązania.
W przypadku obrotu opakowaniami, kaucja pobierana jest w chwili sprzedaży
towaru wraz z opakowaniem i stanowi zabezpieczenie zwrotu opakowań.
Kaucja jest zwracana w chwili zwrotu opakowania.
Kwota kaucji nie jest obciążona podatkiem PTU (VAT).
opakowanie (en: Packaging)
Warstwa ochronna towaru. Wykonana z materiału opakowaniowego
(en: Packaging materiał). Opakowanie spełnia wiele funkcji:
logistyczna - ułatwia transport i składowanie, informacyjna,
marketingowa (niemy sprzedawca) itp.
Np. karton, paleta, beczka 50 l
opakowania zwrotne
Opakowania, które sprzedawane są wraz z towarem, ale ich wartość
nie jest wkalkulowna w cenę towaru i które, po ich opróżnieniu,
zwracane są przez nabywcę właścicielowi.
Np. pojemniki transportowe wielokrotnego użytku.
opakowania zwrotne obce
Opakowania wielokrotnego użytku, stanowiace własność dostawcy
i podlegające zwrotowi w wyznaczonym terminie.
opakowania zwrotne własne
Opakowania wielokrotnego użytku, stanowiace własność sprzedawcy
i podlegające zwrotowi w wyznaczonym terminie.
paleta, paleta EUR
Platforma, zwykle drewniana, przeznaczona do przenoszenia i składowania towarów.
Palety mają standardowe wymiary: 800 × 1200 mm (Paleta euro EPAL)
Palety ewidencjonuje się i rozlicza jako opakowania zwrotne.
3. NA Pozycje opakowań na dok sprzedaży
W systemie sprzedaży wydawane są opakowania własne, tzn. opakowania należące
do sprzedającego. Na fakturze sprzedaży można umieścić pozycje:
* Wydanie opakowania [X]
* Zwrot opakowania [X]
Patrz też:
Dokumenty sprzedaży
Wydanie opakowania [X]
Kwota (+)
Zwiększa należność od odbiorcy, ale nie zwiększa podatku PTU
i nie pojawi się na wydruku rejestru sprzedaży.
Wartość opakowania podana w pozycji faktury ma charakter kaucji.
Zatwierdzenie pozycji: Wydanie opakowania [X] spowoduje utworzenie
dokumentu rozchodu [RO] w magazynie, w systemie MG Gospodarka Magazynowa.
Dokument zmniejsza ilość zapasu opakowań własnych.
Zwrot opakowania [X]
Kwota (-)
Zmniejsza należność od odbiorcy. Nie ma wpływu na podatek PTU.
Wartość zwracanego opakowania, podana w pozycji faktury to kwota zwracanej kaucji.
Zatwierdzenie pozycji: Zwrot opakowania [X] spowoduje utworzenie dokumentu
przychodu [PR] w magazynie, w systemie MG Gospodarka Magazynowa.
Dokument zwiększa ilość zapasu opakowań własnych
NOTE: Powstaje dokument przychodu [PR] a nie zwrotu [Z1]
Wycena dokumentu rozchodu w systemie MG dokonuje się wg cen magazynowych
(zgodnie z przyjętą metodą wyceny, np. E, LIFO/FIFO) itp.
Wycena dokumentu w systemie NA jest wg cen sprzedaży. Jeżeli użytkownik chce
wyceniać dokument sprzedaży wg cen magazynowych, to powinien ustalić cenę
sprzedaży na poziomie cen magazynowych. Najlepiej, jeżeli ustali metodę wyceny:
[E] Ewidencyjna
4. ZO Pozycje opakowań na dok zakupów
4.1 System ZO. Rozwiązania w środowisku KSeF
W środowisku KSeF, obrót opakowaniami (bez ewidencji magazynowej),
to ewidencjonowanie kwot związanych z przyjęciem i wydaniem opakowań.
W ujęciu rachunkowym jest to zwiększenie (+) zobowiązań wobec dostawcy
(przyjęcie opakowań) i zmniejszenie (-) zobowiązań wobec dostawcy (zwrot opakowań).
Zwiększenie zobowiązanie wobec dostawcy z tytułu przyjęcia opakowania
nie stanowi podstawy do odliczenia podatku PTU i nie pojawi się na wydruku rejestru zakupu.
Wartość przyjęcia opakowania ma charakter kaucji należnej dostawcy.
Zmniejszenie zobowiązania wobec dostawcy także nie ma wpływu na podatek PTU.
Kwota ma charakter zwrotu kaucji.
W środowisku KSeF rozliczenia z tytułu kaucji umieszczono w fakturze ustrukturyzowanej
w elemencie: Rozliczenie [<Rozliczenie> ... </Rozliczenie>]
Przykład (XML)
<Rozliczenie>
<Obciazenia>
<Kwota>36</Kwota>
<Powod>Kaucja Butelki plastikowe PET</Powod>
</Obciazenia>
<SumaObciazen>36</SumaObciazen>
<DoZaplaty>360.21</DoZaplaty>
</Rozliczenie>
Przykład (wizualizacja)
Obciążenia
Kaucja Butelki plast 36.00 PLN
Rozliczenie
Należność ogółem 324.21 PLN
SumaObciążeń 36.00 PLN
DoZapłaty 360.21 PLN
Ewidencjonowanie kaucji (+) (-)
W systemie ZO Zakupy i rozrachunki w dostawcami są dwa rodzaje pozycji
w fakturach zakupu:
o-- Rodzaj pozycji -----------------o
....
Uznania: Dopłaty, Kaucje (+) (X)
Obciążenia: Zwroty,Odlicz (-) (X)
Uznania - zwiększenie zobowiązania wobec dostawcy,
tu: przyjęcie opakowań kaucjonowanych (kaucja)
także: oplacenie przez dostawcę cła i innych kwot
Obciążenia - zmniejszenie zobowiązania wobec dostawcy
tu: zwrot opakowań kaucjonowanych (zwrot kaucji)
Patrz szczegóły:
KSeF. Element Rozliczenie
4.2 System ZO. Rozwiązania poza środowiskiem KSeF
03/2026
W systemie zakupu rejestrowane są informacje finansowe o opakowaniach obcych
tj. opakowaniach należących do dostawcy. Tutaj, inaczej niż w systemie
sprzedaży NA, nie dokonuje się operacji magazynowych.
Obrót opakowaniami obcymi nie zmienia ilości ani wartości zapasów magazynowych.
Na fakturach zakupu można umieścić pozycje:
* Przyjęcie opakowania [X]
* Zwrot opakowania [X]
Patrz też:
Dokumenty zakupu
Rodzaj pozycji: Przyjęcie opakowania [X] (+)
kwota (+)
opis w pozycji faktury: Obce opakowania kaucjonowane
Rodzaj pozycji: Zwrot opakowania [X] (-)
kwota (-)
opis w pozycji faktury: Obce opakowania kaucjonowane
Pozycja: Przyjęcie opakowania [X] (+), zwiększa zobowiązanie wobec dostawcy,
lecz nie stanowi podstawy do odliczenia podatku PTU i nie pojawi się
na wydruku rejestru zakupu.
Wartość pozycji: Przyjęcia opakowania ma charakter kaucji należnej dostawcy.
Pozycja: Zwrot opakowania [X] (-), zmniejsza zobowiązanie wobec dostawcy.
Nie ma wpływu na podatek PTU. Zmniejsza zobowiązanie z tytułu kaucji.
Nie zmienia ilości zapasu magazynowego.
Wartość pozycji: Zwrot opakowania ma charakter zwrotu (anulowania) kaucji.
PrzykładPozycje faktury zakupu
-------------------------------------------------------------------
Poz --- Indeks ----- ---- Ilość --- ------ Cena ------ - Wartość
1 Obce opakowania kaucjonowane 10.00 <--- Przyjęcie opakowania (kaucja)
2 .USLUGO-2 KOSZTY 1.000 100.00 100.00 <--- Zakup usługi
3 PTU naliczony wg stawki 23.0% odliczany bezpośrednio 23.00
======
Razem 133.00
-------------------------------------------------------------------
Podsumowanie kwot faktury (zakładka)
Wartość zakupu 100.00 usługa
PTU 23.00
------------------------------------
Wartość netto PTU naliczony Wartość brutto
Razem = 100.00 23.00 = 123.00
Kaucja DRS 10.00
Rozrachunki - zobowiązania
----------------------------------------------------
RACHUNKI. NIEROZLICZONE [ZO_ZRO30] - STAN W DNIU
26.02.10 ZO FA0003/02/26 (P) 26.02.24 FA 133.00
----------------------------------------------------
Razem zapłaty 0.00
Razem rachunek 133.00
----------------------------------------------------