PL Płace i Kadry: Aneksy do dokumentacji: 21-25

W tym opracowaniu znajdują się dodatkowe opisy, zebrane w postaci aneksów, które uszczegóławiają i uzupełniają dokumentację użytkową systemu PL. Dokumentacja systemu PL jest tu: PL Płace i Kadry Aneksy: 1-20 są tu: Dok Aneksy: 1-20

Treść:

ANEKS_21: Polski Ład od 01/2022 ANEKS_22: Rozporządzenie z 7.1.2022 ANEKS_23: Polski Ład 2.0 od 07/2022 ANEKS_24: PIT-11(29) za 2022 ANEKS_25: PIT-2(9) od 01/2023 ANEKS_26: Wynagrodzenie prokurenta

21. ANEKS_21: Polski Ład od 01/2022

Polski Ład ---------- Zmiany opublikowano 23 listopada 2021 r. w Dzienniku Ustaw (Dz.U. 2021, poz. 2105). Zmiany wprowadzone przez Polski Ład obowiązujące od 1 stycznia 2022 r., dotyczące wyliczania wynagrodzeń.

21.1 Podwyższenie pierwszego progu podatkowego

Podwyższenie z 85 528 do 120 000 zł

Realizacja w programie Trawers

W tabeli: AD > Stawki podatku PIT [AD_TPD20] należy odpowiednio wypełnić tabelę dla roku 2022.

21.2 Podwyższenie kwoty wolnej od podatku dochodowego od osób fizycznych

Podwyższenie z 8 000 do 30 000 zł Kwota zmniejszająca podatek: od 2022 jest: 5100,00 zł rocznie (425,00 zł miesięcznie) do 2021 było: 525,12 zł rocznie ( 43,76 zł miesięcznie)

Realizacja w programie Trawers

Podać nowe kwoty zmniejszające podatek: * W tabeli AD > Stawki Podatku PIT * W PL > Okresowe > Zamykanie okresu > Dane następnego roku. Pracownicy [PL_OZM70] * W kartach pracowników w zakładce [Koszty. Ulgi. Stawki PIT]

21.3 Brak odliczania składki zdrowotnej 7,75%

Zaliczka na podatek nie będzie już pomniejszana o składkę zdrowotną 7,75%.

Realizacja w programie Trawers

W PL > Tabele > Stawki ZUS wprowadzić tabelę dla roku 2022 i dla pozycji: FUZ odliczany podać wartość 0.00

21.4 Ulga dla klasy średniej

Zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 2aa ustawy PIT, ulga dla klasy średniej podlega odliczeniu od dochodu. Jest stosowana na etapie obliczania podstawy opodatkowania. Ulga dotyczy m.in. przychodów ze stosunku pracy. Nie dotyczy umów cywilnoprawnych. Nie dotyczy przychodu zwolnionego z podatku. Ulga w ujęciu rocznym: przysługuje tylko dla przychodów w przedziale 68 412 .. 133 692 do 68 411,99 zł nie przysługuje od 68 412,00 zł do 102 588,00 zł (przychód x 6,68% - 4566) / 0,17 od 102 588,01 zł do 133 692,00 zł (przychód x (-7,35%) + 9829) / 0,17 od 133 692,01 zł nie przysługuje Ulga w ujęciu miesięcznym: przysługuje tylko dla przychodów w przedziale 5701 .. 11141 do 5 700,99 zł nie przysługuje od 5 701,00 zł do 8 549,00 zł (przychód x 6,68% - 380,50) / 0,17 od 8 549,01 zł do 11 141,00 zł (przychód x (-7,35%) + 819,0 / 0,17 od 11 141,01 zł nie przysługuje Z ulgi można zrezygnować składając odpowiedni wniosek płatnikowi. Wniosek taki składa się dla każdego roku osobno. Formuła dla Excela wyliczająca kwotę ulgi dla klasy średniej: = ZAOKR(JEŻELI(ORAZ(BRUTTO>=5701;BRUTTO<=8549) ;(BRUTTO*0,0668-380,5)/0,17 ;JEŻELI(ORAZ(BRUTTO>8549;BRUTTO<=11141) ;(BRUTTO*-0,0735+819,08)/0,17 ;0)) ;2)

Realizacja w programie Trawers

a) PL > Tabele > Źródła przychodu Należy ustalić, które źródła podlegają uldze dla klasy średniej. Domyślnie oznaczone jest tylko źródło: 000001 b) Karta pracownika, zakładka [Koszty. Ulgi. Stawki PIT] Dla każdego roku dodano wskaźnik: [Ulga dla klasy średniej? T/N] Podczas aktualizacji program automatycznie wpisuje [T] dla lat od 2022. Wybierając [N] należy wskazać miesiąc, od którego ulga ma NIE być stosowana. c) nagłówek listy płac Należy ustalić wariant liczenia ulgi dla klasy średniej: [N] Liczyć od przychodu narastającego w miesiącu [O] Liczyć tylko od przychodu z tej listy płac Objaśnienie wariantów: [N] Liczyć od przychodu narastającego w miesiącu Wariant [N] jest zgodny z wytycznymi MF zaprezentowanymi m.in. na stronie: https://wiecejwportfelach.gov.pl/preferencje-dla-klasy-sredniej-przewodnik-pracodawcy/ Sposób liczenia: Program sumuje przychód z bieżącej listy płac oraz poprzednich list płac, których data wypłaty jest z danego miesiąca. Tak zsumowany przychód stanowi podstawę do obliczenia ulgi dla klasy średniej w bieżącej liście płac. Ulga obliczona na poprzedniej liście płac doliczana jest do dochodu na bieżącej liście (aby skorygować ulgę). Uwagi: - na danej liście płac kwota ulgi wynika z przychodu narastającego a nie tylko z przychodu z danej listy płac - - obliczenia wykonywane są niezależnie dla każdego źródła przychodu - ujmowane są tylko zatwierdzone listy płac - poprzednia lista płac ustalana jest wg porządku: data wypłaty + numer listy - należy zachować właściwą kolejność zatwierdzania i anulowania list - mogą występować drobne różnice w stosunku do innego sposobu liczenia wynikające z zaokrągleń. Poniżej jest kilka przykładów. [O] Liczyć tylko od przychodu z tej listy płac Ulga liczona jest tylko od przychodu z bieżącej listy płac. d) Ulga dla klasy średniej jest prezentowana na ekranie wynagrodzenia oraz w zestawieniach wynagrodzeń Kwota ulgi ujmowana jest zawsze w nawiasach (). Sygnalizują one, że kwota może nie wynikać z bezpośrednich wyliczeń. Jest tak np. przy wariancie [N] liczenia ulgi od przychodu narastającego z wielu list płac. |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------- PL5 (pl_zlp10) -- |Lp Numer Imię i Nazwisko Płaca zasadn. Koszty uzysk. Składka FUZ Dodatki nieop. | Dodatki opod. Dochód Zaliczka PIT Zasiłki nieop. Płatne | Zasiłki opod. Kwota.Zmn.Pod Inne potrącen. PPK uczestnika Wypłacono dnia | Składki FUS Podatek Zaliczki wyn. DO WYPŁATY Potwierdz. odbioru | Ulga kl.śred. |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- | 1 1 Adam Abacki 4 000.00 0.00 - 310.64 0.00 | 0.00 4 162.00 - 708.00 0.00 (Przelewem bankowym) | 0.00 0.00 0.00 0.00 2022.01.31 | - 548.40 707.54 0.00 2 432.96 .................... | ( - 710.76) |Słownie: DwaTYS.CzterystaTrzydzieściDwaZŁ.DziewięćdziesiątSześćGR. |-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- e) Przykłady NOTE: W liczeniu zaliczki NIE uwzględniono rozporządzenia z 07.01.2022 Zaliczka jest liczona wg reguł Polskiego Ładu. Przykład 1 ---------- Ulga liczona wg wariantu [N] narastająco. Lista 1 : 4500 zł premia za 12/2021 wypłata 10.01.2022 Lista 2 : 5000 zł nagroda roczna za 2021 wypłata 14.01.2022 Lista 3 : 4000 zł pensja za 01/2022 wypłata 31.01.2022 Obliczenia narastająco dla kolejnych list płac: UlgaKS UlgaKS Brutto Narastająco Suma FUS FUZ od narast. Korekta Zal.PIT Wypłata 4500 4500 616.35 349.47 0 0 193 3340.58 5000 9500 685.50 388.31 710.76 0 613 3313.19 4000 13500 548.40 310.64 0 710.76 708 2432.96 ------------------------------------------------------------------------- Suma: 13500 1850.85 1048.42 1514 9086.73 Obliczenia wprost dla kwoty 13500: 13500 1850.85 1048.42 0 1513 9087.73 RÓŻNICA: 1 zł Obliczenia ulgi narastająco spowodują, że sumarycznie zostanie odprowadzona zaliczka na PIT o 1 zł większa, niż obliczona wprost od kwoty 13500. Przykład 2 ---------- Ulga liczona wg wariantu [N] narastająco. Lista 1 : 6500 zł pensja za 01/2022 wypłata 31.01.2022 Lista 2 : 2000 zł nadgodziny za 01/2021 wypłata 31.01.2022 Lista 2 : 2500 zł premia za 01/2021 wypłata 31.01.2022 Obliczenia narastająco dla kolejnych list płac: UlgaKS UlgaKS Brutto Narastająco Suma FUS FUZ od narast. Korekta Zal.PIT Wypłata 6500 6500 891.15 504.80 315.88 0 432 4672.05 2000 8500 274.20 155.32 1101.76 315.88 160 1410.48 2500 11000 342.75 194.15 62.24 1101.76 543 1420.10 --------------------------------------------------------------------------- 11000 1508.10 854.27 1039.12 1135 7502.63 Obliczenia wprost dla kwoty 11000: 11000 1508.10 854.27 62.24 0 1136 7501.63 RÓŻNICA: -1 zł Obliczenia ulgi narastająco spowodują, że sumarycznie zostanie odprowadzona zaliczka na PIT o 1 zł mniejsza, niż obliczona wprost od kwoty 11000. Przykład 3 ---------- Ulga liczona wg wariantu [N] narastająco. Lista 1 : 6500 zł pensja za 01/2022 wypłata 31.01.2022 Lista 2 : 2000 zł nadgodziny za 01/2021 wypłata 31.01.2022 Obliczenia narastająco dla kolejnych list płac: UlgaKS UlgaKS Brutto Narastająco Suma FUS FUZ od narast. Korekta Zal.PIT Wypłata 6500 6500 891.15 504.80 315.88 0 432 4672.05 2000 8500 274.20 155.32 1101.76 315.88 160 1410.48 ------------------------------------------------------------------------------ 8500 1165.35 660.12 1101.76 592 6082.53 Obliczenia wprost dla kwoty 8500: 8500 1165.35 660.12 1101.76 0 592 6082.53 W przykładzie 3 nie występują różnice. Przykład 4 ---------- Ulga liczona wg wariantu [N] narastająco. Pracownik 15.01.2022 ukończył 26 lat. Lista 1 : 7000 zł wypłata 10.01.2022 - zwolnienie z PIT dla młodych Lista 2 : 7000 zł wypłata 31.01.2022 - bez zwolnienia Ulga dla klasy średniej nie dotyczy przychodu zwolnionego. Dlatego liczona jest tylko dla Listy nr 2 i dla przychodu tylko z tej listy. Obliczenia narastająco dla kolejnych list płac: UlgaKS UlgaKS Brutto Narastająco Suma FUS FUZ od narast. Korekta Zal.PIT Wypłata Lista 1 : 7000 0 959.70 543.63 0 0 0 5496.67 Lista 2 : 7000 7000 959.70 543.63 512.35 0 472 5024.67 ------------------------------------------------------------------------------ 7000 1919.40 1087.26 512.35 472 10521,34 e) PPK a ulga dla klasy średniej Ulga dla klasy średniej jest liczona niezależnie dla każdego źródła. Przychody z tytułu składek PPK (z części opłacanej przez pracodawcę) także stanowią podstawę dla wyliczania ulgi dla klasy średniej. Powinny zatem być sumowane z przychodami ze stosunku pracy, aby prawidłowo wyliczać kwotę ulgę dla klasy średniej. Dlatego, gdy stosowana jest ta ulga, to składnik płacowy dotyczący przychodu z tytułu PPK powinien być powiązany z tym samym źródłem, co składnik podstawowy, czyli: [000001] dla wynagrodzenia ze stosunku pracy [000013] dla um.zlecenia Do 12/2021 można było stosować dla PPK źródła [000036] i [000037]. Więcej w: 2. Przygotowanie do pracy modułu PPK PL PPK Pracownicze Plany Kapitałowe

21.5 Zmiana sposobu obniżania składki zdrowotnej

Składka zdrowotna od 01/2022 obniżana jest do wysokości hipotetycznej zaliczki, która obliczana jest wg zasad obowiązujących na koniec 2021, czyli: * z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej podatek: 43,76 zł * bez ulgi dla klasy średniej Ważne: Hipotetyczna zaliczka liczona jest od przychodów opodatkowanych stanowiących podstawę składki zdrowotnej. Patrz: Uchwała SN z 2 lutego 2016 r.-III UZP 18/15 Dlatego przychód z tytułu składek PPK nie wchodzi do podstawy zaliczki hipotetycznej, ale wchodzi do podstawy zaliczki zwykłej.

Realizacja w programie Trawers

a) Karta pracownika, zakładka [Koszty. Ulgi. Stawki PIT] Dodano parametr: Dla liczenia hipotetycznej zaliczki od 01/2022 wg zasad obowiąz. do 12/2021 Mies. kwota zmniejszająca podatek 43.76 Podczas aktualizacji program wpisuje wartość 43,76 b) Lista płac Od 02/2022 jest: [Rodzaj listy płac] --> opis w ANEKS_22 Do 01/2022 było: W nagłówku listy płac wskazuje się sposób liczenia zaliczki hipotetycznej: [1] Od składników opodatkowych i FUZ [1] od umowy o pracę [2] Od składników opodatkowych i FUZ [2] od umowy zlecenia [0] Nie liczyć zaliczki hipotetycznej (dla wypłat do 12/2021 włącznie) Konieczność wskazania sposobu liczenia wynika z budowy składnika płacowego. W definicji określa się, czy i jak dany składnik wchodzi do podstawy FUS E+R, FUS C+W, FUZ, np: Do podstawy składek na FUZ ......... : 1 ZUS od umowy o pracę 2 ZUS od umowy zlecenia 0 Nie dotyczy Istotna jest podstawa FUZ, bo zaliczka hipotetyczne jest liczona dla przychodów opodatkowanych stanowiących podstawę składki zdrowotnej (FUZ).

21.6 Nowe ulgi podatkowe (Zwolnienia z PIT)

- ulga dla powracających z zagranicy (UlgaPO) - ulga dla rodzin z 4+ dziećmi (UlgaR4) - ulga dla emerytów pracujących (UlgaEM)

Realizacja w programie Trawers

Karta pracownika, dodano zakładkę: [Zwolnienia z PIT] Dano możliwość wskazania, która ulga obowiązuje. Można wskazać tylko jedną ulgę. o-- Zwolnienia z PIT -------------------------------------------------------[X]o | Data ur. 1971.02.12 Lat 50 | | Dzień 26 ur. 1997.02.12 minęło 24r 10m 1t | | Dzień 60 ur. 2036.02.12 za 14r 1m 3t 3d | |------------------------------------------------------------------------------| | Ustalenia dla roku 2021 | | | | Emeryt pracujący ? N (Podlega ubezp.społ; nie pobiera emerytury lub renty) | | Od..do.. . . - . . | | ------ Limit wykorzystany ----- | | ----- Ulga ------ T/N Dla wypłat Od..Do.. Zewnętrzny Wynagr. Razem | | 1.Dla młodych N 0.00 0.00 0.00 | | 2.Na powrót z zagr. N . . - . . 0.00 | | 3.Dla rodzin 4+ N . . - . . 0.00 | | 4.Dla emeryt.prac. N . . - . . 0.00 | | Łącznie (2+3+4) 0.00 | | Ogółem (1+2+3+4) 0.00 | | Max 85 528.00 | o------------------------------------------------------------------------------o | F7-zmień, Esc | o------------------------------------------------------------------------------o Konsultowany formularz PIT-11(28) który będzie składany za rok 2022 przewiduje m.in. wyszczególnienie: - przychodów opodatkowanych otrzymanych przez emerytów pracujących - przychodów zwolnionych z tytułu ulg na powrót, dla rodzin 4+ i emerytów pracujących. https://www.gov.pl/web/finanse/konsultacje-podatkowe---wzory-formularzy-podatkowych-pit

21.7 Możliwość nie odprowadzania zaliczek dla umów cywilnoprawnych

Od 01/2022: Art. 41 ust. 1c lub art. 35 ust. 6b ustawy o PIT Pracownik osiągający przychody z umowy cywilnoprawnej może złożyć wniosek do płatnika o nie pobieranie zaliczek na PIT. Podatki musi spełniać warunki: * jego roczne dochody nie przekroczą 30000 zł * poza dochodami od tego płatnika podatnik nie może uzyskiwać innych dochodów, od których zaliczki na podatek obliczane są z uwzględnieniem kwoty zmniejszającej.

Realizacja w programie Trawers

Karta pracownika, zakładka [Koszty. Ulgi. Stawki PIT] Dla każdego roku dodano parametr: Pobierać zaliczki od um.zlecenia ? T Podczas aktualizacji program wpisuje wartość [T] Gdy [N] to trzeba podać miesiąc, od którego nie pobiera zaliczek. Gdy [N] to program nie oblicza podatku i zaliczek od źródeł: 000013 Umowy zlecenia pow. 200zł 000031 Umowy o dzieło

21.8 Możliwość złożenia wniosku o nie stosowanie kosztów uzyskania przychodu

Pracownik, który osiąga przychody z kilku zakładów pracy, może złożyć wniosek o nie stosowanie zryczałtowaych kosztów uzyskania przychodu.

Realizacja w programie Trawers

Karta pracownika, zakładka [Koszty. Ulgi. Stawki PIT] Dla danego roku wpisać kwotę 0 w polu [Mies. koszty uzyskania przychodu]

22. ANEKS_22: Rozporządzenie z 7.1.2022

1. Opis ogólny 2. Realizacja w programie Trawers 2.1 Ogólnie 2.2 Warunki stosowania rozporządzenia 2.3 Zmiany w programie 2.4 Rodzaje list płac 3. Scenariusz aktualizacji - krok po kroku 5. Kalkulatory wynagrodzeń i zaliczek

22.1 Opis ogólny

Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (Dz. U. poz. 28) Obecnie rozporządzenie jest przeniesiono na poziom ustawy (art.53a) Przy czym art.53a pkt 9 pozwala obecnie każdemu podatnikowi złożyć wniosek o niestosowanie przesunięcia terminu poboru zaliczek. (wcześniej mógł tylko ten, który nie złożył PIT-2) https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/download.xsp/WDU20220000558/O/D20220558.pdf Szczegóły: https://www.gov.pl/web/finanse/objasnienia-podatkowe-z-20-stycznia-2022-r-na-temat-obowiazujacych-w-2022-r-zasad-poboru-i-przekazywania-przez-niektorych-platnikow-zaliczek-na-podatek-dochodowy Rozporządzenie wprowadza mechanizm przesunięcia terminu poboru zaliczki. Machanizm ma zastosowanie tylko do przychodów z następujących źródeł: 1) stosunek pracy w tym zasiłki wypłacane przez zakład pracy 2) umowa zlecenie art.13 pkt 8 3) renty / emerytury Rozporządzenie dotyczy przychodów nie przekraczających w miesiącu 12800 zł. Dla każdego z w/w źródeł jest OSOBNY limit 12800 przychodu opodatkowanego w skali miesiąca. Ważne! Dla rozporządzenia przychód ze stosunku pracy i zasiłki wypłacane przez zakład pracy są jednym źródłem i są objęte wspólnym limitem 12800. Natomiast w PIT-11 przychody z tych źródeł wykazuje się osobno: E.1, E.2, E.3 oraz E.12 Przy czym zaliczki można wykazać łącznie w E.1. Można zrezygnować ze stosowania tego rozporządzenia tylko u pracodawcy, u którego NIE złożono PIT-2. Obliczanie zaliczki wg rozporządzenia ------------------------------------- W skrócie --------- 1) Oblicz zaliczkę wg reguł z 2021 i 2022. ROZNICA = Zaliczka_2022 - Zaliczka_2021 2) gdy ROZNICA > 0 to weź mniejszą czyli Zaliczka_2021 a ROZNICA to NADWYZKA, która zwiększa roczną pulę NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA 3) gdy ROZNICA < 0 to weź mniejszą czyli Zaliczka_2022, ale dodaj do niej część z rocznej puli NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA Dodaj makymalnie tyle i wynosi ROZNICA. 4) pula NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA, która na koniec roku pozostanie nierozliczona musi być ujęta w deklaracji rocznej przez podatnika. Szczegółowo ----------- Liczenie zaliczek na dwa sposoby: ZAL_2021 : wg starych zasad z 2021 ZAL_2022 : wg nowych zasad Polskiego Ładu z 2022 ROZNICA := ZAL_2022 - ZAL_2021 NADWYZKA : występuje w miesiącu, gdy ROZNICA >= 0 czyli ZAL_2021 jest mniejsza czyli po staremu jest korzystniej wtedy: * przyjmujemy do wynagrodzenia ZALICZKA = ZAL_2021 * NADWYZKA zwiększa pulę do rozliczenia: NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA UJEMNA_ROZNICA : występuje w miesiącu, gdy ROZNICA < 0 czyli ZAL_2022 jest mniejsza czyli po nowemu jest korzystniej wtedy: * przyjmujemy do wynagrodzenia ZALICZKA = ZAL_2022 ale: * dodajemy do niej ROZLICZENIE czyli część nadwyżki z puli NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA. ROZLICZENIE może maksymalnie wynosić tyle co UJEMNA_ROZNICA Jeżeli na koniec roku pozostanie coś w puli NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA, to podatnik będzie musiał to sam rozliczyć w rocznej deklaracji PIT. Przykład -------- Mc PRZYCHOD ZAL_2021 ZAL_2022 NADWYZKA ROZLICZENIE ZALICZKA NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA 01 9000 632* 695 63 0 632 63 02 6000 393 392* 0 ( -1) 1 393 = 392 + 1 62 = 63 - 1 03 4000 233 119* 0 (-114) 62 181 = 119 + 62 0 = 62 - 62 04 4000 233 119* 0 (-114) 0 119 = 119 + 0 0 05 4000 233 119* 0 (-114) 0 119 = 119 + 0 0 06 11000 792* 1136 344 0 792 344 = 0 + 344 07 9000 632* 695 63 0 632 407 = 344 + 63 08 9000 632* 695 63 0 632 470 = 407 + 63 09 5000 313* 266 0 (-47 ) 47 313 = 266 + 46 423 = 470 - 47 10 9000 632* 695 63 0 632 486 = 423 + 63 11 8000 552* = 552 0 0 552 486 = 486 + 0 12 15000! 1111 1733 0! 0! 1733! 486 = 486 + 0 PRZYCHOO > 12800 czyli nie stosuje się rozporządzenia ---------------------------------------------------------------------- Suma 93000 6388 7216 596 110 6730 486 Na koniec roku pozostała NADWYZKA_DO_ROZLICZENIA w wysokości 486 ZAL_2022 - ZALICZKA = 7216 - 6730 = 486 Tą kwotę podatnik będzie musiał rozliczyć w zeznaniu rocznym. Limit 12800 dotyczy całego miesięca. Jeżeli w miesiącu jest wiele list płac, to każda kolejna lista musi być przeliczona z uwzględnieniem wcześniej zatwierdzonych list. Dotyczy to także liczenia ulgi dla klasy średniej.

22.2 Realizacja w programie Trawers

2.1 Ogólnie 2.2 Warunki stosowania rozporządzenia 2.3 Zmiany w programie 2.4 Rodzaje list płac

22.2.1 Ogólnie

Rozporządzenie znacząco komplikuje proces obliczania wynagrodzeń. Szczególnie, gdy pracownik ma kilka list płac w miesiącu wypłaty. Każda kolejna lista może zmienić warunki dotyczące: * limitu 12800 wg rozporządzenia * kwoty nadwyżki / rozliczenia zaliczki wg rozporządzenia * kwoty ulgi dla klasy średniej Dlatego, gdy pracownik ma wiele list płac w miesiącu, to wyliczenia prezentowane na liście nie wynikają tylko z danych tej listy, ale także z list już zatwierdzonych: - zaliczka: różnica pomiędzy zaliczką wyliczoną od przychodu narastająco, a sumą zaliczek z poprzednich list płac - ulga dla klasy średniej: obliczona od kwoty przychodu narastająco (w danych płacowych jest także korekta ulgi obliczonej na poprzedniej liście płac) - pracownicze koszty uzyskania przychodu (KUP) - kwota zmniejszająca podatek - próg podatkowy (w skali roku) - składki FUS (limit w skali roku) Obliczenia są wykonywane narastająco z zatwierdzonych list danego mięsiąca wypłaty. Obliczenia na potrzeby rozporządzenia wykonywane są w podziale na źródła przychodu: [01] Wyn.ze stos.służb/spółdz/nakł. [30] Zasiłki wypł.przez zakład prac [13] Umowy zlecenia pow. 200zł Przy czym źródła [01] + [30] objęte są wspólnym limitem 12800. Natomiast są wykazywane niezależnie w deklaracji PIT-11. Źródło Limit 12800 Ulga dla kl.śr. [01] łącznie [01] + [30] TAK [30] łącznie [01] + [30] nie [13] tylko dla [13] nie

22.2.2 Warunki stosowania rozporządzenia

Rozporządzenie można zacząć stosować w miesiącu, w którym nie ma zatwierdzonych list płac. Ograniczenie to wynika ze zmiany sposobu przetwarzania list płac wg wymogów rozporządzenia. W parametrach PL ustala się, czy stosować rozporządzenie i od którego miesiąca. --------------------------------------------------------------------------- Rozporządzenie z 7.1.2022 i ulga dla kl.średniej narastająco ? X od XX/2022 --------------------------------------------------------------------------- Program sprawdza, czy w podanym i kolejnych miesiącach (wypłaty) są zatwierdzone listy płac. Jeśli są, to nie pozwala zmienić. Można podać miesiąc, w którym nie ma zatwierdzonych list płac. Jeżeli są już listy zatwierdzone, to ewentualnie można je anulować. Dla miesięcy wcześniejszych niż podany (czyli ewentualnie 01,02,03) dane wynikające z rozporządzenia (nadwyżki i rozliczenia) należy wpisać do kart pracowników w zakładkach: [ Rozp. 7.1.2022 - Korekty: Um.prac (Źr.01,30) ] [ Rozp. 7.1.2022 - Korekty: Um.zlec (Źr.13) ]

22.2.3 Zmiany w programie

1) Parametry PL =============== [Rozporządzenie z 7.1.2022 i ulga dla kl.średniej narastająco] [T] Stosować rozporz. z 7.1.2022 [N] Nie stosować [Od xx/2022] - stosować od tego miesiąca (patrz p.2.2) 2) Nagłówek listy płac: ======================= * [Rodzaj listy] (--> patrz niżej p.2.4) * [Ulga dla klasy średniej Narastająco/Osobno] [N] Liczyć narastająco (domyślnie) [obowiązkowe dla Rozp.7.1.2022] [O] Liczyć osobno dla każdej listy płac 3) Tabela źródeł przychodu ========================== W definicji żródła dodano parametr: Koszty uzyskania przychodu (KUP) T/N (pole: KUPZRTN) [T] Ująć pracownicze koszty uzyskania przychodu (KUP) [tylko nieryczałtowe] [N] Nie ujmować Dotyczy tylko źródeł oznaczonych jako [Nieryczałtowe]. Domyślnie wszystkie źródła - z wyjątkiem [30] - mają wpisane [T]. Parametr decyduje o tym, czy koszty (KUP) z karty pracownika zostaną ujęte dla tego źródła. Na poziomie całej listy o ujęciu kosztów decyduje parametr z nagłówka listy: [Liczyć koszty (KUP) i ulgi (PIT-2)] 4) Kartoteka pracowników - zakładka [Koszty. Ulgi. Stawki PIT] ============================================================== Dodano parametry: a) ------- PIT-2 ? ------- [T] Złożono PIT-2: stosować kwotę zmniejszającą podatek [N] Nie złożono PIT-2: nie stosować kwoty zmn.podatek Podczas aktualizacji program wypełnia to pole następująco: [T] - gdy dla roku 2022 kwota zmniejszająca podatek podana w karcie pracownika jest większa od zera [N] - gdy dla roku 2022 kwota zmniejszająca podatek podana w karcie pracownika jest równa zero Parametr ten, dla rozporządzenia z 7.1.2022 dotyczy liczenia zaliczki zarówno wg zasad z 2022 r. (bieżących) jak i zaliczki wg zasad z 2021 r. b) ------------------------------------ Stosować rozporządzenie z 7.1.2022 X ------------------------------------ [1] Stosować rozp. z 7.1.2022 tylko dla um.o pracę (źr.01+30) [2] Stosować rozp. z 7.1.2022 tylko dla um.zlecenia (źr.13) [3] Stosować rozp. z 7.1.2022 dla um.o pracę (01+30) oraz dla um.zlec (13) [0] Nie stosować Podczas aktualizacji program oznacza [3]. 5) Kartoteka pracownika - zakładki: =================================== [ Rozp. 7.1.2022 - Korekty: Um.prac (Źr.01,30) ] [ Rozp. 7.1.2022 - Korekty: Um.zlec (Źr.13) ] Na tych zakładkach podaje się kwoty nadwyżek i rozliczeń dla miesięcy sprzed rozpoczęcia stosowania rozporządzenia. Miesiące te oznaczone są symbolem (*) o-- Rozporz.7.1.2022 - Korekty: [000001] Adam Abacki -----------------------[X]o | | | Początek stosowania rozporządzenia 02/2022 | | Dla miesięcy (*) sprzed stosowaniw rozporządzenia, należy podać kwoty: | | - nadwyżki i rozliczenia, które będą ujęte w kolejnych miesiącach | | - zaliczki, które zastaną ujęte w PIT-11(28) za 2022 r. | | | |-- Źr.01+30 (Um.prac + zasiłki) ----------------------------------------------| | | | Mc Przychód Zal_2022 Zal_2021 Nadwyżka Rozliczenie | | ------- ----------- ----------- ----------- ----------- ----------- | | (*) 01/2022 9000.00 865 802 63 | | 02/2022 0.00 0 0 0 0 | | 03/2022 0.00 0 0 0 0 | | | |-- Zaliczki dla PIT-11(28) za 2022 r. ----------------------------------------| | Mc E.1 E.2 E.3 | | ------- ----------- ----------- ----------- | | (*) 01/2022 802 0 0 | | 02/2022 0 0 0 | | 03/2022 0 0 0 | o------------------------------------------------------------------------------o | F7-zmień, Esc | o------------------------------------------------------------------------------o Kwoty w kolumnach [Przychód], [Zal_2022], [Zal_2021] są tylko informacyjne. Ujmowane są tylko na raporcie nadwyżek wg rozporządzenia (patrz niżej). aby pokazać prawidłowo historię dla miesięcy, w których nie stosowano rozp. Nie mają wpływu na wysokość wynagrodzeń już zatwierdzonych, prezentowanych na ekranach wynagrodzeń i zestawieniach wg list płac. Kolumny [Nadwyżka] i [Rozliczenie] ujmowane są w liczeniu wynagrodzeń. Zaliczki podane w sekcji [Zaliczki dla PIT-11(28) za 2022 r.] będą ujęte w funkcji przygotowywania danych dla deklaracji PIT-11(28). Te kwoty będą przyjęte zamiast wynikających z list płac. 6) Kartoteka pracownika - zakładka: [Rozp. z 7.1.2022 - Raport] =============================================================== Raport prezentuje zaliczki, nadwyżki i ich rozliczenie w skali roku. Osobno dla źródeł [01] i [30] i osobno dla źródła [13] Nadwyżka / Rozliczenie zaliczek wg rozporządzenia z 7.1.2022 Pracownik: [000001] Adam Abacki Źródła: 01+30 Um.o pracę + zasiłki --- Mc Przychód Zal_2022 Zal_2021 Nadwyżka Rozliczenie (*) 01 9000.00 695 632 63 0 02 5000.00 266 313 0 47 03 0.00 0 0 0 0 04 0.00 0 0 0 0 05 0.00 0 0 0 0 06 0.00 0 0 0 0 07 0.00 0 0 0 0 08 0.00 0 0 0 0 09 0.00 0 0 0 0 10 0.00 0 0 0 0 11 0.00 0 0 0 0 12 0.00 0 0 0 0 --------------- ---------- ---------- ---------- ---------- Suma 5000.00 961 945 63 47 Do rozliczenia w deklaracji rocznej: 16 (Nadwyżka - Rozliczenie) Źródło: 13 Um.zlecenie Mc Przychód Zal_2022 Zal_2021 Nadwyżka Rozliczenie (*) 01 4000 469 202 267 0 02 5000 587 252 335 0 03 0 0 0 0 0 04 0 0 0 0 0 05 0 0 0 0 0 06 0 0 0 0 0 07 0 0 0 0 0 08 0 0 0 0 0 09 0 0 0 0 0 10 0 0 0 0 0 11 0 0 0 0 0 12 0 0 0 0 0 --------------- ---------- ---------- ---------- ---------- Suma 9000 1056 454 602 0 Do rozliczenia w deklaracji rocznej: 602 (Nadwyżka - Rozliczenie) 7) Próbne obliczanie wynagrodzeń i próbna lista płac ==================================================== Przed pokazaniem obliczeń wynagrodzeń prezentowany jest raport z wyliczenia zaliczek wg rozporządzenia z 7.1.2022 Przykładowo:

Wyliczenie zaliczki wg Rozp. z 7.1.2022

Lista: [02-01 ] Wynagrodzenia Za okres:2022/02 Wypłata:2022.02.28 Rodzaj listy: [01] Um.o pracę : dotyczy rozp.z 7.1.2022 / źr.01 / KOD_ZUS[1][0] Źródła przychodu: 01 + 30 ---------------------------------------------------------------------------- Pracownik: [000001] Adam Abacki Obliczenia są wykonywane narastająco z zatwierdzonych list płac miesiąca. Kwota zaliczki może nie wynikać wprost z tej listy płac. Rozliczenie Zaliczki Zaliczka Przychód Zal2022 Zal2021 Nadwyżka poprz.mc-y poprz.list tej listy 10 000 915 712 203 0 392 + 320 = 712 ---------------------------------------------------------------------------- Pracownik: [000002] Bogusław Balicki Obliczenia są wykonywane narastająco z zatwierdzonych list płac miesiąca. Kwota zaliczki może nie wynikać wprost z tej listy płac. Rozliczenie Zaliczki Zaliczka Przychód Zal2022 Zal2021 Nadwyżka poprz.mc-y poprz.list tej listy 6 000 392 393 0 0 0 + 392 = 392

22.2.4 Rodzaje list płac

Rodzaj listy płac: * wprowadzano ze względu na obsługę rozporządzenia z 7.1.2022 r. * ustala się w nagłówku listy płac * decyduje o tym, czy cała lista dotyczy rozporządzenia * określa jakie składniki (a dokładniej jakie źródła przychodu) mogą być na liście płac danego rodzaju * określa jakie składniki (w sensie sposobu podlegania FUS i FUZ) mogą być na danej liście (KOD_ZUS) W skrócie: Rodzaj --- Nazwa ------------------------------------------------------------ [01] Um.o pracę : dotyczy rozp.z 7.1.2022 / źr.01 / KOD_ZUS[1][0] [30] Zasiłki (zakł.pracy) : dotyczy rozp.z 7.1.2022 / źr.30 / KOD_ZUS[1][0] [13] Um.zlecenie : dotyczy rozp.z 7.1.2022 / źr.13 / KOD_ZUS[2][0] [31] Um.o dzieło : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / źr.31 / KOD_ZUS[2][0] [80] Inna 0 : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / KOD_ZUS[0] [81] Inna 1 : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / KOD_ZUS[1][0] [82] Inna 2 : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / KOD_ZUS[2][0] [90] Dla wypłat w 2022 - Trzeba wybrać inny rodzaj! (KOD_ZUS[0]) [91] Dla wypłat w 2022 - Trzeba wybrać inny rodzaj! (KOD_ZUS[1][0]) [92] Dla wypłat w 2022 - Trzeba wybrać inny rodzaj! (KOD_ZUS[2][0]) [99] Tylko dla list z wypłatą do 31.12.2021 r. włącznie Objaśnienie ----------- a) W definicji składnika płacowego określa się sposób (KOD_ZUS) w jaki składnik podlega składkom społecznym FUS i zdrowotnym FUZ: Do podstawy składek na FUS-E + FUS-R [1] ZUS od um.o pracę Do podstawy składek na FUS-C + FUS-W [1] ZUS od um.o pracę Do podstawy składek na FUZ ......... [1] ZUS od um.o pracę KOD_ZUS: [0] Nie dotyczy [1] ZUS od um.o pracę --> źródło [01] [2] ZUS od um.zlecenia/o dzieło --> źródła [13] i [31] Od 2022 r. składka zdrowotna jest obniżana do wysokości hipotetycznej zaliczki liczonej wg reguł z 2021. Ta hipotetyczna zaliczka dotyczy tylko przychodów opodatkowanych, od których oblicza się składkę zdrowotną (FUZ). Ta hipotetyczna zaliczka może byc mniejsza niż zaliczka liczona od wszystkich przychodów. Aby obliczenia zaliczki hipotetycznej i innych składowych były jednoznaczne, to wszystkie składniki płacowe listy danego rodzaju muszą mieć ten sam KOD_ZUS [1] albo [2]. Dodatkowo mogą być składniki z KOD_ZUS [0]. Rodzaje list płac ----------------- [01] Um.o pracę : dotyczy rozp.z 7.1.2022 / źr.01 / KOD_ZUS[1][0] * Dotyczy roku >= 2022 * Dotyczy umów ze stosunku pracy * Wykazywane w PIT-11(28) w sekcji E.1 / E.2 / E.3 * Liczy się zaliczkę wg rozporządzenia: łącznie źródła [01] i [30] * Tylko składniki płacowe powiązane ze żródłem [01] lub bez źródła * Tylko składniki z KOD_ZUS [1] lub [0] * Składniki ze źródła [01] podlegają uldze dla klasy średniej [30] Zasiłki (zakł.pracy) : dotyczy rozp.z 7.1.2022 / źr.30 / KOD_ZUS[0] * Dotyczy roku >= 2022 * Dotyczy zasiłków wypłacanych przez zakład pracy * Wykazywane w PIT-11(28) w sekcji E.12 Inne przychody Zaliczki mogą być wykazne w E.12 lub razem z zaliczkami od przychodów ze stos.pracy w E.1 * Liczy się zaliczkę wg rozporządzenia: łącznie źródła [01] i [30] * Tylko składniki płacowe powiązane ze żródłem [30] lub bez źródła * Tylko składniki z KOD_ZUS [1] lub [0] Zasiłki [30] muszą być na innej liście niż wynagrodzenie, ze względu na obliczanie narastająco z wielu list płac w miesiącu, na potrzeby rozporządzenia z 7.1.2022 r. Źródła [01] i [30] objęte są łącznym limitem 12800 wg rozporządzenia. [13] Um.zlecenie : dotyczy rozp.z 7.1.2022 / źr.13 / KOD_ZUS[2][0] * Dotyczy roku >= 2022 * Dotyczy umów zlecenia * Wykazywane w PIT-11(28) w sekcji E.6 / E.7 / E.8 * Liczy się zaliczkę wg rozporządzenia (tylko źródło [13]) * Tylko składniki płacowe powiązane ze żródłem [13] lub bez źródła * Tylko składniki z KOD_ZUS [2] lub [0] [31] Um.o dzieło : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / źr.31 / KOD_ZUS[2][0] * Dotyczy roku >= 2022 * Dotyczy umów o dzieło * Wykazywane w PIT-11(28) w sekcji E.5 * Nie liczy się zaliczki wg rozporządzenia * Tylko składniki płacowe powiązane ze żródłem [31] lub bez źródła * Tylko składniki z KOD_ZUS [2] lub [0] [80] Inna 0 : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / KOD_ZUS[0] [81] Inna 1 : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / KOD_ZUS[1][0] [82] Inna 2 : nie dot.rozp.z 7.1.2022 / KOD_ZUS[2][0] * Dotyczy roku >= 2022 * Listy dotyczące innych źródeł niż [01][30][13][31] * Nie liczy się zaliczki wg rozporządzenia * Tylko składniki płacowe powiązane ze żródłami innymi niż [01][30][13][31] lub bez źródła * Tylko składniki z podanym KOD_ZUS [90] Dla wypłat w 2022 - Trzeba wybrać inny rodzaj! (KOD_ZUS[0]) [91] Dla wypłat w 2022 - Trzeba wybrać inny rodzaj! (KOD_ZUS[1][0]) [92] Dla wypłat w 2022 - Trzeba wybrać inny rodzaj! (KOD_ZUS[2][0]) * dotyczy roku >= 2022 * Rodzaj [90][91][92] jest nadawany podczas aktualizacji (wg pola JAKZAL21) (otrzymują listy zatwierdzone i niezatwierdzone) * nie można zatwierdzić list tego rodzaju - trzeba wybrać właściwy rodzaj: [01],[30],[13] lub [80],[81],[82] * nie liczy się zaliczki wg rozporządzenia [99] Tylko dla list z wypłatą do 31.12.2021 r. włącznie * dotyczy tylko lat <= 2021 * Rodzaj [99] jest nadawany podczas aktualizacji (wg pola JAKZAL21) (otrzymują listy zatwierdzone i niezatwierdzone) * nie liczy się zaliczki wg rozporządzenia W formie tabelki: Zaliczka do obniżenia FUZ Składniki Ulga Dotyczy Można Wg ZUS wg ZUS dla klasy Zwoln. Rodzaj Źródło Rozp.7.1 Zatwie 0,1,2 0,1,2 średniej KUP PIT-2 z PIT FUS FUZ -- -- --- - - - - - - --- --- --- --- --- --- [01] 01,PUSTE TAK TAK 1 0,1 TAK Kwota TAK TAK T T [30] 30,PUSTE TAK TAK 1 0,1 - - TAK - - - [13] 13,PUSTE TAK TAK 2 0, ,2 - % - TAK T/N T/N [31] 31,PUSTE - TAK 2 0, ,2 - % - - T/N T/N [80] INNE - TAK 0 0 - ? ? - ? ? [81] INNE - TAK 1 0,1 - ? ? - ? ? [82] INNE - TAK 2 0, ,2 - ? ? - ? ? [90] DOWOLNE - - 0 0 O ? ? ? ? ? [91] DOWOLNE - - 1 0,1 O ? ? ? ? ? [92] DOWOLNE - - 2 0, ,2 O ? ? ? ? ? [99] DOWOLNE - TAK nie dot. nie dot. nie ? ? ? ? ? [?] wg definicji źródła / składnika Podczas aktualizacji program nadaje rodzaje: * [90] [91] [92] dla list z wypłatą w 2022 r. * [99] dla list z wypłatą sprzed 2022 r. Żródło INNE to dowolne (w tym PUSTE) z wyjątkiem źródeł: 01,13,30,31 i 36,37. Źródła 36 i 37 dotyczyły wpłat PPK. Od 01/2022 trzeba używać 01 i 13 bo wpłaty PPK wchodzą do podstawy ulgi dla klasy średniej i rozporządzenia z 7.1.2022 łącznie ze źródłami 01 i 13. Licząc próbnie wynagrodzenie lub zatwierdzając listę płac, analizowane są wszystkie poprzednie listy płac pracownika z tym samym miesiącem wypłaty. Na potrzeby rozporządzenia: * listy rodzaju [01] i [30] są liczone z łącznym limitem 12800 * listy rodzaju [13] są liczone niezależnie z własnym limitem 12800

22.3 Scenariusz aktualizacji - krok po kroku

a) przed zaktualizowaniem programu: * Zapoznać się z całym opisem ANEKS_22 w szczególności z uwagami w p. 2.2. * ustalić, od którego miesiąca można włączyć rozporządzenie Rozporządzenie można zacząć stosować w miesiącu, w którym nie ma zatwierdzonych list płac. --> p.2.2 Jeżeli są już zatwierdzone listy płac z wypłatą w lutym to można albo je anulować albo włączyć rozporządzenie od marca. b) zaktualizować program c) po aktualizacji program: * zakładając, że nie ma zatwierdzonych list płac z wypłatą w lutym: oznaczyć w Parametrach PL: Rozporządzenie z 7.1.2022 i ulga dla kl.średniej narastająco ? T od 02/2022 * sprawdzić parametry w kartach pracowników w zakładce: [Koszty. Ulgi. Stawki PIT] --> p.2.3.4 'PIT-2' i 'Stosować rozporządzenie z 7.1.2022' * wprowadzić kwoty za styczeń w kartach pracowników w zakładkach: [ Rozp. 7.1.2022 - Korekty: Um.prac (Źr.01,30) ] [ Rozp. 7.1.2022 - Korekty: Um.zlec (Źr.13) ] --> p.2.3.5 Kwoty można obliczyć np. za pomocą kalkulatora: PL > Płace > Kalkulatory (Beta) * w niezatwierdzonych listach płac ustalić [Rodzaj listy] i sposób liczenia ulgi dla klasy średniej [N] Narastająco

22.5 Kalkulatory wynagrodzeń i zaliczek

Udostępniono kalkulatory wynagrodzeń i zaliczek PL > Płace > Kalkulatory (Beta)

23. ANEKS_23: Polski Ład 2.0 od 07/2022

Przed aktualizacją programu należy zatwierdzić wynagrodzenia wypłacane w 06/2022 Polski Ład 2.0 ---------- Zmiany opublikowano 15 czerwca 2021 r. w Dzienniku Ustaw (Dz.U. 2022, poz. 1265). Zmiany wprowadzone przez Polski Ład 2.0 obowiązujące od 1 lipca 2022 r., dotyczące wyliczania wynagrodzeń:

23.1 Zmiana stawki PIT z 17% na 12%

Stawka 12% obowiązuje od 07/2022 r. Stawka 17% obowiązywała w okresie 01-06/2022 r.

Realizacja w programie Trawers

W tabeli: AD > Stawki podatku PIT [AD_TPD20] dla roku 2022: (zakładając, że dla roku 2022 jest tylko jedna tabela [A] 17%) a) zmienić stawkę w tabeli [A] na 12% ta wartość będzie widoczna w kartach pracowników w zakładce [Koszty. Ulgi. Stawki PIT] dla roku: 2022 b) dopisać tabelę [B] ze stawką 17% Podać tabelę [B] w parametrach PL w polu: Tabela stawek podatku PIT w okresie: 2022/01_06 c) w tabeli źródeł przychodu dla ryczałtowych źródeł przychodu zmienić stawkę z 17% na 12% dla roku 2022 np. dla źródła [13] Umowa zlecenie

23.2 Zmiana kwoty zmniejszającej podatek z 425 na 300 zł

Kwota wolna od podatku pozostała w wysokości 30 000. Stąd kwota zmniejszająca podatek wynosi 30000 * 12% = 3600 Miesięczna kwota zmniejszająca podatek wynosi: 300 PLN (od 07/2022) 425 PLN (do 06/2022)

Realizacja w programie Trawers

Podczas aktualizacji program zamienia bieżącą kwotę 425 na 300 a do parametrów okresu 01-06/2022 wpisuje 425.

23.3 Rezygnacja z ulgi dla klasy średniej

Od 07/2022 nie obowiązuje ulga dla klasy średniej.

Realizacja w programie Trawers

Dla wynagrodzeń wypłacanych od 07/2022 program nie liczy ulgi dla klasy średniej. Ustawienia dotyczące ulgi dla klasy średniej mają zastosowanie tylko dla liczenia wynagrodzeń wypłacanych w 01-06/2022 r.

23.4 Rezygnacja z podwójnego liczenia zaliczek

Od 07/2022 nie obowiązuje podwójne liczenie zaliczek wg rozporządzenia z 7.1.2022 r.

Realizacja w programie Trawers

Dla wynagrodzeń wypłacanych od 07/2022 program nie liczy podwójnych zaliczek wg rozporządzenia z 7.1.2022. Ustawienia dotyczące rozporządzenia z 7.1.2022 mają zastosowanie tylko dla liczenia wynagrodzeń wypłacanych w 01-06/2022 r.

23.5 Zasiłek macierzyński objęto 'zerowym PIT'

Od 07/2022 zasiłek macierzyński podlega 'zerowym PIT': - ulga dla młodych (do 26 r.ż.) - ulga dla emerytów pracujących - ulga dla rodzin 4+ - ulga na powrót Zasiłek macierzyński będzie wykazywany odrębnie w deklaracji PIT-11(29) za 2022 rok: https://www.gov.pl/attachment/d27cff8e-3fb8-4e94-92ff-ea9c09397d36

Realizacja w programie Trawers

a) dodano źródło przychodu [40] Zasiłek macierzyński To źródło należy stosować dla wypłat od 07/2022 Należy dopisać nowy składnik płacowy dla zasiłku macierzyńskiego powiązany ze źródłem [40] Poprzedni składnik trzeba pozostawić bez zmian. b) w karcie pracownika dodano zakładkę : [Parametry archiwalne > Zasiłki macierzyńskie 2022/01-06] Tam należy podać kwoty zasiłków macierzyńskich dla PIT-11(29) dla miesięcy 01-06.2022 r. Podczas wypełniania deklaracji PIT program zsumuje te kwoty z zasiłkami macierzyńskimi ze źródła [40] z okresów 2022/07_12

24. ANEKS_24: PIT-11(29) za 2022

PIT-11(29) za 2022 ------------------ Wzorce: pl_p2_pit1129d.xml - obliczanie danych dla PIT-11(29) pl_p2_pit1129w.xml - wydruk deklaracji PIT-11(29) Wzorce należy pobrać z ftp w PL > Tabele > Wzorce Wzorce Pobieranie z ftp

24.1 Zaliczki wg rozporządzenia z 7.1.2022

W przypadku, gdy stosowano rozporządzenie z 7.1.2022 to jest możliwość wpisania korekt zaliczek za okresy 01-06/2022 do karty pracownika: [Parametry archiwalne > Korekty zaliczek 2022/01-06] Działanie programu zależy od wartości parametru PL: Rozporządzenie z 7.1.2022 ? a) [T] i podano miesiąc, np. 03 kwoty z miesięcy 01 i 02 są automatyzcnie ujmowane wprost w podanej wysokości (w miejsce zaliczek zapisanych w kartotece wynagrodzeń). Nie należy na wzorcu PIT-11(29) obliczającego dane dodawać składnika korekty zaliczek. Kwoty te są też ujmowane w PIT-4. b) [N] Kwoty korekt nie są automatycznie ujmowane w obliczeniach. Można je dodać do pól PIT-11(29) E.1, E.2, E.3 oraz E.6, E.7 i E.8 patrz wzorzec: pl_p2_pit1129d_korekty_zaliczek.xml

24.2 Zasiłek macierzyński E.12, E.13, E.14 oraz G.113 i G.117

Od 07/2022 zasiłek macierzyński podlega 'zerowym PIT': - ulga dla młodych (do 26 r.ż.) - ulga dla emerytów pracujących - ulga dla rodzin 4+ - ulga na powrót Zasiłek macierzyński jest wykazywany odrębnie w sekcji E.12, E.13 i E.14 oraz dla przychodów zwolnionych, w sekcji G.113 i G.114 https://www.gov.pl/attachment/d27cff8e-3fb8-4e94-92ff-ea9c09397d36 Od 07/2022 dla zasiłków macierzyńskich obowiązuje źródło [40] Natomiast dla miesięcy 01-06/2022 zasiłki były powiązane ze źródłem [30]. Aby zasiłki macierzyńskie miesięcy 01-06 prawidłowo wykazać w PIT-11(29) dodano zakładkę w karcie pracownika, gdzie można wpisać odpowiednie kwoty [Parametry archiwalne > Zasiłki macierzyńskie 2022/01-06] Kwoty te zostaną dodane do E.12, E.13, E.14, G.113 i G.117 oraz odjęte od E.15 Obliczenia te są wykonywane na wzorcu pl_p2_pit1129d.xml Wzorzec można dostosować wg własnych potrzeb.

25. ANEKS_25: PIT-2(9) od 01/2023

PIT-2(8) do roku 2022 dotyczył tylko pomniejszania zaliczek o kwotę zmniejszającą podatek. PIT-2(9) od 01/2023 obejmuje 8 zagadnień (sekcji): C. OŚWIADCZENIE PODATNIKA SKŁADANE PŁATNIKOWI O STOSOWANIU POMNIEJSZENIA O KWOTĘ ZMNIEJSZAJĄCĄ PODATEK ------------------------------------------------------------------------------------------------------ Trawers: W karcie pracownika, w zakładce: Koszty. Ulgi. Stawki PIT ustala się: a) kwotę zmniejszającą zaliczkę (300, 150, 100, 0) b) Parametr: Pomniejsz o kwotę zmniej.podatek ? T/N [T] Pomniejszać o kwotę zmniejszającą podatek: PIT-2(9) [C] [N] Nie pomnijeszać Kwota oraz parametr dotyczą łącznie wszystkich źródeł przychodu (w szczególności: umowy o pracę, umowy zlecenia i umowy o dzieło.) (Ustawa o PIT: Art. 31b pkt 6) D. OŚWIADCZENIE PODATNIKA SKŁADANE PŁATNIKOWI, O KTÓRYM MOWA W ART. 42E USTAWY, O STOSOWANIU POMNIEJSZENIA O KWOTĘ ZMNIEJSZAJĄCĄ PODATEK ------------------------------------------------------------------------------------------------------ Trawers: nie dotyczy E. OŚWIADCZENIE PODATNIKA SKŁADANE ZAKŁADOWI PRACY O ZAMIARZE PREFERENCYJNEGO OPODATKOWANIA DOCHODÓW (Z MAŁŻONKIEM / JAKO OSOBA SAMOTNIE WYCHOWUJĄCA DZIECKO) ------------------------------------------------------------------------------------------------------ Trawers: nie dotyczy F. OŚWIADCZENIE PODATNIKA SKŁADANE ZAKŁADOWI PRACY O SPEŁNIENIU WARUNKÓW DO KORZYSTANIA Z PODWYSZONYCH PRACOWNICZYCH KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW ------------------------------------------------------------------------------------------------------ Trawers: W karcie pracownika, w zakładce: Koszty. Ulgi. Stawki PIT podaje się kwotę kosztów uzyskania przychodu (KUP) G. OŚWIADCZENIE PODATNIKA SKŁADANE PŁATNIKOWI O SPEŁNIENIU WARUNKÓW DO STOSOWANIA ZWOLNIEŃ, O KTÓRYCH MOWA W ART. 21 UST. 1 PKT 152-154 USTAWY ------------------------------------------------------------------------------------------------------ Trawers: W karcie pracownika, w zakładce: Zwolnienia z PIT ustala się zwolnienia z PIT, którym podlega pracownik w danym roku. H. WNIOSEK PODATNIKA SKŁADANY ZAKŁADOWI PRACY O NIESTOSOWANIE ULGI DLA MŁODYCH LUB PRACOWNICZYCH KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW ------------------------------------------------------------------------------------------------------ Trawers: W karcie pracownika, w zakładce: Zwolnienia z PIT ustala się zwolnienia z PIT, którym podlega pracownik w danym roku. I. WNIOSEK PODATNIKA SKŁADANY PŁATNIKOWI O REZYGNACJĘ ZE STOSOWANIA 50% KOSZTÓW UZYSKANIA PRZYCHODÓW ------------------------------------------------------------------------------------------------------ Trawers: W tabeli źródeł przychodu ustala się procent kosztów uzyskania przychodu. J. WNIOSEK PODATNIKA SKŁADANY PŁATNIKOWI W SPRAWIE O NIEPOBIERANIE ZALICZEK W ROKU PODATKOWYM ------------------------------------------------------------------------------------------------------ (gdy podatnik przewiduje, że przychody podlegające opodatkowaniu według skali podatkowej nie przekroczą w danym roku kwoty 30 000 zł) Trawers: W karcie pracownika, w zakładce: Koszty. Ulgi. Stawki PIT ustala się: Pobieraj zaliczki ? T/N [T] Pobierać zaliczki [N] Nie pobierać zaliczek: PIT-2(9) [J]: przewidywany dochód <= 30 000 zł Gdy [N] to podaje się miesiąc, od którego nie pobierać. Parametr dotyczy wszystkich źródeł przychodu, w szczególności: umowy o pracę, umowy zlecenia i umowy o dzieło.

26. ANEKS_26: Wynagrodzenie prokurenta

Prokurent może otrzymywać wynagrodzenie na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenia, umowy o dzieło lub na podstawie uchwały o powołaniu. Wynagrodzenie prokurenta ustanowione na mocy uchwały o powołaniu: - należy do innych źródeł przychodu - nie korzysta z kwoty wolnej od podatku - nie są naliczane w stosunku do niego miesięczne, zryczałtowane koszty uzyskania przychodów - nie nalicza się zaliczek na PIT - nie odprowadza się składek na ubezpieczenia społeczne - odprowadza się tylko składkę zdrowotną Pracownik może równocześnie pełnić funkcję prokurenta oraz być zatrudnionym na podstawie umowy o pracę. Przykład -------- Pracownik Adam Abacki jest w firmie Alfa zatrudniony na umowę o pracę oraz jako prokurent na podstawie uchwały o powołaniu. Widnieje na dwóch listach płac: a) lista [LP-UMP] Umowy o pracę Rodzaj: 01 b) lista [LP-PRO] Prokurenci Rodzaj: 81 W karcie pracownika należy oznaczyć m.in.: Pobieraj zaliczki ? [T] (Wymagane dla umowy o pracę) Na potrzeby listy płac: [LP-PRO] Prokurenci: zdefiniować składnik [PROKUR]. Ustalić m.in.: Do podstawy podatku: T Do podstawy składek na FUS-E + FUS-R . 0 Nie dotyczy Do podstawy składek na FUS-C + FUS-W . 0 Nie dotyczy Do podstawy składek na FUZ ........... 1 ZUS od um.o pracę Żródło przychodu: np. [000029] Inne przychody 6 W definicji źródła przychodu [000029] ustalić: Ryczałtowe? [N] W nagłówku listy płac należy ustalić parametr: Pobierać zaliczki T/N/P: a) lista [LP-UMP]: Pobierać zaliczki [P] Wg karty pracownika b) lista [LP-PRO]: Pobierać zaliczki [N] Nie pobierać

Tematy powiązane

PL Płace i Kadry PL PPK Pracownicze Plany Kapitałowe Tabele. Słowniki Tabela operatorów Polecenia księgowania JPK Jednolity Plik Kontrolny Integracja z internetem Przelewy elektroniczne. Tworzenie