(w firmach produkcyjnych i handlowych)
1. Opis ogólny
1.1 Jak wyróżnić rodzaje indeksów ?
1.2 Rozwiązanie - zastosować maski dekretacji
2. Przykład
2.1 Założenia
2.2 Scenariusz
3. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
1.1 Jak wyróżnić rodzaje indeksów ?
Zbudować mechanizm rejestrowania i dekretowania operacji, który zapewni
wyróżnienie na kontach ksiegowych stanów i obrotów wg rodzajów asortymentu
(grup): materiałów, towarów, produktów itp.
Mechanizm powinen pozwalać na rejestrowanie dokumentów związanych z magazynem,
tak aby wartość dokumentów magazynowych była zapisywana na różne konta.
Istotną cechą mechanizmu powinno być to, aby osoba rejestrująca dokumenty
nie musiała każdorazowo zastanawiać sie nad dekretowaniem
rejestrowanych kwot. Aby dekretowanie było w miarę automatyczne.
1.2 Rozwiązanie - zastosować maski dekretacji
NOTE: przedstawione rozwiazanie ma charakter edukacyjny i nie jest jest
zaleceniem dla systemu rachunkowosci w konkretnym przedsiebiorstwie.
* Odpowiednio wypełnić te pola kart KIM, które zawierają wartości
wpisywane do masek dekretacji, podczas tworzenia poleceń księgowania,
%GG - grupa asortymentu
%NN - odmiana
%WW - wyróżnik
%L - podtyp
* Odpowiednio wypełnić tabelę dekretacji w systemach
rejestrujacych dokumenty magazynowe
2. Przykład
2.1 Założenia
W przykładzie, dla uproszczenia, założono że jest tylko jeden magazyn.
W przykładzie wykorzystano maski dekretacji:
Maska %GG - grupa, do prowadzenia analityki na kontach,
np. konto 311 - Materiały w magazynie będzie miało analityke na grupy
materiałow i powstaną konta:
31103 - Materiały - cukier
31104 - Materiały - kakao
Dzięki temu mozna ustalic stan zapasów z podziałem na grupy materiałow.
Każdy zapis na konto 311 powinien mieć postać: 311%GG
Grupy:
01 - batoniki (wyrob)
02 - czekolady (wyrob)
03 - cukier (material)
04 - kakao (material)
05 - lukier (półprodukt)
Maska %NN - odmiana, do rozliczenia sprzedazy, tj. obliczenia roznicy
między wartościa sprzedaży netto a kosztem sprzedaży (wartością
sprzedanych zapasów z magazynu).
Konta:
701 - Sprzedaz wyrobow
740 - Sprzedaz materialow
Dzięki temu mozna ustalic oddzielnie dochod na wyrobach i na materiałach.
Każdy zapis na konto 701 lub 740 powinien mieć postać 7%NN
Odmiany:
01 - Wyroby
40 - Materiały
Maska %WW - wyróżnik, do ustalenia stanu zapasow w podziale na materiały i
wyroby.
Konta:
311 - Materiały
601 - Wyroby
Dzięki temu mozna ustalic stan zapasów z podziałem na wyroby i materiały.
Każdy zapis na konto 311 lub 601 powinien mieć postać %WW1
Wyróżniki:
31 - Materiały
60 - Wyroby
Maska %L - podtyp, do ustalenia odchyleń.
Konta:
320 - Odchylenia od materiałow
620 - Odchylenia od cen wyrobow
Dzięki temu mozna ustalic kwoty odchyleń na na materiały i na wyroby.
Każdy zapis na konto 320 lub 620 powinien mieć postać %L20
Kategorie:
3 - Materiały
6 - Wyroby
Maska %XX - inne (grupy wyrobow), do rozliczenia kosztow produkcji
z podziałem na grupy wyrobów.
Konta:
50101 - Koszty produkcji - batoniki
50102 - Koszty produkcji - czekolady
Dzięki temu mozna ustalic koszty produkcji z podziałem na grupy wyrobów.
Każdy zapis na konto 501 powinien mieć postać 501%XX
Inne (grupy wyrobów):
01 - batoniki (wyrób)
02 - czekolady (wyrób)
05 - lukier (półprodukt)
NOTE: Podane wyżej sposoby dekretacji, zakładają że informacje księgowe
gromadzone są na kontach Księgi Głównej.
Trzeba zauważyć, że większość informacji można uzyskać na podstawie zapisów
w księgach pomocniczych. I taka strategia jest zalecana.
Aby w Księdze Głównej gromadzić jedynie zapisy na poziomie syntetycznym.
Dodatkowa trudność polega też na uzgadnianiu zapisów w KG z zapisami
w księgach pomocniczych.
Na podstawie zapisów w księgach pomocniczych można np. uzyskać:
* MG > Zapasy w dniu > Z podsumowaniem wg magazynów i grup
pokaże analitykę konta 311
* Po zatwierdzaniu dokumentów, w systemie NZ można oglądać marże
zapisaną na kontach 740 i 701
* W systemie JC, można oglądać koszty produkcji z podziałem na
produkty i rodzaj kosztów
W planie kont moga byc nastepujące konta dot. zapasow magazynowych:
301 - Rozliczenie zakupu materiałów
30103 - Rozliczenie zakupu cukru
30104 - Rozliczenie zakupu kakao
311 - Materiały
31103 - Materiały - cukier
31104 - Materiały - kako
320 - Odchylenia od materiałow
32003 - Odchylenia od cen cukru
32004 - Odchylenia od cen kakao
4001 - Zużycie materiałow bezpośrednich
490 - Rozliczenie kosztów
501 - Koszty produkcji
501014001 - Koszty produkcji - batoniki
501024001 - Koszty produkcji - czekolady
50105601 - Koszty produkcji - lukier
580 - Rozliczenie produkcji
601 - Wyroby
60101 - Wyroby - batoniki
60102 - Wyroby - czekolady
60105 - Wyroby - lukier
620 - Odchylenia od cen wyrobow
62001 - Odchylenia - batoniki
62002 - Odchylenia - czekolady
62005 - Odchylenia - lukier
701 - Sprzedaz wyrobow
70101 - Sprzedaz - batoniki
70102 - Sprzedaz - czekolady
70105 - Sprzedaz - lukier
740 - Sprzedaz materialow
74001 - Sprzedaz - cukier
74002 - Sprzedaz - kakao
Dekretacja w tabeli symboli operacji, która określa sposób księgowania:
Zakup materiałów
W magazynie W zakupach
----------- ----------
%WW1%GG Wn 301%GG Wn
301%GG Ma 202 Ma
Wydanie na produkcje
W tej operacji %GG oznacza grupe matrialu która wydajemy
a %XX oznacza grupe wyrobu którą produkujemy z wydanego
materiału.
Wydanie materiałów magazynu
-----------------------------
%WW1%GG Ma
4001 Wn
490 Ma
501%XX4001 Wn
Wydanie półproduktów z magazynu
---------------------------------
%WW1%GG Ma
501%XX601 Wn
Przychod z produkcji
W magazynie
-----------
%WW1%GG Wn
580%GG Ma
Sprzedaż
W magazynie W sprzedaży
----------- -----------
%WW1%GG Ma 201 Wn
7%NN%GG Wn 7%NN%GG Ma
Odchylenie
W magazynie - zwiększenia
-----------
%W1%GG Wn (-)
%K20%GG Wn
W magazynie - zmniejszenia
-----------
%W1%GG Wn
%K20%GG Wn (-)
2.2 Scenariusz
Kupujemy cukier za 1000 PLN, wydajemy go na produkcje lukru, który jest
półproduktem, przyjmujemy lukier za 1200.
Nastepnie wydajemy lukier na produkcje batoników, przyjmujemy batoniki
za 1500 PLN i sprzedajemy za 1800 PLN.
Zakup cukru
Konto Kwota Strona
----- ----- ------
31103 1000 Wn
30103 1000 Ma
30103 1000 Ma
202 1000 Wn
Wydanie cukru na produkcje lukru
Konto Kwota Strona
----- ----- ------
31103 1000 Ma
4001 1000 Wn
490 1000 Ma
501054001 1000 Wn
Konto Kwota Strona
----- ----- ------
60101 1500 Ma
70101 1500 Wn
70101 1800 Ma
201 1800 Wn
Dzięki maskowaniu w dekretacji, udało się automatycznie:
- ustalić analityke kont z podziałem na grupy
- rozliczyć sprzedaż (odmiana)
- rozliczyć obrót (wyróżnik)
- rozliczyć odchylenia (kategoria)