1. Sprawozdania finansowe
1.1 Opis ogólny
1.2 Metody tworzenia
1.3 Wyniki obliczeń formuł
1.4 e-Sprawozdania
2. Skonsolidowane sprawozdania
2.1 Opis ogólny
2.2 Tworzenie. Kolejne kroki
3. Tematy powiazane
1. Sprawozdania finansowe
1.1 Opis ogólny
Sprawozdanie finansowe (en: Financial statement, de: Jahresabschluss),
to sformalizowane przedstawienie sytuacji finansowej i finansowych wyników
działalności podmiotu gospodarczego.
Zawiera:
* Bilans (en: Balance Sheet, de: Bilanz)
* Rachunek Zysków i Strat (Rachunek wyników) (en: Income Statement, de: Gewinn- und Verlustrechnung)
* Zestawienie zmian w kapitale (en: Statement of changes in equity, de: Kapitalflussrechnung)
* Rachunek przepływów pieniężnych (en: Cash Flow, de: Geldbewegung)
* Tworzenie zestawień na podstawie zapisów na kontach w KG Księga Główna.
KG > Zestawienia > Zestawienia formuł [KG_ZZF10] (opis poniżej)
KG > Zestawienia > Zestawienia wg wzorców [KG_ZWZ00]
Zestawienia w KG Księga Główna
KE Analizy w MS Excel
* Przekazywanie danych dla sprawozdań z kont KG do arkusza Excel
KE Analizy w MS Excel
NZ Raporty i Analizy
* Rachunek wyników można uzyskać bezpośrednio z dokumentów źródłowych.
Nie trzeba czekać na przesłanie poleceń księgowania na konta
w KG Księga Główna.
Zestawienie: Rachunek wyników bezpośrednio, na podstawie dokumentów
źródłowych (transakcji) można utworzyć w systemie NZ Raporty i analizy.
NZ > Sprzedaż lat/m-cy (tabelarycznie) [NZ_ZSR50]
NZ > Przekrojowe > Rachunek wyników [NZ_ZPL40]
Patrz szczegóły:
Rachunek wyników z dok źródłowych
1.3 Wyniki obliczeń formuł
KG > Zestawienia > Zastawienia formuł [KG_ZZF10]
Zestawienie to wykaz wyników obliczeń formuł. Formuły (FormułyKG) oblicza się
na podstawie zapisów na kontach w KG Księga Główna.
Zestawienia w KG Księga Główna
Definiowanie formuł:
KG Formuły i raporty
Wg formuł można obliczać podstawowe kategorie ekonomiczne, np. wartość środków
trwałych i wartość kapitałów własnych oraz koszty ogólno-zakładowe i koszty
bezpośrednie materiałowe.
FormułyKG i AutomatyKG. Argumenty
FormułyKG można ułożyć w zestawienia, tworząc sprawozdania finansowe:
Bilans, Rachunek wyników, Zestawienie zmian w kapitale i Rachunek przepływów
pieniężnych.
Wyniki obliczeń można wydrukować lub zapisać do pliku: kg-zest.txt
Pozyskane kwoty można wpisać do formularzy e-sprawozdań udostępnianych przez MF
lub do formularzy udostępnianych przez aplikacje internetowe.
Przykład formuły
-----------------------------------------------------------------
Formuła: W001 Wynik z kont bilansowych
i1 Zespół 0 0**-***************** snw - Saldo Wn
i2 zespół 1 1**-***************** snw - Saldo Wn
i3 zespół 2 2**-***************** snw - Saldo Wn
i4 zespół 3 3**-***************** snw - Saldo Wn
i5 zespół 6 6**-***************** snw - Saldo Wn
i6 zespół 8 8**-***************** snm - Saldo Ma
i7 Saldo 5 *** na BO 5**-***************** sbw - Saldo Wn
i8 Saldo bieżące 5* 5**-***************** snw - Saldo Wn
Wzór = i1+i2+i3+i4+i5+i8-i6
-----------------------------------------------------------------
1.4 e-Sprawozdania
e-Sprawozdania, to skrótowa nazwa sprawozdań finansowych, które należy przekazać
w postaci plików XML. Inne określenia: JPK_SF, eSF.
JPK Jednolity Plik Kontrolny
Dane do e-sprawozdań można uzyskać:
a) Bezpośrednio w systemie KG. Wykorzystując obliczenia: FormułyKG.
b) Pośrednio, w arkuszu Excel. Przy pomocy funkcji arkusza, które pobierają
dane z kont w KG.
KE Analizy w MS Excel
Aplikacja MF: e-Sprawozdania Finansowe
Ministerstwo Finansów, w celu umożliwienia sporządzenia sprawozdania finansowego
w postaci elektronicznej, przygotowało bezpłatne narzędzie:
Aplikację e-Sprawozdania Finansowe, przeznaczoną dla jednostek, które chcą sporządzić
sprawozdanie finansowe w postaci elektronicznej, zgodnej z formatem i
strukturą logiczną opublikowaną przez Ministerstwo Finansów na stronach BIP.
2. Skonsolidowane sprawozdania
2.1 Opis ogólny
W programie Trawers dane każdej firmy znajdują się w odrębnych bazach danych
Wielo-firmowość
Także w przypadku firm powiązanych, księgowość zwykle prowadzi się odrębnie.
W programie Trawers oznacza to ewidencje danych oddzielnych firm.
Jednakże wielokrotnie powstaje potrzeba uzyskania zestawień zawierających
zsumowane kwoty firm powiązanych, np. połączony rachunek wyników.
W programie Trawers można uzyskać zestawienia sumaryczne (skonsolidowane).
Warunkiem jest stosowanie podobnego planu kont w tych firmach.
Tzn. konta mogą różnić sie w szczególach analitycznych, np. rodzaje kosztów,
lecz oznaczenia podstawowych kont powinny być takie same. Np. konto środków
trwałych w jednej firmie nie może wskazywać na konto zobowiązań w innej.
Także waluta bazowa musi być taka sama w każdej konsolidowanej firmie.
Np. w przypadku grup kapitałowych jest potrzeba tworzenia zestawień
(sprawozdań) skonsolidowanych. Tzn. sprawozdań ma podstawie kartoteki
KSO (Kartoteki Stanów i Obrotów), która zawiera scalone zapisy wielu firm.
Funkcja: Konsolidacja KSO pozwala scalić kartoteki wielu firm i budować
zestawienia scalone (skonsolidowane).
Firma nadrzędna i firmy transakcyjne
Grupy kapitałowe, np. holdingi składają się z jednostki dominującej
i jednostek zależnych. W KG można prowadzić ewidencję księgową wszystkich
jednostek grupy. Należy utworzyć oddzielne firmy dla każdej jednostki.
Firmy zależne, to są firmy transakcyjne.
Skonsolidowane sprawozdanie finansowe uzyskuje sie po połączeniu danych
księgowych w dodatkowej firmie o symbolu GK (Grupa Kapitałowa).
Firma dominująca, to jest firma nadrzędna.
Aby utworzyć skonsolidowane sprawozdanie finansowe należy zestawić dane
księgowe w taki sposób, jakby grupa stanowiła jedną jednostkę.
W tym celu należy utworzyć dodatkową firmę o symbolu GK Grupa Kapitałowa.
Dla niej utworzyć skonsolidowaną kartotekę kont KSO i na podstawie takiego
KSO tworzyć sprawozdania finansowe.
Firmę GK należy używać jedynie do tworzenia sprawozdań.
Nie należy rejestrować dokumentów (transakcji) ani księgować.
2.2 Tworzenie. Kolejne kroki
Kolejne kroki do utworzenia skonsolidowanego KSO:
1. Uruchomić program i wybrać firmę: GK Grupa Kapitałowa
2. Wybrać funkcję: KG > Okresowe > Konsolidacja KSO
3. Wybrać firmy, które należą do grupy kapitałowej
4. Wybrać firmę wzorcową, która zawiera wzorcowy plan kont i definicje
formuł i raportów. Na podstawie wzorcowego planu kont utworzona będzie
kartoteka KSO w firmie GK z zerowymi wartościami pól stanów i obrotów.
5. Wykonać obliczenia
Program wykona:
* zsumuje wartości (zaksięgowane i zarejestrowane) takich samych kont
wybranych firm w KSO firmy GK
* dopisze wartości kont różnych do KSO firmy GK
Do przetwarzania będą brane kartoteki KSO tego roku obrotowego,
który jest bieżącym rokiem w firmie GK Grupa Kapitałowa.
Na podstawie zsumowanych danych firmy GK Grupa Kapitałowa, można utworzyć
zestawienia, np. Stany i obroty kont, Obrotówka syntetyczna i analityczna.