Rachunek wyników z dok źródłowych

1. Opis ogólny 2. Rachunek wyników z danych źródłowych 3. Obliczanie dodatkowych kosztów wytworzenia 4. Zleceniowy rachunek kosztów normatywnych 5. Dokument dla urzędów podatkowych ? 6. Tematy powiązane

1. Opis ogólny

1.1 Źródła danych dla rachunku wyników

Rachunek wyników (en: Income Statement, de: Gewinn- und Verlustrechnung) Inna stosowana nazwa: Rachunek zysków i strat (en: Profit and loss statement (P&L), de: Gewinn- und Verlustrechnung (G&V)) Zestawienie informacji o źródłach kosztów i strat oraz dochodów i zysków.

Rachunek wyników wg zapisów na kontach w KG

W programie Trawers ERP rachunek wyników można tworzyć bezpośrednio z kont w KG Księga Główna oraz pośrednio w module KE Analizy w MS Excel.

Rachunek wyników wg dokumentów źródłowych

Dodatkową, wygodną metodą, jest tworzenie rachunku wyników na podstawie danych źródłowych (danych transakcyjnych) zapisanych w księgach pomocniczych.

Zalety

* Nie trzeba czekać na przesłanie tych danych (via polecenia księgowania) na konta KG Księga Główna. * Obliczenia można wykonywać wielokrotnie w ciągu miesiąca. * Wyniki obliczeń o finansach firmy obrazują aktualną sytuacje. Dane z KG Księga Główna zwykle uzyskuje się z opóźnieniem. * Dane źródłowe dają większą elastyczność w analizach przekrojowych - wg projektów, działów, produktów - bez konieczności rozbudowy Planu Kont. * Na danych źródłowych można tworzyć analizy wielowymiarowo. Np. pokazać rachunek wyników oddzielnie dla linii produktowych i kanałów sprzedaży. * Dane transakcyjne są gotowym źródłem do budowania raportów BI (Business Inteligence).

1.2 Funkcje i procedury

Konta w KG Księga Główna

Na podstawie zapisów na kontach w systemie KG Księga Główna Księga główna i księgi pomocnicze Zestawienia w KG Księga Główna

Arkusze Excel

Korzystając z systemu KE Analizy w MS Excel KE Analizy w MS Excel

Dane transakcyjne (źródłowe)

Na podstawie danych transakcyjnych), zagregowanych, zgromadzonych w księgach pomocniczych, w zbiorach sumarycznych. Sumaryczne zapisy roczne

Dokumenty źródłowe

Dokumenty sprzedaży Dokumenty zakupu Dokumenty magazynowe Dokumenty płatności Dokumenty w produkcji Poszczególne pozycje (wiersze) rachunku wyników można obliczyć na podstawie dokumentów transakcyjnych. Nie trzeba czekać na przesłanie poleceń księgowania na konta do KG Księga Główna.

2. Rachunek wyników z danych źródłowych

Rachunek wyników można uzyskać w funkcjach: NZ > Sprzedaż lat/m-cy (tabelarycznie) [NZ_ZSR50] NZ > Przekrojowe > Rachunek wyników [NZ_ZPL40] W zastawieniach można otrzymać kwoty: 1. Tylko ogółem 2. Szczegółowo

Tylko ogółem

-------------------------------------------- Symbol --- Nazwa --------- 20xx/[01-07] -------------------------------------------- A Revenue 663 663.38 <---- Przychód (sprzedaż) B Cost of sales 460 869.16 <---- Koszt własny sprzedaży C Gross profit 202 794.22 <---- Zysk brutto (A-B) D SG&A expenses 32 535.28 <---- Koszty ogólne i administracyjne E Operating profit 170 258.94 <---- Bieżący zysk operacyjny (A-B-D) ============================================ C = A-B E = C-D Źródła danych ------------- A: Faktury sprzedaży NA (kolumny sprzedaży) Wartość sprzedaży netto: magazynowa i nie-magazynowa (usługi) Całkowite przychody ze sprzedaży produktów lub usług (oznaczony jako A). B: Faktury sprzedaży NA (kolumny kosztów) Koszty rzeczywiste lub szacunkowe (dok niezatwierdzone) wytworzenia sprzedanych produktów i usług. Ustalane wg przyjętej metody wyceny rozchodu. Bezpośrednie koszty produkcji sprzedanych produktów lub usług (oznaczony jako B). Patrz też: Metody wyceny zapasów F/L/S/E/D/W D: Faktury zakupu ZO (kolumny zakupów) Koszty ogólne i administracyjne, których nie ujęto w kosztach B tj. kosztach wytworzenia sprzedanych produktów i usług Ujmuje się tylko zakupy nie-magazynowe (usługi) Koszty ogólne i administracyjne (SG&A Expenses): Koszty operacyjne niezwiązane bezpośrednio z produkcją, takie jak wynagrodzenia administracyjne, marketing itp. (oznaczone jako D). Patrz też: Sprzedaż i zakupy w wielu wymiarach C: Zysk brutto (Gross Profit): Różnica między przychodami a kosztami własnymi sprzedaży (oznaczony jako C, gdzie C = A - B). E: Bieżący zysk operacyjny (Operating Profit) Różnica między zyskiem brutto a kosztami ogólnymi i administracyjnymi (oznaczony jako E, gdzie E = C - D). Od strony technicznej: dane pobierane są ze zbiorów sumarycznych (zagregowanych). Sumaryczne zapisy roczne

3. Obliczanie dodatkowych kosztów wytworzenia

P. Część zakupów nie-magazynowych ujęto już w kosztach wytworzenia produktów i usług. Poprzez narzuty kosztów pośrednich. Jak obliczyć dla SG&A tylko koszty nie ujęte w kosztach wytworzenia ? O. Koszty dla SG&A zaliczyć do wyróżnionych grup Na ekranie, przed obliczeniami, wskazać te wyróżnione grupy: od.. do.. Patrz też: Koszty w systemie produkcji Obliczanie kosztów pośrednich Aby obliczyć koszty nie ujęte w kosztach wytworzenia produktów i usług dla SG&A: Krok 1: Identyfikacja kosztów Koszty wytworzenia: Zidentyfikować wszystkie koszty, które są już uwzględnione w kosztach wytworzenia produktów i usług. Koszty SG&A: Zidentyfikować wszystkie koszty, które są częścią ogólnych i administracyjnych kosztów sprzedaży (SG&A). Krok 2: Podział kosztów Podzielić koszty SG&A na dwie grupy: Koszty ujęte w kosztach wytworzenia: Te, które zostały już uwzględnione w kosztach wytworzenia poprzez narzuty kosztów pośrednich. Koszty nieujęte w kosztach wytworzenia: Te, które nie zostały uwzględnione w kosztach wytworzenia. Krok 3: Obliczenie kosztów nieujętych w kosztach wytworzenia Dla każdej z identyfikowanych kategorii (np. koszty administracyjne, marketingowe, koszty sprzedaży itp.) obliczyć różnicę między całkowitymi kosztami SG&A a kosztami ujętymi w kosztach wytworzenia. Przykład: Całkowite koszty SG&A: 100 000 PLN Koszty ujęte w kosztach wytworzenia: 40000 PLN Koszty nieujęte w kosztach wytworzenia (SG&A): 60 000 PLN (100 000 PLN - 40 000 PLN) Krok 4: Przypisanie do kategorii rachunku wyników Przypisać koszty nieujęte w kosztach wytworzenia do odpowiednich kategorii w rachunku wyników, takich jak koszty administracyjne, koszty marketingowe, itp.

4. Zleceniowy rachunek kosztów normatywnych

P. Koszty własne sprzedaży [B] ustalane są wg rzeczywistych (lub szacunkowych) kosztów rozchodu produktów z magazynu. Jak zapewnić, że wycena rozchodu produktów wytwarzanych będzie na poziomie odpowiadającym nakładom realnie poniesionym na ich wytworzenie ? O. Stosować zleceniowy rachunek kosztów normatywnych (ZRKN), obserwować i minimalizować odchylenia kosztów od normatywów Zleceniowy rachunek kosztów

5. Dokument dla urzędów podatkowych ?

P. Czy otrzymane zestawienie może być traktowane jako dokument dla urzędów podatkowych ? O. Nie. Zestawienie daje ogólny obraz rachunku wyników. Nie ujmuje bowiem odchyleń w rachunku kosztów normatywnych. Pozycje zestawienia można ew. skorygować uśrednionymi wartościami odchyleń, np. z ostatnich 6 m-cy.

Szczegółowo

W podziale na: sprzedaż magazynowa i nie-magazynowa (en: inventory) (en: non inventory) -------------------------------------------- Symbol --- Nazwa --------- 20xx[01-12] -------------------------------------------- A Revenue 1 199 780.06 AM (inventory) 1 139 399.38 AP (non inventory) 60 380.68 B Cost of sales 784 312.88 BM (inventory) 784 312.88 BP (non inventory) 0.00 C Gross profit 415 467.18 CM (inventory) 355 086.50 CP (non inventory) 60 380.68 D SG&A expenses 66 960.70 E Operating profit 348 506.48 ============================================

6. Tematy powiązane

Raporty i analizy Sumaryczne dane roczne KPI. Miary, wskaźniki efektywności Rachunkowość firm produkcyjnych Sprawozdania finansowe Słowa kluczowe #Raporty-Tabelarycznie #Raporty-BInteligence #Raporty-Księgowość #Raporty-FinanseFirmy #Księgowość-KsięgaGłówna