ST Środki Trwałe: Dokumentacja użytkowa

Patrz też: Dokumenty księgowe Dokumenty poleceń księgowania Organizacja ksiąg rachunkowych Tabele dekretacji Pobieranie poleceń w KG Plan kont KG Księga Główna JPK Jednolity Plik Kontrolny Poradnik wdrożenia: ST Środki Trwałe: Poradnik wdrożenia 1. Informacje o systemie ................................. 1.1. Ogólny opis ....................................... 1.2. Zalety systemu .................................... 1.3. Podstawowe pojęcia ................................ 1.3.1. Operacje ........................................ 1.4. Metody obliczeń umorzenia/amortyzacji ............. 1.5 Umorzenie/amortyzacja: bilansowo/podatkowo ......... 1.6 Pomoc serwisowa firmy Tres 2. Przygotowanie systemu do eksploatacji ................. 2.1. Definiowanie tabeli grup, tabeli osób 2.1.1. Tabela grup GUS ................................. 2.1.2. Tabela osób odpowiedzialnych .................... 2.1.3. Tabela zdarzeń .................................. 2.2. Definiowanie symboli dekretacji ................... 3. Eksploatacja systemu .................................. 3.1.1 Kartoteka środków trwałych (KST).................. 3.1.2 Kartoteka Stanów i Obrotów środków trwałych (KSOST) 3.2. Rejestrowanie dokumentów .......................... Dokumenty przychodu środków trwałych .............. Dokumenty rozchodu środków trwałych ............... Dokumenty korekty wartości środków trwałych ....... Dokumenty korekty umorzenia środków trwałych ...... 3.3. Obliczanie umorzenia (bilansowo i podatkowo) ...... 3.4. Zmiany bilansu otwarcia (korekty biegłego) ........ 3.5. Przeglądanie i drukowanie informacji .............. O bieżących stanach w kartotece środków trwałych O zmianach wartości i umorzenia (obrotach) ...... Z kartoteki środków trwałych .................... 3.6. Zamykanie okresu obrachunkowego ................... 3.7. Weryfikacja zapisów w kartotece ................... 3.8. ASN Arkusz spisu z natury ......................... 3.9 Środki trwałe. Tabelarycznie ....................... 4. Nowy środek trwały. Kolejne kroki ..................... 5. Sezonowe środki trwałe ................................ 6. Zestawienie wydruków .................................. 7. Ogólny schemat przetwarzania systemu .................. 8. Umowy leasingowe ...................................... 9. Tematy powiązane

1. Informacje o systemie

1.1. Ogólny opis

System służy do prowadzenia ewidencji ilościowej i wartościowej środków trwałych (ST) i wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) oraz do obliczania umorzenia/amortyzacji. Przy pomocy ST można także prowadzić ewidencję wyposażenia i obliczać jego umorzenie. System umożliwia: * Zakładanie i utrzymywanie w aktualnym stanie kartoteki środków trwałych * Miesięczne obliczanie umorzenia/amortyzacji * Ewidencję dokumentów aktualizujących kartotekę, tj. zmieniających stan ilościowy i wartościowy środków trwałych: - przychody środków trwałych (zakupy, przekazanie z inwestycji itp.), - rozchody środków trwałych (sprzedaż, likwidacja itp.) - zwiększenia wartości środków trwałych (rozbudowa, przecena itp.) - zmniejszenia wartości środków trwałych (częściowa likwidacja, przecena itp.) - zwiększenia i zmniejszenia umorzenia (związane ze zmianami wartości, np. przecenami) * Automatyczne tworzenie poleceń księgowania na konta w systemie księgowym KG * Sporządzanie zestawień syntetycznych i analitycznych środków, ich umorzenia i amortyzacji * Wykonywanie korekt bilansu otwarcia

1.2. Zalety systemu

1. Możliwość uzyskania w dowolnej chwili informacji o środkach trwałych, ich umorzeniu i amortyzacji 2. Elastyczność konstrukcji pozwalajaca użytkownikowi dopasować system do własnych potrzeb W systemie definiować można: * sposób tworzenia poleceń księgowania (można go dostosować do dowolnego planu kont) * własne dokumenty ruchu i zmian wartości ST * symbole grup środków trwałych * symbole osób odpowiedzialnych 3. Wyszukiwanie środków trwałych według numerów inwentarzowych lub nazw (lub fragmentów numerów lub nazw) 4. Zabezpieczenie danych poprzez: * definiowanie haseł dostępu do systemu * automatyczne odtwarzanie poprawnego stanu systemu po przerwaniu pracy (tzw. restart systemu), * okresowa (automatyczna lub na życzenie) weryfikacja poprawnosci zapisów w kartotekach 5. Możliwość pracy w trybie zapewniającym dostęp do informacji zapisanych w systemie przez wielu użytkowników jednocześnie. 6. Metody obliczania amortyzacji: liniowa i degresywna 7. Prowadzenie bilansowej i podatkowej ewidencji obrotów ST 8. Łatwość obsługi zapewniona przez: * latwy wybor funkcji z wielopoziomowego menu, * klawisze F2, F3 (lista wyboru), które pokazują zawartość kartotek i ułatwiaja wybor danych, * komunikaty informujące o kolejnych możliwych czynnosciach i o popełnionych błędach 9. Możliwość współpracy z systemem księgowym KG i pobieranie poleceń księgowania wynikajacych z operacji dokonanych w systemie ST 10. Możliwość przetwarzania danych wielu firm 11. Możliwość przeglądania danych archiwalnych po zamknięciu roku

1.3. Podstawowe pojecia używane w systemie

Amortyzacja Równowartość zużycia zaliczana w koszty działalności Amortyzację nalicza się według takich samych zasad jak umorzenie (począwszy od tej samej daty, przez ten sam okres oraz według tych samych stawek). W systemie nie jest rozgraniczone naliczanie amortyzacji i umorzenia. Obie te cechy wystepują jako jedną wartość w karcie środka trwałego. Amortyzacja podatkowa Zgodnie z przepisami podatkowymi stawki amortyzacyjne moga być podwyzszane lub obnizane, w stosunku do stawek zapisanych w Tabeli grup GUS i stosowanych do ustalania wysokości odpisów amortyzacyjnych w ujęciu bilansowym W zwiazku z tym, wysokości odpisów bilansowych i podatkowych mogą być różne. W systemie prowadzi się odrębnie ewidencje bilansową i podatkową. * osobno wylicza się amortyzację bilansową i podatkową * dokumentami przychodów, rozchodów i korekt można wpływać na wartości środków i amortyzację zarówno w ujęciu bilansowym jak i podatkowym * obie metody wykorzystują odrębne zestawy symboli dekretacji do tworzenia poleceń księgowania Karta środka trwałego Informacje o środkach trwałych przedsiębiorstwa zapisane są w karcie środka trwałego. Kartoteka środków trwałych to zbior kart. Dla każdego środka trwałego prowadzi się w systemie osobną kartę. Karta środka trwałego identyfikowana jest przez: * numer inwentarzowy i grupa * nazwa środka Karta KSOST Karta Stanów i Obrotów środków trwałych. W kartach KSOST przechowywane są informacje o zmianach wartości środków trwałych. Informacje te są dostepne na wydrukach zestawień oraz podczas przeglądania karty środka. Zakładka: Obroty. Karta w KSOST jest identyfikowana przez: * numer inwentarzowy i grupa * nazwa środka * rok obliczeniowy Kronika zdarzeń Zestawienie zdarzeń, np. zmiana osoby odpowiedzialnej, dotyczące środków trwałych. Kolejne zdarzenia tworzą: Kronika zdarzeń. Zdarzenia wpisuje się do kroniki ręcznie. Symbole pobiera się z tabeli zdarzeń. Umorzenie Równowartość zużycia środków trwałych korygujących ich wartość początkową (brutto) do wartości netto Wartość netto (aktualna) Wartość netto tj. aktalna wartość pomniejszona o umorzenie Wartość początkowa (pierwotna) Pierwotna wartość początkowa środka. Nie jest zmieniana żadnym dokumentem Umorzenie początkowe (pierwotne) Pierwotna wartość początkowa umorzenia. Nie jest zmieniana żadnym dokumentem NOTE: Wiecej w opisie kartoteki KSOST

1.3.1. Operacje

W systemie ST wykonuje się dwie podstawowe grupy operacji: * Operacje aktualizujące kartotekę środków trwałych * Operacje miesięcznego obliczania umorzenia/amortyzacji oraz operację pomocniczą: * Korekty bilasu otwarcia (wartości i umorzenia)

Operacje aktualizujące kartoteke środków trwałych

* przychody środków trwałych (zakupy, przekazanie z inwestycji itp.) * rozchody środków trwałych (sprzedaż, likwidacja itp.) * zwiększenia wartości środków trwałych (rozbudowa, przecena itp.) * zmniejszenia wartości środków trwałych (częściowa likwidacja, przecena itp.) * zwiększenia i zmniejszenia umorzenia (zwiazane ze zmianami wartości) Operacje te wykonuje się w menu: Dokumenty Po zarejestrowaniu operacji: * aktualizowana jest kartoteka obrotów środków trwałych * dokumenty zapisywane są do miesięcznego zbioru dokumentów * tworzone są polecenia księgowania do systemu KG zgodnie z dekretacja podana w tabeli symboli dekretacji * ew. aktualizowana jest kartoteka środków trwałych

Operacje obliczenia miesięcznego umorzenia/amortyzacji

Wykonuje się je w: Dokumenty > Umorzenie/Amortyzacja > Obliczenia Podczas obliczania umorzenia, system wykonuje: * dla każdego środka trwałego wylicza miesięczną kwotę umorzenia * zapisuje umorzenie do kartoteki obrotów środków trwałych * aktualizuje informacje o miesiącu ostatniego zapisu oraz ew. dacie całkowitego umorzenia w kartotece środków trwałych * tworzy wielopozycyjne dokumenty zawierajace informacje o umorzeniu * tworzy polecenia księgowania zgodnie z dekretacja podana w Tabeli Symboli dekretacji Obliczanie umorzenia wykonuje się odrębnie dla ujęcia bilansowego i podatkowego. Obliczanie można wykonać w trybie: Próbne i Ostateczne [P] obliczenia Próbne, wyniki zapisywane są tylko do raportu [O] obliczenia Ostateczne, wyniki zapisywane są do kartotek W obu przypadkach powstaje raport z obliczeń, np. PRÓBNE OBLICZENIA OKRESOWE UMORZENIA - BILANSOWO 20xx/07 Nr inw Nazwa Grupa Metoda Stawka Umorzenie ------ ---------------- ----- ---------- ------------ ------------------ 100001 Hala magazynowa 10100 Liniowa 1 * 2.50 Już obliczono 100002 Fundamenty hali 10100 Liniowa 1 * 2.50 Już obliczono 101003 Wiata - zadaszen 10900 Liniowa 1 * 10.00 Już obliczono 101005 Parking wykonawc 29100 Liniowa 2 * 4.50 Już obliczono 300001 Kociol centralne 31000 Liniowa 1 * 10.00 Już obliczono 400001 Tunel grzewczy T 43500 Liniowa 1 * 10.00 Już obliczono 400002 Zgrzewarka katow 43500 Liniowa 1 * 100.00 Środek całkowicie umorzony Dokumentów utworzonych w przebiegu ostatecznym nie można zmieniać ani usuwać

1.4. Metody obliczeń umorzenia/amortyzacji

(en: Depreciation methods) Obliczanie odbywa się w cyklu miesięcznym, tzn. kwota umorzenia obliczana jest dla jednego (bieżącego) miesiąca obliczeniowego (1/12 roku) Miesięczna kwota umorzenia wyliczana jest wg następującego wzoru:

Metoda liniowa (en: Straight line)

Równomierne naliczanie odpisów przez cały okres --------------------------------------------------------------- wartość inwentarzowa * stawka roczna * współczynnik kwota = ------------------------------------------------------- ilość miesiecy wykorzystywania środka w roku (12 - gdy przez cały rok) ---------------------------------------------------------------

Metoda degresywna (en: Declining balance)

Odpisy najpierw wyższe, następnie stopniowo malejące --------------------------------------------------------------------- wartość netto na początku roku * stawka roczna * współczynnik kwota = ------------------------------------------------------------- ilość miesiecy wykorzystywania środka w roku (12 - gdy przez cały rok) --------------------------------------------------------------------- wartość netto na początku roku = wartość inwentarzowa - umorzenie na początku roku Metoda degresywna umożliwia naliczanie odpisów wyższych w pierwszych latach użytkowania i stopniowo malejących w latach kolejnych Zapewnia się to poprzez umożliwienie podwyższenia stawki amortyzacyjnej o współczynnik (do 3.00) oraz stosowanie zasady, że w pierwszym roku użytkowania odpisów dokonuje się od wartości brutto, a w kolejnych latach od wartości netto Tak postepuje się aż do roku, w którym umorzenie wyliczone metodą degresywną jest niższe niż wyliczone metodą liniowa. W roku tym rozpoczyna się stosowanie metody liniowej i tak przez kolejne lata, aż do całkowitego umorzenia środka Podczas zamknięcia roku system zmienia metode obliczeń umorzenia z metody Degresywnej na Liniowa dla tych środków, dla których roczne umorzenie (w zamykanym roku) obliczone metodą liniowa byłoby wyższe lub równe od obliczonego metodą degresywną.

Przykład obliczeń

Tę dosyć skomplikowaną (na pierwszy rzut oka) metodę obliczeń wyjaśni następujący przykład: Maszyna została zakupiona i przyjęta do ewidencji środków trwałych w grudniu 2011 za sume 12 mln zl. Jej stawka amortyzacyjna wynosi 10%, czyli odpisy roczne 1,2 mln zl, a okres umorzenia 10 lat. Współczynnik podwyzszajacy wynosi 3.00. Amortyzacja za 2012 12,000,000 * 10 * 3 amortyzacja -------------------------------- = 3,600,000 100 Amortyzacja za 2013 (liczona od wartości netto) wartość początkowa 12,000,000 umorzenie na 1.01.13 - 3,600,000 wartość netto 8,400,000 8,400,000 * 10 * 3 amortyzacja -------------------------------- = 2,520,000 100 Amortyzacja za 2014 (liczona od wartości netto) wartość początkowa 12,000,000 umorzenie na 1.01.14 - 6.120.000 wartość netto 5.880.000 5,880,000 * 10 * 3 amortyzacja -------------------------------- = 1,764,000 100 Amortyzacja za 2015 (liczona od wartości netto) wartość początkowa 12.000.000 umorzenie na 1.01.15 - 7.884.000 wartość netto 4.116.000 4,116,000 * 10 * 3 amortyzacja -------------------------------- = 1,234,800 100 Amortyzacja za 2016 (liczona od wartości netto) wartość początkowa 12.000.000 umorzenie na 1.01.16 - 9.118.800 wartość netto 2.881.200 2,881,200 * 10 * 3 amortyzacja -------------------------------- = 864,360 100 Amortyzacja za 2017 Z tego wzgledu, że w 2016 amortyzacja liczona metoda degresywna zrównala się z amortyzacja liczna metoda liniowa, to począwszy od 2017 amortyzację liczymy wg metody liniowej. Za 2017 obowiazuje amortyzacja roczna = 1.200.000 Amortyzacja za 2018 wartość początkowa 12.000.000 umorzenie na 1.01.18 11.183.160 amortyzacja w 2018 = 816.840 (dopelnienie umorzenia dotychczasowego do wartości początkowej) Jak widać z przykładu, środek trwały bedzie amortyzowany nie przez 10 lat - jak przy metodzie liniowej - lecz przez 7 lat Odpis w pierwszym roku wyniesie 3.600.000, a w ostatnim 816.840 zl.

1.5 Umorzenie/amortyzacja: bilansowo/podatkowo

Ujęcie bilansowe: Tu reguły określa ustawa o rachunkowości. Ujęcie podatkowe: Tu reguły określa ustawa o podatku dochodowym. Różnice dotyczą: * rozpoczęcie odpisów: bilansowo: pierwszy odpis amortyzacyjny od nowo przyjętego do używania środka trwałego powinien nastąpić w miesiącu jego przyjęcia do używania (wprowadzenia do bilansowej ewidencji środków trwałych) * podatkowo: począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek trwały wprowadzono do ewidencji. Rada (patrz interpretacje w sieci) Jednostki przyjmują, również dla celów bilansowych, że rozpoczęcie amortyzacji następuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki trwałe przekazano do używania.

1.6 Pomoc serwisowa firmy Tres

W programie Trawers ERP, w systemie ST Środki Trwałe: * Obliczeniami umorzenia i amortyzacji steruje szereg parametrów. Patrz w opisach dalej... * O sposobie zastosowania tych parametrów decyduje użytkownik programu * Użytkownik programu bierze odpowiedzialność za rezultaty wynikające z użycia programu * Pomoc serwisowa firmy Tres udzielana w ramach abonamentu (Konsultacje e-mailowe będzie udzielana tylko w ograniczonym zakresie. Jedynie w formie odpowiedzi na pytania (tylko e-mail) dotyczące przyjętych założeń i rozwiązań funcjonalnych systemu. W szczególności, specjaliści serwisu, nie będą analizowali zgłoszeń dotyczących tego, że użytkownik stosując wybrane przez siebie parametry osiągnął inne rezultaty bądź stany, niż takie jakich oczekiwał. Prosimy o dokładne sprawdzenie przydatności ustawień parametrów dla realizacji swoich celów (oczekiwań).

2. Przygotowanie systemu do eksploatacji

Przed rozpoczęciem właściwej eksploatacji systemu należy: * Wypełnić tabele grup środków trwałych i osób odpowiedzialnych, * Wypełnić tabele symboli dekretacji i określic sposób tworzenia poleceń księgowania Tabele dekretacji W parametrach systemu ST ustalić: Parametry ST Środki trwałe Szablon numeru dokumentów Podaje się w zakresie od 999999 do !!!!!! Liczba znaków [!] definiuje ilość dowolnych znaków wpisywanych przez operatora. Znaki opisane [9] to numery nadawane przez system. Dokumenty są numerowane narastajaco w obrebie miesiąca Np. !!9999 oznacza, że gdy wpisuje się znaki DK, to kolejne znaki dopisze system i poda kolejny numer dokumentu DK, np. DK0123 Numerowanie. Szablony Szablon numeru inwentarzowego Podaje się w zakresie od 999999 do !!!!!! Liczba znaków [!] definiuje ilość dowolnych znaków wpisywanych przez operatora. Znaki opisane [9] to numery nadawane przez system. Automatyczne nadawanie numerów inwentarzowych następuje, gdy kartę środka trwałego zakłada się w funkcji dopisania karty środka. Podczas przychodu operator sam nadaje numer inwentarzowy Do ilu miejsc po przecinku zaokrąglić umorzenie - bilansowo/podatkowo ? Podaje się sposób zaokraglenia wyników obliczeń do: * pełnych złotych * dziesiątek groszy * groszy

2.1. Definiowanie tabeli grup, tabeli osób odpowiedzialnych

2.1.1. Tabela grup GUS

Środki trwałe (ST) i wartości niematerialne i prawne (WNiP) rejestrowane w systemie ST powinny należeć do jednej z grup, których symbole znajdują się w tabeli grup. Z grupą związana jest stawka procentowa, wg której środek jest umarzany i amortyzowany. W systemie ST podaje się symbole składajace się z 5-ciu znaków. Budowa symbolu powinna odpowiadać urzędowej klasyfikacji środków trwałych. KŚT Klasyfikacja Środków Trwałych. Sugeruje się następująca budowe symbolu: o-------------------o | 1 2 3 4 5 | o-o---o---o---o---o-o | | | | | | | | | o--------> dalsze szczeble podziału | | | o------------> dalsze szczeble podziału | | o----------------> rodzaj wg klasyfikacji rodzajowej GUS | o--------------------> podgrupa wg klasyfikacji rodzajowej GUS o------------------------> grupa wg klasyfikacji GUS 1 - Budynki 2 - Budowle 3 - Kotły i maszyny energetyczne 4 - Maszyny, urządzenia i aparaty ogólnego zast 5 - Maszyny, urządzenia i aparaty specjalne 6 - Urządzenia techniczne 7 - Środki transportowe 8 - Narzędzia, przyrządy, ruchomości i wyposażenie 9 - Inwentarz żywy Proponuje się, aby pierwsze trzy znaki symbolu wypełnić zgodnie z tabelą rocznych stawek amortyzacyjnych, która jest załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych oraz zasad i stawek ich amortyzacji. Na przykład: ----------------------------------------------------------- Symbol -------------------- Nazwa ------------------ Stawka 10101 Budynki produkcyjne wielokon. 2.5 23101 Przewody sieci rozdzielczych 4.0 24201 Drogi kolowe 2.0 40501 Szlifierki 10.0 49101 Komputery 20.0 ----------------------------------------------------------- Tabela grup określa zasady obliczania miesięcznego umorzenia (pole: Stawka w kartotece środków trwałych) Dla wyposażenia, tj. środków niskocennych, można podać stawkę roczną powyżej 100% Np. jeżeli podamy stawkę roczną 200%, to wyposażenie zostanie umorzone w ciagu sześciu miesięcy. jeżeli podamy 600%, to umorzone zostanie w ciagu dwóch miesięcy. Taki mechanizm pozwala na ustalenie dowolnego sposobu umarzania wyposażenia. NOTE: W systemie ST należy prowadzić ewidencję wyposażenia, którego umorzenie jest rozłożone w czasie, tzn. co miesiąc umarzany jest pewien procent wartości początkowej. Jeżeli wyposażenie umarzamy w 100% w momencie oddania do użytkowania, to zalecamy prowadzenie jego ewidencji w systemie Gospodarki Magazynowej MG i zapisywanie w koszty w momencie wykonania operacji rozchodu (system MG może utworzyć odpowiednie polecenie księgowania do KG).

Zmiana grupy ST

NOTE: 01/2018 W przypadku zmian klasyfikacji ST (zmiana numeru grupy) można zmienić nr grupy w karcie ST. Program zmieni numer w kartach ST (bieżących) oraz we wszystkich zbiorach powiązanych (dokumentach okresów otwartych). Następuje tylko zmiana symboliki. Stawki amortyzacji pozostają te same.

2.1.2. Tabela osób odpowiedzialnych

Do tabeli wpisuje się 2-znakowe symbole osób Są to: * osoby odpowiedzialne za środki trwałe * osoby użytkujące środki trwałe * osoby akceptujące dokumenty związane z obrotem środkami trwałymi

2.1.3. Tabela zdarzeń

Do tabeli wpisuje się 2-znakowe symbole zdarzeń Są to symbole, które reprezentują zdarzenia dotyczące środków trwałych. np. [LO] Przeniesienie do innego pomieszczenia (lokalizacji) [ZO] Zmiana osoby odpowiedzialnej .. ... Kolejne zdarzenia tworzą: Kronika zdarzeń. Zdarzenia wpisuje się do kroniki ręcznie. Program nie zapisuje zdarzeń automatycznie.

2.2. Definiowanie symboli dekretacji

W systemie ST można wykonywać następujące rodzaje dekretacji: Zestawienie z tabeli dekretacji: [UM] Umorzenie/amort-Bilansowo Zwiększ. (+) [UR] Umorzenie/amort-Bilansowo Zmniejsz.(-) [WP] Wartość - Bilansowo Zwiększenia (+) [WR] Wartość - Bilansowo Zmniejszenia (-) [AP] Umorzenie/amort-Podatkowo Zwiększ. (+) [AJ] Umorzenie/amort-Podatkowo Zmniejsz.(-) [WK] Wartość - Podatkowo Zwiększenia (+) [WJ] Wartość - Podatkowo Zmniejszenia (-) [NR] Wartość netto - Bilansowo Zmniejsz.(-) [NJ] Wartość netto - Podatkowo Zmniejsz.(-) Tabele dekretacji * zwiększanie wartości umorzenia bilansowo/podatkowo (miesięczne odpisy, związane ze zmianami wartości środka), * zmniejszenia wartości umorzenia bilansowo/podatkowo (związane ze zmianami wartości środka, rozchod), * zwiększenia wartości środków trwałych bilansowo/podatkowo (zakupy, przekazanie z inwestycji rozbudowa, przecena itp.), * zmniejszenia wartości środków trwałych bilansowo/podatkowo (sprzedaż, likwidacja, częściowa likwidacja, przecena itp.), * zmniejszenia wartości netto środków trwałych bilansowo/podatkowo (rozchod, przekazanie itp.) Różne operacje wymagaja różnych zapisów na kontach księgowych (różnych dekretacji) Po wykonaniu operacji np. przychodu środka system automatycznie tworzy polecenie księgowania z dekretacja ustalona w Tabeli Symboli dekretacji dla odpowiedniego rodzaju dekretacji. Polecenia te można pobrać w systemie KG Księga Główna Można np. ustalić, że po zarejestrowaniu zakupu środka trwałego utworzone zostanie polecenie księgowania zapisu wartości nabytego środka na konta 00101 Wn i 802 Ma. Zależności miedzy rodzajami dekretacji definiowanymi w Tabeli Symboli dekretacji a funkcjami systemu: W systemie ST można ustalic różne Symbole dekretacji dla tych samych Rodzajów dekretacji i ustalić dla nich różne sposoby tworzenia poleceń księgowania. Np. można ustalic, że wykonując operacje Wartość - zwiększenie można wykonać operacje o następujących symbolach: ------------------------------------------------------------- Symbol Nazwa dekretacji Dekretacja ------ ------------------------ --------------- OT1/ Przyjęcie z zakupu 00101 Wn 302 Ma PP1/ Przekazanie z inwestycji 00101 Wn 080 Ma ------------------------------------------------------------- Sposób tworzenia poleceń księgowania (dekretowanie) zależy od systemu księgowości w przedsiębiorstwie Najistotniejszym elementem tego systemu jest plan kont. Dlatego definiowanie symboli dekretacji należy wykonywać przy udziale głównego księgowego przedsiębiorstwa.

3. Eksploatacja systemu

3.1.1 Kartoteka środków trwałych

W praktyce, w momencie rozpoczęcia eksploatacji systemu ST przedsiębiorstwo posiada środki trwałe i prowadzi dla nich ręczne kartoteki. Informacje z kartotek ręcznych można wprowadzić do komputera w funkcji: ST > Środki trwałe > Kartoteka środków trwałych > Dopisywanie [ST_KST10] Funkcja dopisywania: 1. Wpisz od nowa 2. Skopiuj z innej karty Wpisuje się tylko informacje identyfikujące środek (numer inwentarzowy, nazwa, itp.) Dane o wartości inwentarzowej i dotychczasowym umorzenia wpisze się dokumentem przychodu.

Karta środka trwałego

Informacje o środkach trwałych przedsiębiorstwa zapisane są w karcie ST. Kartoteka środków trwałych to zbior kart. Dla każdego środka trwałego prowadzi się w systemie osobną kartę. Karta środka trwałego identyfikowana jest przez: * numer inwentarzowy * nazwę Aby wyszukać kartę wystarczy podać: numer lub nazwę.

Dane (pola) karty

W karcie zapisane są następujące dane: o-- Dane podstawowe --------------------------------------------------------[X]o | Nr inwentarzowy 010-36 WÓZEK ELEKTRYCZNY | | Grupa GUS 76200 WÓZKI JEZDN.PODNOŚ.NAP.ELEKTR. | o------------------------------------------------------------------------------o | Dok. przychodu 003012 Data przychodu 11.12.31 Data przyjęcia 05.04.25| | Tytuł własności Własny Data zakupu ... 04.04.25 Dostawca ...... 000032 | | Sposób wykorzys Czynny Kategoria ..... 10 | | Oddział ...... 00 Zlecenie / 0 J org 00 K org 02 Inne 08 | | | | Liczyć ? (T/N) Operacja Metoda Wsp. Stawka P.odpis O.odpis Sezon | | - ------ ---------- ---- ------- ------- ------- -------| | Umorz bilansowo T UM+/ Liniowa 1.00* 14.00% 01/2012 06/2012 N - | | Umorz podatkowo T AP+/ Liniowa 1.00* 14.00% 01/2012 06/2012 N - | | | | Limit EURO ? N Kwota 0.00 PLN | | | | Zlikwidowany ? N Całkow.umorzenie 12.06.30 Całkow.umorz.podatkowo 12.06.30| | Dokum. rozchodu Data . . Odbiorca ...... | o------------------------------------------------------------------------------o Nr inwentarzowy 6-cio cyfrowy numer środka trwałego (dowolny, np. 100001) Nr inwentarzony identyfikuje środek przez cały okres jego istnienia. Numeru nie można zmienić Podczas dopisywania karty środka trwałego, system nadaje nowy numer na podstawie szablonu numeru zdefiniowanego w parametrach. Numer inwentarzowy może stanowić element analityki konta księgowego. Nazwa. 50-znakowa nazwa ST Numer i nazwa muszą być unikalne Grupa GUS Symbol określonej, posiadajacej wspólna cechę grupy ST Symbole są zgodne z klasyfikacja rodzajowa GUS. Symbol musi znajdować się w Tabeli Grup (patrz opis w rozdziale nt przygotowania systemu do eksploatacji). Z grupa związana jest stawka amortyzacyjna stosowana do obliczania umorzenia i amortyzacji. Np. 231001 - Przewody sieci rozdzielczych - 12% Pierwszy znak grupy może stanowić element analityki konta księgowego: %C Kod kreskowy (BarKod) Kod kreskowy ułatwia identyfikowanie środka podczas spisu z natury NOTE: Program nie sprawdza, czy podany kod kreskowy jest unikalny. Użytkownik powinien zapewnić unikalność jeżeli chce identyfikować środek podczas spisu. Rada: Na etykiecie z kodem kreskowym jako identyfikator połączyć: Nr inwentarzowy i BarKod. Jest klucz indeksowy: nrinw+eancode. Dokument przychodu Numer dokumentu, którym środek był przychodowany Data przychodu Data zarejestrowania dokumentu przychodu środka Data przyjęcia Data przyjęcia środka trwałego do przedsiębiorstwa, np. 20xx.09.15. Tytuł własności Podaje się: [Własny] lub [Obcy]. Data zakupu Data zakupu środka trwałego, wypełniane, jeśli ST pochodzi z zakupu. Dostawca Symbol dostawcy ST, jeśli został on zakupiony Sposób wykorzystania [Czynny] Program liczy amortyzację i umorzenie [Nieczynny], np. podczas remontu Program nie liczy umorzenia i amortyzacji Jeżeli środek o wartości 100 tys (stawka amortyzacyjna - 12%) był nieczynny przez 6 miesiecy w roku, to amortyzacja dla tego roku wyniesie 6 tys Po zmianie z [Nieczynny] --> [Czynny], naliczona amortyzacja nie będzie 'nadrabiana' za okres nieczynności Tak jak to ma miejsce dla środków sezonowych Oddział W wypadku podmiotów rozproszonych geograficznie jest to oddział, w którym środek jest wykorzystywany. Wielo-oddziałowość Symbol pochodzi z Tabeli Oddzialów w systemie AD. W wypadku braku oddzialów wypelniany jest automatycznie wartościa [00] Centrala. Symbol oddzialu może stanowić element konta księgowego (%TT) wykorzystywanego np. podczas wyliczania amortyzacji Jednostka organizacyjna %JJ Element w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa, w którym użytkuje się środek, np. wydział. Symbol jednostki organizacyjnej może być cześcią składową konta księgowego (np. wydzial 01), na które przekazuje się kwotę amortyzacji. Symbol musi znajdować się w Tabeli Jednostek Organizacyjnych w systemie AD. Komórka organizacyjna %KK Element w strukturze organizacyjnej przedsiębiorstwa, w którym użytkuje się środek, np. dział. Symbol komórki organizacyjnej może być cześcią składową konta księgowego (np. dział 01), na które przekazuje się kwotę amortyzacji. Symbol musi znajdować się w Tabeli Komorek Organizacyjnych w systemie AD. Inne %XX Dowolny dwuznakowy identyfikator, które może stanowić element symbolu dekretacji. Symbol musi znajdować się w Tabeli Symbole Inne w systemie AD. NOTE: Pola %JJ, %KK, %XX i %TT muszą być wypełnione w kartach ST, gdyż mogą być elementem konta ksiegowanego w tabeli definicji dekretacji.

Bilansowo i Podatkowo

Grupa pól steruje obliczeniami umorzenia: Bilansowe i Podatkowe Liczyć ? (T/N) Umorz bilansowo [T] System będzie obliczał umorzenie bilansowe [N] System nie będzie obliczał umorzenia bilansowego Umorz podatkowo [T] System będzie obliczał umorzenie podatkowe [N] System nie będzie obliczał umorzenia podatkowego NOTE: Podanie [N] wyłącza możliwość naliczania w kolejnych okresach i nie będzie można zmienić z [N] --> [T] Patrz: Nowy środek trwały. Kolejne kroki Tam przykłady prawidłowej i nieprawidłowej metody wprowadzania środka trwałego do ewidencji. Operacja (dekretacja) Symbol określajacy sposób tworzenia poleceń księgowania wykorzystywany przy miesięcznym obliczaniu umorzenia tego środka Symbole dekretacji definiuje się w Tabeli Symboli dekretacji. Tabele dekretacji Pola muszą być wypelnione gdy podamy [T] w polach: Liczyć umorzenie. Metoda Metoda obliczeń amortyzacji/umorzenia. Można wybrac: Liniowa lub Degresywna (patrz opis obliczania umorzenia). Zaleca się ustalić jedną metode i nie zmieniać jej przez cały okres użytkowania środka. System nie zabrania zmieniać metody, lecz należy zdawać sobie sprawe, iż zmiany moga spowodowac, że w różnych okresach obrachunkowych będą różne kwoty odpisów. Współczynnik Współczynnik zwiększający stawkę amortyzacyjną. Można podać w zakresie od 1.00 do 2.00 dla amortyzacji liniowej i od 1.00 do 3.00 dla degresywnej Stawka umorzenia/amortyzacji Roczna stawka procentowa stosowana do obliczania umorzenia/amortyzacji Wartość ta związana jest z konkretna grupa środka trwałego i podpowiadana jest podczas dopisywania karty srodka wg wartości w tabeli grup. Można ja zmienić Jeżeli wpisze się 1200 %, to przyjęty środek zostanie całkowicie umorzony pierwszym odpisem amortyzacyjnym (w m-cu wskazanym na dokumencie przychodu) Pierwszy odpis Zadeklarowany na dokumencie przychodu okres obliczeniowy, w którym ma nastąpić pierwszy odpis amortyzacyjny. Ostatni odpis Okres obliczeniowy, w którym nastapil ostatni odpis amortyzacyjny. Pole wypelniane jest automatycznie przy obliczaniu umorzenia/amortyzacji Sezon [S] Środek użytkowany sezonowo - szybka metoda amortyzacji Miesięczna kwota odpisu wyliczana jest przez podzielenie rocznej kwoty przez liczbę miesięcy sezonu Amortyzacja naliczana jest tylko w okresie użytkowania środka [W] Środek użytkowany sezonowo - wolna metoda amortyzacji Miesięczna kwota odpisu wyliczana jest przez podzielenie rocznej kwoty przez 12 miesięcy w roku Amortyzacja naliczana jest tylko w okresie użytkowania środka [N] Środek użytkowany bez przerw Amortyzacja naliczana jest przez cały rok Sezon od.. Sezon do... - Środki mogą być użytkowane tylko przez kilka miesięcy w roku, np. kosiarka do trawy lub pług do odśnieżania. Środki te są umarzane i amortyzowane tylko w miesiącach, kiedy są używane. Przykład amortyzacji środka sezonowego: patrz dalej NOTE: Nie należy mylić pojęcia: środków sezonowych i pojęć: środek: czynny i nieczynny. Wspólną cechą obu pojęć jest to, że przez pewien czas w roku nie liczy się umorzenia dla środków sezonowych i dla środków, które z: Czynne zmieniają się na: Nieczynne. Jednakże przy środkach sezonowych z góry wiadomo, przez które miesiące w roku bedzie on użytkowany, bo wynika to z ich natury. Środek czynny można zamienić na nieczynny, gdy np. ulegnie awarii. Nie wiadomo kiedy to się może stać i jak długo w wyniku naprawy będzie on wyłączony z eksploatacji. Gdy jest wyłączony z eksploatacji, to nie liczy się dla niego umorzenia. Stawka miesięczna jest jednak cały czas równa 1/12 stawki rocznej. Nie nadrabia się miesięcy kiedy środek był nieczynny. Limit EURO [T] Jest wskazywany limit wartości, na bazie której można naliczać amortyzację liczoną wg metody podatkowej [N] Wartość podatkowa środka trwałego nie jest ograniczona (nie jest podpowiadana) Limit EURO - Kwota Maksymalna wartość podatkowa środka trwałego. Ta kwota jest podpowiadana przez system w trakcie rejestrowania dokumentu przychodu. NOTE: Program tylko podpowiada podaną kwotę w dokumencie przychodu. Program nie uwzględnia podanej kwoty podczas obliczania amortyzacji podatkowej. Zlikwidowany [T] Gdy środek jest zlikwidowany [N] Gdy środek nie jest zlikwidowany [T] wpisywane jest przez system automatycznie po wykonaniu operacji rozchodu, np. po sprzedaży środka Środek zlikwidowany pozostaje w kartotece bieżącej do końca roku. Podczas zamykania roku środek jest usuwany z kartoteki bieżacej, ale dane o obrotach z nim związanych pozostaja w danych zamykanego roku. Jest widoczny przy przeglądaniu i drukowaniu zestawień z okresu, w którym był wykorzystywany. Całkowite umorzenie bilansowo/podatkowo System wpisuje tutaj datę ostatniej operacji obliczenia umorzenia dla tego środka. Ostatnia operacja jest taka operacja, w wyniku której następuje zrównanie umorzenia z wartościa inwentarzowa. Data całkowitego umorzenia, to ostatni dzień m-ca, w którym wykonano powyższą operację. Jeżeli pole jest wypełnione, to system nie liczy umorzenia/amortyzacji. Uwaga: Jeżeli np. wyremontuje się środek całkowicie umorzony i zarejestruje się dokument zwiększenia wartości, to pole daty calkowitego umorzenia zostanie wyczyszczone (usuniete) i system znów bedzie naliczal umorzenie/amortyzację. Dokument rozchodu, Data Numer i data zarejestrowania dokumentu, którym środek był rozchodowany. Wstawiane automatycznie przez system. Odbiorca Symbol odbiorcy, któremu sprzedano środek Rok produkcji Rok produkcji ST. Nie może być późniejszy niż rok bieżący. Numer fabryczny (numer seryjny) Odpowiedzialny - osoba, która uznaje się za odpowiedzialną za środek trwały, np. kierowca samochodu dostawczego lub konserwator maszyny. Do karty wpisuje się symbol osoby. Symbol musi znajdować się w Tabeli osób Odpowiedzialnych (patrz opis w rozdziale nt przygotowania systemu do eksploatacji). Użytkownik - osoba, która użytkuje ST. Do karty wpisuje się symbol osoby. Symbol musi znajdować się w Tabeli osób Odpowiedzialnych (patrz opis w rozdziale nt przygotowania systemu do eksploatacji). Opis Dowolny opis środka trwałego Lokalizacja Miejsce umieszczenia lub użytkowania środka trwałego Symbol lokalizacji pobiera się z tabeli lokalizacji ST > Tabele > Lokalizacje ST [ST_TLO10] W tabeli podany jest: * Symbol lokalizacji * Nazwa * Kod lokalizacji, który może być kodem kreskowym (Barkod) Podczas spisywania stanów z natury z użyciem kolektora lub bezpośrednio on-line w programie, można zapisać kody kreskowe środków trwałych znajdujących się w kolejnych lokalizacjach Liczba składników Wskazuje z ilu składników składa się środek. Np. w pomieszczeniu są 12 krzeseł, wszystkie mają ten sam kod kreskowy Podczas inwentaryzacji wczytuje się kod krzesła i podaje: 12 sztuk

Usuwanie karty ST

Kartę ST można usunąć z kartoteki, gdy w zbiorach danych nie zarejestrowano dokumentów powiązanych z tą kartę. Nie utworzono karty stanów i obrotów KSOST.

3.1.2 Kartoteka Stanów i Obrotów środków trwałych (KSOST)

W kartotece stanów i obrotów KSOST przechowywane są informacje o zmianach wartości środków trwałych. Informacje te są dostepne na wydrukach zestawien oraz podczas przeglądania karty środka - zakładka: Obroty Karta w KSOST jest identyfikowana przez: * Numer inwentarzowy i grupę * Nazwe * Rok obliczeniowy Każda karta obrotów występuje w dwóch wersjach: * W ujęciu Bilansowym * W ujęciu Podatkowym

Karta KSOST

W karcie obrotów środka trwałego KSOST zapisane są dane: o-- Obroty w roku: 20xx (bilansowo) ----------------------------------------o | | | Nr inwentarzowy 010-36 WÓZEK ELEKTRYCZNY | | Grupa GUS 76200 WÓZKI JEZDN.PODNOŚ.NAP.ELEKTR. | | | o-- Obroty w roku: 20xx (bilansowo) ----------------------------------------o | B.O. Zwiększenia Zmniejszenia B.Z.| | -------------- -------------- -------------- -----------| | Wartość ......... 5,000.00 0.00 0.00 5,000.00| | Umorzenie ....... 4,666.40 333.60 0.00 5,000.00| | | | Zużycie ......... 100.00 % Aktualna wartość netto ...... 0.00| | | | Pierwotna wartość 5,000.00 | | Pierwotna wart umorz 4,666.40 Metoda Liniowa Stawka 1.00* 14.00 %| | | o------------------ Umorzenie - bilansowo (miesięcznie) --------------------o | 01. 58.33 05. 58.33 09. 0.00| | 02. 58.33 06. 41.95 10. 0.00| | 03. 58.33 07. 0.00 11. 0.00| | 04. 58.33 08. 0.00 12. 0.00| o---------------------------------------------------------------------------o Wartość / Umorzenie BO (Bilans Otwarcia) Wartość i umorzenie środka trwałego na początku roku obliczeniowego. Zapisy w kartotece obrotów ST powinny odpowiadać zapisom w kartotece kont w KG Księga Główna Wartości te są równe BZ Bilansowi Zamknięcia roku poprzedniego Jeżeli środek przyjęto w trakcie roku, to wartości BO pozostaja zerowe do czasu zamknięcia tego roku. Wartość/Umorzenie BO może zostać zmienione w każdej chwili, np. w wyniku korekty wykonanej przez biegłego księgowego. Służy do tego dokument: Korekta BO Wartość / Umorzenie - Zwiększenia Zwiększenia wartości i umorzenia wynikające z dokumentów zarejestrowanych w danym roku Wartość / Umorzenie - Zmniejszenia Zmniejszenia wartości i umorzenia wynikajace z dokumentów zarejestrowanych w danym roku. Wartość / Umorzenie - Bilans Zamknięcia (BZ) Bieżąca wartość i umorzenie środka trwałego. Na wartości te ma wpływ wysokość BO oraz dokumenty zmieniające wartość i umorzenie środka Od tej wartości obliczane jest umorzenie Zużycie Relacja podana w procentach: umorzenie całkowite / wartość brutto Aktualna wartość netto Wartość inwentarzowa pomniejszona o naliczone umorzenie Pierwotna wartość (Bilansowo i Podatkowo) Wartość początkowa środka wynikająca z dokumentu przychodu tego środka Pozostaje bez zmian. Nie jest zmieniana żadnym dokumentem Pierwotna wartość umorzenia (Bilansowo i Podatkowo) Wielkość umorzenia zapisana w dokumencie przychodu tego środka. Pozostaje bez zmian. Nie jest zmieniana żadnym dokumentem Umorzenie Całkowite umorzenie środka (od początku jego eksploatacji). Metoda, Współczynnik, Stawka Dane z karty środka trwałego, na podstawie których wykonywane są miesięczne odpisy amortyzacyjne

3.2. Rejestrowanie dokumentów

W module: Dokumenty rejestruje się, przegląda i drukuje dokumenty obrotu środkami trwałymi. Dokumenty opisują zdarzenia gospodarcze, które mają wpływ na stan ilościowy i wartościowy środków trwałych w przedsiębiorstwie. Po wpisaniu do systemu, dokumenty otrzymują status: Zatwierdzone Dokumentów nie można poprawiać ani usuwać. W systemie ST znajdują się następujące dokumenty: [PR] Przychody [PR] [RO] Rozchody [RO] [W1] Zwiększenia wartości [W1] [W2] Zmniejszenia wartości [W2] [U1] Zwiększenia umorzenia [U1] [U2] Zmniejszenia umorzenia [U2] [BO] Korekta BO [BO] [AM] Umorzenie - bilansowo [AM] [AP] Umorzenie - podatkowo [AP]

Dokumenty przychodu środków trwałych

Przychód powoduje zwiększenie ilości i wartości środków trwałych przedsiębiorstwa. Zanim wykona sie pierwszy przychód, to należy dopisać kartę nowego ST ST > Kartoteka > Dopisywanie [ST_KST10] Dokument przychodu rejestruje się, gdy: a) kupuje się nowy ST lub gdy b) wpisuje się ST już eksploatowany od jakiegos czasu. W przypadku b) oprócz wartości inwentarzowej, podaje się także wartość dotychczasowego umorzenia. Gdy rozpoczyna się prace w systemie ST, to trzeba wpisać do ewidencji już istniejące środki trwałe. Wartości początkowe: wartość środka, dotychczasowe umorzenie oraz daty rozpoczęcia eksploatacji wpisywać od początku roku, tj. od stycznia Aby zarejestrować dokument przychodu, podaje się następujące informacje: Nr inwentarzowy Wybiera się numer Nazwa Program wyświetla nazwę Grupa GUS Program wyświetla grupę Numer dokumentu Nadaje się numer zgodnie z szablonem numeracji ustalonym w parametrach ST. Patrz szczegóły: Parametry ST Środki trwałe Data Data rejestrowania dokumentu. System wyświetla datę bieżącą Uwagi Dowolne uwagi Wartość środka trwałego (bilansowo i podatkowo) Symbol dekretacji charakter operacji, np. przychód środka zakupionego, nieodpłatne otrzymanie, przekazanie z inwestycji. Symbol wybieramy z Tabeli Symboli dekretacji (operacji) Do kartoteki przyjęty bedzie środek o podanej wartości inwentarzowej. Umorzenie (bilansowo i podatkowo) Symbol dekretacji i kwotę podaje się tylko gdy przyjmuje się środek częściowo umorzony. Pierwszy odpis Okres obliczeniowy, w którym ma nastąpić pierwszy odpis amortyzacyjny. Okres zadeklarowany w dokumencie przychodu środka trwałego. Pola: rokp_mcksp (podatkowo) rokp1_mcksp1 (bilansowo) Okres nie może być wcześniejszy niż miesiąc, w którym rejestrowany jest dokument przychodu. Bilansowo. Okres xxxx.xx rokp + mcksp Podatkowo. Okres xxxx.xx rokp1 + mcksp1 Akceptował(a) Symbol osoby akceptującej dokument. Pochodzi z Tabeli osób odpowiedzialnych Nr protokołu Numer protokołu przejęcia, przekazania Data protokołu Data protokołu przejęcia, przekazania

Dokumenty rozchodu środków trwałych

Rozchód powoduje zmniejszenie ilości i wartości ST. Operacja rozchodu powoduje likwidację środka. Dodatkowo, dla środków rozchodowanych system oblicza umorzenie za bieżący miesiąc. Podczas rejestrowania dokumentu rozchodu powstają polecenia księgowania związane ze: * zmniejszeniem wartości netto (bilansowo i podatkowo), * zmniejszeniem umorzenia (bilansowo i podatkowo)

Dokumenty korekty wartości środków trwałych

Korekta wartości powoduje zmniejszenie lub zwiększenie wartości ST Operacja może być spowodowana rozbudową lub częściową likwidacją oraz przeszacowaniem (przeceną) środka. System rejestruje dokument zwiększenia lub zmniejszenia wartości i tworzy polecenia księgowania zgodnie z tabelą symboli dekretacji. Można zadecydować, że korekta wartości wpłynie na wartość umorzenia już w bieżącym m-cu. Uwzględnij w mc-u Bieżącym, Następnym o--------------------[X]o | B w miesiącu Bieżącym | | N w Następnym | o-----------------------o Gdy [B] i już zostało obliczone planowe umorzenie, to system wyliczy i pozwoli zarejestrować zmianę tego umorzenia. Kwota korekty wartości nie może powodować w rezultacie ujemnej wartości netto środka. Jeżeli trzeba, np. zmniejszyć wartość środka o kwotę która spowodowałaby ujemną wartość netto (np. środka całkowicie umorzonego), to należy: * zmniejszyć umorzenie, następnie * zmniejszyć wartość Należy zastosować odpowiednią dekretację zgodnie ze stosowanym planem kont. Wartość netto środka nie będzie ujemna.

Dokumenty korekty umorzenia środków trwałych

Korekta umorzenia powoduje zmniejszenie lub zwiększenie umorzenia ST. Operacja ta towarzyszy zmianom wartości ST. System rejestruje dokument zwiększenia lub zmniejszenia umorzenia (bilansowo i/lub podatkowo) i tworzy polecenia księgowania zgodnie z tabelą symboli dekretacji.

3.3. Obliczanie umorzenia (bilansowo i podatkowo)

Obliczanie odbywa się w cyklu miesięcznym, tzn. kwota umorzenia obliczana jest dla bieżącego miesiąca obliczeniowego (1/12 roku). Obliczenia ostateczne można wykonać jeden raz w m-cu. Obliczenia próbne można wykonywać dowolną liczbę razy. Uwaga: funkcje obliczania umorzenia można wywołać wielokrotnie w tym samym miesiącu, lecz system dba o to, aby dla danego środka obliczenia wykonane zostaly tylko raz. 1. Dla każdego czynnego środka trwałego znajdującego się w kartotece wyliczana jest miesięczna kwota wg następującego wzoru:

* Metoda liniowa

wartość inwentarzowa * stawka roczna * współczynnik kwota = -------------------------------------------------------- ilośćmiesiecy wykorzystywania środka w roku (12 - gdy przez cały rok)

* Metoda degresywna

wartość netto na początku roku * stawka roczna * współczynnik kwota = -------------------------------------------------------------- ilość miesięcy wykorzystywania środka w roku (12 - gdy przez cały rok) wartość netto (na początku roku) = wartość inwentarzowa - umorzenie na początku roku Podstawą obliczeń jest wartość inwentarzowa środka trwałego z poprzedniego miesiąca, czyli wartość aktualna skorygowana o zwiększenia i zmniejszenia miesiąca bieżącego. W ten sposób respektowana jest zasada, że obliczeń dokonuje się od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki trwałe lub cześćich wartości zostaly przyjęte do użytkowania.

Nie liczy się umorzenia gdy:

* środek został przyjęty do użytkowania w bieżącym miesiącu i jako miesiąc pierwszego odpisu amortyzacyjnego podano miesiąc następny, * w karcie środka pole: Sposób wykorzystania = Nieczynny * w karcie środka pole: Czy zlikwidowany ? = Tak * w karcie środka pole: Data całkowitego umorzenia jest wypełniona * środek jest wykorzystywany sezonowo, a bieżący miesiąc jest poza sezonem, * w karcie środka pole: Liczyć umorzenie podatkowo / bilansowo? = N 2. System zapisuje informacje o obliczonym umorzeniu do kartoteki obrotów ST Informacje te można przeglądać i drukować w module: Kartoteka 3. System tworzy wielopozycyjne dokumenty zawierajace informacje o umorzeniu. Tworzone są odrębne dokumenty dla umorzenia bilansowego i podatkowego Informacje o umorzeniu zapisane są w dokumentach o numerach: UMmmrr - umorzenie bilansowe APmmrr - umorzenie podatkowe gdzie: mm - miesiąc obliczeń, rr - rok obliczeń np. UM0805, AP1005 System zapisuje odrębną pozycję dokumentu dla każdego środka trwałego, dla którego przeprowadzone są obliczenia. Dokumenty można przeglądać i drukować. o-- Umorzenie - bilansowo 20xx/12 -----------------------------------o | | | Nr dokumentu UM1212 | |o------------------------------------------------------------------o| ||Poz Nr inw Grupa Operacja Data Stawka Wartość|| ||---- ------ ----- ------ -------- --------------- ----------|| || 1 010-03 76200 UM+/ 20xx.12.31 1* 14.00(L) 175.00|| || 2 010-17 76300 UM+/ 20xx.12.31 1* 14.00(L) 142.38|| || 3 010-33 42100 UM+/ 20xx.12.31 1* 10.00(L) 200.00|| || 4 010-37 65900 UM+/ 20xx.12.31 1* 10.00(L) 265.83|| || 5 010-41 64300 UM+/ 20xx.12.31 1* 10.00(L) 41.42|| || 6 010-42 64300 UM+/ 20xx.12.31 1* 10.00(L) 41.42|| || 7 010-44 42900 UM+/ 20xx.12.31 1* 10.00(L) 33.17|| || 8 010-45 42900 UM+/ 20xx.12.31 1* 10.00(L) 33.17|| || 9 010-46 42900 UM+/ 20xx.12.31 1* 10.00(L) 33.17|| |o------------------------------------------------------------------o| | WÓZEK PALETOWY-ELEKTRYCZNY LSP 600 PP-13 Razem: 13,312.49 | o--------------------------------------------------------------------o 4. System tworzy polecenia księgowania zgodnie z dekretacją podaną w Tabeli Symboli dekretacji (operacji). Przypominamy, że w każdej karcie środka trwałego podaje się symbol dekretacji, który określa sposób tworzenia poleceń księgowania dla operacji bilansowego i podatkowego obliczania umorzenia. Jeżeli brak symbolu dekretacji w tabeli (symbol został usuniety), lub w karcie środka nie są wpisane informacje niezbędne do utworzenia księgowań (np. nie jest wypełniony symbol jednostki) system komunikuje o zaistniałej sytuacji podczas przebiegu obliczeń. Można wtedy uzupełnić dane, tak aby obliczenia przebiegły poprawnie i utworzyły się odpowiednie polecenia księgowania. Patrz też: Tabele dekretacji

3.4. Zmiany bilansu otwarcia (korekty biegłego)

Wartość i umorzenie BO, to kwoty zapisane w kartotece na początku roku obliczeniowego. System oblicza je dla następnego roku podczas zamykania roku bieżącego Kwoty te można zmienić, np. w wyniku zaleceń biegłego księgowego. Zmiany te można wprowadzić do systemu w module: Dokumenty ST > Dokumenty > Korekty bilansu otwarcia BO [ST_DBO10] Podczas rejestrowania dokumentu korekty bilansu otwarcia wyświetlany jest BO wartości i umorzenia (bilansowo i podatkowo) wybranego środka W kolumnie [Jest] należy wpisać prawidlowe wartości BO System automatycznie wyliczy konieczne korekty dla wartości umorzenia, wynikajace, z tego, że planowe odpisy umorzeniowe w roku bieżącym bazowaly na innych wartościach BO. W takim wypadku należy podać numery dokumentów korekt umorzenia bilansowego i podatkowego oraz wybrać odpowiednie symbole dekretacji

3.5. Przeglądanie i drukowanie informacji

O bieżących stanach w kartotece środków trwałych

W systemie ST można przeglądać i drukować bieżące stany kartoteki. Dla każdego środka należacego do wybranej grupy system wyświetla: Wartość brutto - Umorzenie = wartość netto Na zestawieniu widoczne są również środki zlikwidowane w tym roku Klawisz F10 wyświetla kartę wybranego środka. Można sprawdzić stany bieżące zarówno w ujęciu bilansowym jak i podatkowym

O zmianach wartości i umorzenia (obrotach)

Obroty to suma wartości operacji środka trwałego Przypominamy, że w systemie ST mogą wystąpić następujące operacje: * Przychody wartości środka, np. zakup środka * Rozchod wartości środka, np. sprzedaż, likwidacja * Przychód środka z umorzeniem, np. zakup środka używanego * Zwiększenia wartości inwentarzowej, np. rozbudowa, ulepszenie * Zmniejszenia wartości inwentarzowej * Zwiększenia umorzenia * Zmniejszenia umorzenia System oblicza obrót w następującym układzie: ------------------------------------------------------------------------- Wartość środka Umorzenie środka Bilans Otwarcia rrrr 999,999,999.99 999,999,999.99 Zwiększenia w okresie rrrr/mm 999,999,999.99 999,999,999.99 Zmniejszenia w okresie rrrr/mm 999,999,999.99 999,999,999.99 Zwiększenia - okresy zamknięte rrrr 999,999,999.99 999,999,999.99 Zmniejszenia - okresy zamknięte rrrr 999,999,999.99 999,999,999.99 -------------- -------------- Stan aktualny 999,999,999.99 999,999,999.99 ------------------------------------------------------------------------- Te informacje można wyświetlić na ekranie i wydrukować. Na wydruku można również ująć dokumenty, które spowodowały prezentowane zwiększenia lub zmniejszenia wartości środka. Można równiez ująć dokumenty zarejestrowane w innych latach Obroty można przeglądać/drukować w ujęciu bilansowym i podatkowym

Z kartoteki środków trwałych

Karty środków trwałych znajdujące się w kartotece można przeglądać i drukować w module: Kartoteka w funkcji przeglądania i drukowania kart Można drukować informacje nt. pojedyńczego środka, ich zakresu lub wg określonych kryteriów zapisanych w karcie środka, np. środki wykorzystywane w oddziale 01, w jednostce org. 03 Aby uzyskać informacje o takich środkach można skorzystać z zestawienia: Wydruk z kartoteki wg warunku Query Zapytania wg warunków Query

3.6. Zamykanie okresu obrachunkowego

Zamykanie miesiąca kończy proces rejestrowania operacji w systemie ST w danym okresie obrachunkowym. Okresy obliczeniowe Podczas zamykania miesiąca system wykonuje następujące operacje: * Sprawdza czy wykonano obliczenia umorzenia i amortyzacji dla zamykanego miesiąca * Weryfikuje poprawność zapisów w kartotekach (patrz rozdział na temat weryfikacji), * Aktualizuje kartotekę stanów i obrotów KSOST Dodatkowo, podczas zamykania roku (m-ca 12): * Przenosi bieżącą kartotekę KSOST do zbioru zamykanego roku * Wylicza bilans otwarcia BO i zapisuje dokument Korekta BO nr BO0001 z wartościami BO z polem Uwagi: Powstał przy zamknięciu roku w zbiorze dokumentów korekt BO następnego roku * Zmienia metodę obliczeń umorzenia z metody Degresywnej na Liniową dla tych środków, dla których roczne umorzenie (w zamykanym roku) obliczone metodą liniową byłoby wyższe lub równe od obliczonego metodą degresywną * Usuwa z bieżącej kartoteki KSOST środki zlikwidowane (informacje o obrotach tych środków bedą nadal dostepne na zestawieniach z okresow, w których były wykorzystywane) Miesiące należy zamykać po kolei, np. nie można zamknąć marca, jeżeli nie został zamknięty luty. Nie można zamknąć miesiąca, w którym nie wykonano obliczeń umorzenia w ujęciu bilansowym lub podatkowym Jeżeli w systemie pozostaly niepobrane polecenia księgowania, to system poinformuje o takiej sytuacji Okresy obliczeniowe

3.7. Weryfikacja zapisów w kartotece

W funkcji Weryfikacja Zapisów w Kartotece [ST_OWE10] [ST_OWE11] system sprawdza czy zarejestrowane dokumenty poprawnie zmieniły zapisy w kartotece KSOST i w kartotece środków trwałych. Np. czy zostały zapisane do kartoteki KSOST zwiększenia wartości środka trwałego wprowadzone dokumentem korekty wartości. Jeżeli zapisy są błędne, to system wyświetla numer inwentarzowy środka, u którego wykryto niezgodność oraz informacje o charakterze niezgodnosci. W niektórych sytuacjach system może samodzielnie przywrócić spójność danych. Należy w takich przypadkach wykonać funkcje weryfikacji z automatycznym poprawianiem danych [ST_OWE11. Patrz też: Bezpieczeństwo. Mechanizmy

3.8. ASN Arkusz spisu z natury

Majątek trwały powinien być okresowo inwentaryzowany (spisany i rozliczony) Podczas spisu należy wykonać następujące czynności: * przygotowanie instrukcji inwentaryzacji, w tym metody spisywania * przygotowanie arkuszy inwentaryzacyjnych ASN * fizyczny spis z natury * ustalenie różnic z inwentaryzacji, niedoborów i nadwyżek * rozliczenie, tzn. wprowadzenie korekt do programu i rozliczenie księgowe W systemie ST można wydrukować ASN Arkusz spisu z natury. ST > Środki trwałe > Kartoteka ST > Wydruk > Arkusz spisowy ASN [ST_KST50]. Karty na arkuszu można ułożyć wg: 1. Numery środków trwałych 2. Nazwy środków trwałych 3. Grupy środków trwałych 4. Osoby odpowiedzialne Patrz też: ST Środki Trwałe: Inwentaryzacja

ASN Środki Trwałe

------------------------------------------------------------------------- Rodzaj inwentaryzacji:. . . . . . . . . . . . . . . . . . Sposob prowadzenia: . . . . . . . . . . . . . . . . . . Skład komisji inwentaryzacyjnej (imię, nazwisko, stanowisko . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Spis rozpoczęto dnia: . . . . . . o godz.: . . . . . Spis zakończono dnia: . . . . . . o godz.: . . . na poz nr: .. ------------------------------------------------------------------------- Lp - Nr inw Grupa Nazwa środka Lokalizacja Ilość Uwagi ------------------------------------------------------------------------- 1. 010-29 53200 MASZYNA DO OBRĘCZY Warsztat 10 ....... SZT ...... 2. 010-31 53200 CENTROWNICA DO KÓŁ Warsztat 10 ....... ...... .. ............ 13. 010-42 64300 MOST ZAŁADUNKOWY 2 Wiata ....... ...... 14. 010-43 80800 SPRZĘT OŚWIETLENIOWY Lok 132 ....... ...... 15. 010-44 42900 STÓŁ WARSZTATOWY Warsztat 10 ....... ...... .. ............ ------------------------------------------------------------------------- Osoba materialnie odpowiedzialna:. . . . . . . . . . . . . Komisja w składzie:. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Wycenił :. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . Sprawdził :. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . -------------------------------------------------------------------------

3.9 Środki trwałe. Tabelarycznie

ST > Środki trwałe > Środki trwałe. Tabelarycznie [ST_ZDO40] Zestawienie środków trwałych w układzie tabelarycznym. Zestawienie można można zapisać w formacie pliku CSV. I dalej można pobrać w arkuszu Excel. Zestawienia tabelarycznie Informacje w układzie tabelarycznym, zawierają kolumny: Podstawowe dane identyfikujące ST nrinw NrInw datapr D.Przyjęcia grupa Grupa stnazwa Nazwa sposwyk Wykorz. tytulwl Własn. pdata D.Przychodu datazak D.Zakupu likw Zlikw? rdata D.Rozchodu dataum D.Całk umorz dataum1 D.Całk umorz osobaod Odpowiedzialność osobauz Użytkownik lokaliz Lokalizacja oddzial Oddz jednorg JJ komorg KK inne XX zlecenie Zlecenie rokprod Rok eancode EAN ilesklad Ilość nrfab Nr fabr Wartości ST i umorzenie wart_pbb Pierwot.Brutto(B) wart_pbu Pierwot.Umorzenie(B) wart_pbn Pierwot.Netto(B) wart_ppb Pierwot.Brutto(P) wart_ppu Pierwot.Umorzenie(P) wart_ppn Pierwot.Netto(P) wart_bb Brutto(B) wart_bu Umorzenie(B) wart_bn Netto(B) wart_pb Brutto(P) wart_pu Umorzenie(P) wart_pn Netto(P)

4. Nowy środek trwały. Kolejne kroki

W opisach powyżej przedstawiono kartoteki i dokumenty, w których są informacje o środkach trwałych znajdujących się w ewidencji przedsiębiorstwa. Tutaj będą opisane kolejne czynności w systemie ST Środki Trwałe wykonywane podczas wprowadzania środka trwałego do kartotek.

Obliczanie umorzenia i amortyzacji

Szczególna uwaga skierowana będzie na dane (parametry) sterujące obliczeniami umorzenia i amortyzacji - w ujęciu bilansowym i podatkowym.

Krok 1. Dopisanie karty środka trwałego

Patrz opis wyżej: Kartoteka środków trwałych (KST)

Krok 2. Dokument przychodu środka trwałego

Patrz opis wyżej: Rejestrowanie dokumentów > Dokumenty przychodu środków trwałych

Przykład prawidłowych definicji

NOTE: W praktyce księgowej przyjęto jako bezpieczne rozwiązanie, ze względu na przepisy podatkowe i dot. rachunkowości, że zarówno dla celów bilansowych i celów podatkowych rozpoczęcie amortyzacji następuje od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środki trwałe przekazano do używania. Tutaj, ze względów szkoleniowych opisujemy przypadek gdy rozpoczęcie obliczeń nastąpi w różnych miesiącach. Sytuacja: --------- Przyjęcie nowego środka. Amortyzacja bilansowa i podatkowa ma być liczona - w różnych miesiącach - w tym samym miesiącu, ale nie jest to miesiąc bieżacy. Postępowanie: ------------- Przyjete oznaczenia skrótowe: ST Karta środka trwałego AB Amortyzacja bilansowa AP Amortyzacja podatkowa 1. W karcie ST wskazać liczenie: AB = [T] i AP = [T] Nawet gdy AB i AP nie będzie liczone w bieżacym miesiącu tj. w miesiacu przychodu. ---------------------------------------------------------------------------- Liczyć ? (T/N) Operacja Metoda Wsp. Stawka P odpis O odpis Sezon - ------ ---------- ---- ------- ------- ------- ------ Umorz bilansowo T UM+/ Liniowa 1.00* 10.00% / 00/ N - Umorz podatkowo T AP+/ Liniowa 1.00* 10.00% / 00/ N - --------------------------------------------------------------------------- 2. Na dokumencie przychodu wskazać od którego miesiąca ma być liczona AP i AB. Po zarejestrowaniu dokumentu wskazania te program zapisze w karcie ST. Tych zapisów nie można zmieniać. Program nie bedzie naliczał AB i AP mimo wskazania w ST: Liczyć ? T/N aż do stanu, gdy w karcie ST miesiąc naliczania (bieżacy miesiąc w ST) będzie równy miesiącowi zapisanem jako: P odpis w karcie ST. Gdy będzie równy, to program rozpocznie sie naliczanie AB i AP. --------------------------------------------------------------- Operacja Wartość ) ----------------------------- ----------- Wartość - Bilansowo WP+/ Przychód z zakupu (+) 100.00 Umorzenie - Bilansowo / 0.00 Pierwszy odpis 20xx/02 Wartość - Podatkowo WK+/ Wartość - Podatkowo (+) 100.00 Umorzenie - Podatkowo / 0.00 Pierwszy odpis 20xx/01 ---------------------------------------------------------------

Przykład nieprawidlowych definicji

Sytuacja -------- Zakłada się, że AP liczone od 03/20xx a AB od 04/20xx, tj. m-ce później. W dokumencie przychodu wprowadza się nieprawidłowe dane. 1. W karcie ST: --------------------------------------------------------------------------- Liczyć ? (T/N) Operacja Metoda Wsp. Stawka P odpis O odpis Sezon - ------ ---------- ---- ------- ------- ------- ----- Umorz bilansowo T UM+/ Liniowa 1.00* 10.00% / 00/ - Umorz podatkowo T AP+/ Liniowa 1.00* 10.00% / 00/ - --------------------------------------------------------------------------- 2. Dokument przychodu ST --------------------------------------------------------------- Operacja Wartość ----------------------------- ----------- Wartość - Bilansowo WP+/ Przychód z zakupu (+) 100.00 Umorzenie - Bilansowo / 0.00 Pierwszy odpis 20xx/03 <------o | Wartość - Podatkowo WK+/ Wartość - Podatkowo (+) 100.00 Umorzenie - Podatkowo / | 0.00 Pierwszy odpis 20xx/03 ^ ------------------------------------------|-------------------- | o Tu nieprawidłowy zapis, powinno być: 20xx/04 Zapisu nie można zmienić, patrz p. 7 3. Korekta karty ST, aby nie liczyc AB za okres 20xx/04 --------------------------------------------------------------- Liczyć ? (T/N) Operacja Metoda Wsp. Stawka P odpis O - ------ ---------- ---- ------- ------- -- Umorz bilansowo N UM+/ Liniowa 1.00* 10.00% / 00 Umorz podatkowo T AP+/ Liniowa 1.00* 10.00% / 00 --------------------------------------------------------------- 4. Naliczenie AB i AP za 03/20xx --------------------------------------------------------------- Bilansowo: 000009 9 01000 Liniowa 1 * 10.00 Nie liczy się AB Podatkowo: 000009 9 01000 Liniowa 1 * 10.00 1.00 --------------------------------------------------------------- 5. Zamknięcie okresu: 03/20xx Pozornie jest poprawnie. 6. Korekta karty ST Aby rozpocząć liczenie AB -------------------------------------------------------------------- Liczyć ? (T/N) Operacja Metoda Wsp. Stawka P odpis O odpis - ------ ---------- ---- ------- ------- ------- Umorz bilansowo T UM+/ Liniowa 1.00* 10.00% 03/20xx 00/20xx Umorz podatkowo T AP+/ Liniowa 1.00* 10.00% 03/20xx 03/20xx -------------------------------------------------------------------- 7. Obliczanie AB i AM za 04/20xx --------------------------------------------------------------- [*] Bilansowo: | 000009 9 01000 Liniowa 1 * 10.00 1-szy opis w 03/20xx | Podatkowo: | 000009 9 01000 Liniowa 1 * 10.00 1.00 | --------------------------------------------------------------- | o---> Tu program nie pozwala na rozpoczęcie naliczania AB, gdyż miesiąc pierwszego odpisu podany w dok przychodu jest: 03/20xx. A bieżący m-c obliczeniowy jest: 04/20xx

5. Sezonowe środki trwałe

Środki moga być użytkowane tylko przez kilka miesiecy w roku, np. kosiarka do trawy lub pług do odśnieżania. Środki te są umarzane i amortyzowane tylko w miesiącach, kiedy są używane Dla celów bilansowych, odpisów dokonuje się przez cały rok obrotowy, tzn. także w miesiącach, kiedy środki trwałe nie są używane Dla celów podatkowych, odpisów dokonuje sie tylko w okresie ich używania Wysokość miesięcznego odpisu można ustalić: * przez podzielenie rocznej kwoty odpisów przez liczbę miesięcy w sezonie * przez podzielenie rocznej kwoty odpisów przez 12 miesięcy W karcie środka podaje się wskaźnik: [S] Środek użytkowany sezonowo - szybka metoda amortyzacji Miesięczna kwota odpisu wyliczana jest przez podzielenie rocznej kwoty przez liczbę miesięcy sezonu Amortyzacja naliczana jest tylko w okresie użytkowania środka [W] Środek użytkowany sezonowo - wolna metoda amortyzacji Miesięczna kwota odpisu wyliczana jest przez podzielenie rocznej kwoty przez 12 miesięcy w roku Amortyzacja naliczana jest tylko w okresie użytkowania środka [N] Środek użytkowany bez przerw Amortyzacja naliczana jest przez cały rok NOTE: Sezon podaje się w miesiącach kalendarzowych, np. 06-09 czerwiec - wrzesień 4 miesiące 10-03 październik - marzec 6 miesięcy

Przykład

Poniżej przedstawiono przykład ilustrujący różnice w sposobie naliczania dla obu metod amortyzacji Dany jest sezonowy środek trwały: Wartość - bilansowo : 100,000.00 PLN Współczynnik : 1 Stawka roczna : 2.5% Sezon : 10 - 04 paździenik - kwiecień Liczba m-cy sezonu : 7 Roczna kwota odpisu : 100,000.00 * 1 * 2.5 % = 2500 PLN Miesięczna kwota odpisu : wg metody [S] : 2500 / 7 = 357.15 PLN wg metody [W] : 2500 / 12 = 208.33 PLN

a) bez przesuniętego roku obrachunkowego

Data przychodu : 2009.07.01 okres obliczeniowy: 2009/07 Pierwszy odpis : 2009/10 Metoda [S] Metoda [W] Oblicz. Kalend 2009/01 2009/01 sty s 2009/02 2009/02 lut s 2009/03 2009/03 mar s 2009/04 2009/04 kwi s 2009/05 2009/05 maj 2009/06 2009/06 cze 2009/07 2009/07 lip PRZYCHOD 2009/08 2009/08 sie 2009/09 2009/09 wrz 2009/10 2009/10 paź s 357.14 208.33 2009/11 2009/11 lis s 357.14 208.33 2009/12 2009/12 gru s 357.14 208.33 RAZEM 2009: 1071.42 624.99 2010/01 2010/01 sty s 357.14 208.33 2010/02 2010/02 lut s 357.14 208.33 2010/03 2010/03 mar s 357.14 208.33 2010/04 2010/04 kwi s 357.14 208.33 2010/05 2010/05 maj 2010/06 2010/06 cze 2010/07 2010/07 lip 2010/08 2010/08 sie 2010/09 2010/09 wrz 2010/10 2010/10 paź s 357.14 208.33 2010/11 2010/11 lis s 357.14 208.33 2010/12 2010/12 gru s 357.14 208.33 RAZEM 2010: 2499.98 1458.31

b) z przesuniętym rokiem obrachunkowym

Rok obrachunkowy zaczyna się w maju (05) Data przychodu : 2009.07.01 okres obliczeniowy: 2009/03 Pierwszy odpis : 2009/06 Metoda [S] Metoda [W] Oblicz. Kalend 2009/01 2009/05 maj 2009/02 2009/06 cze 2009/03 2009/07 lip PRZYCHOD 2009/04 2009/08 sie 2009/05 2009/09 wrz 2009/06 2009/10 paź s 357.14 208.33 2009/07 2009/11 lis s 357.14 208.33 2009/08 2009/12 gru s 357.14 208.33 2009/09 2010/01 sty s 357.14 208.33 2009/10 2010/02 lut s 357.14 208.33 2009/11 2010/03 mar s 357.14 208.33 2009/12 2010/04 kwi s 357.14 208.33 RAZEM 2009: 2499.98 1458.31 2010/01 2010/05 maj 2010/02 2010/06 cze 2010/03 2010/07 lip 2010/04 2010/08 sie 2010/05 2010/09 wrz 2010/06 2010/10 paź s 357.14 208.33 2010/07 2010/11 lis s 357.14 208.33 2010/08 2010/12 gru s 357.14 208.33 2010/09 2011/01 sty s 357.14 208.33 2010/10 2011/02 lut s 357.14 208.33 2010/11 2011/03 mar s 357.14 208.33 2010/12 2011/04 kwi s 357.14 208.33 RAZEM 2010: 2499.98 1458.31

6. Zestawienie wydruków

System ST tworzy następujące wydruki: Wydruk zarejestrowanych dokumentów - Można wydrukować dokumenty przychodu, rozchodu, korekty wartości, korekty umorzenia, umorzenia bilansowo, umorzenia podatkowo, korekty bilansu otwarcia. Stan bieżących zapisów w kartotece środków trwałych - Wydruk zestawienia o stanach środków trwałych, ich wartości i umorzeniu, w ujęciu bilansowym i podatkowym Karty środków trwałych - Wydruk informacji zapisanych na kartach środków trwałych. Obroty - Wydruk zwiększeń i zmniejszen wartości i umorzenia w bieżącym miesiącu i roku obrachunkowym. W ujęciu bilansowym i podatkowym Plan umorzenia na rok - Wydruk odpisów amortyzacyjnych w roku, i poszczególnych miesiącach. Są to odpisy planowane lub rzeczywiste (w zależności od tego, czy dla danego m-ca były już wykonywane obliczenia umorzenia, bądź rejestrowane dokumenty korekt). Wydruk w ujęciu bilansowym i podatkowym Wartość środków na dzień - Wartość inwentarzowa środków na wskazany dzień Można uzyskać wydruk zbiorczy (BO, zwiększenia, zmniejszenia, BZ) i w rozbiciu na operacje kolejnych m-cy. Wydruk w ujęciu bilansowym i podatkowym Wartość umorzenia na dzień - Wartość umorzenia środków na wskazany dzień Można uzyskać wydruk zbiorczy (BO, zwiększenia, zmniejszenia, BZ) i w rozbiciu na operacje kolejnych m-cy. Wydruk w ujęciu bilansowym i podatkowym Wartość netto środków na dzień - Wartość netto środków na wskazany dzień Można uzyskać wydruk zbiorczy (BO, zwiększenia, zmniejszenia, BZ) i w rozbiciu na operacje kolejnych m-cy. Wydruk w ujęciu bilansowym i podatkowym Polecenia księgowania - Wydruk poleceń księgowania zadekretowanych na wskazane konta. Informacje można wydrukować w ukladzie: - wg numerów poleceń księgowania, - wg symboli kont, - wg dokumentów źródłowych Tabela grup GUS Tabela osób odpowiedzialnych

7. Ogólny schemat przetwarzania systemu

o--------------------o |Definiowanie tabel | | w AD i ST | o---o----------------o | | o---o-------------o | Dopisanie karty | | środka twalego | o---o-------------o | | o---o-------------------o | Rejestracja dokumentu | | przychodu środka | o---o-------------------o | o-----------------------o | | Obliczenia umorzenia | o<-----------------------| bilansowo / podatkowo | | o-----------------------o | o--------------------------o o<-----------------------| Korekty wartości środków | | | bilansowo/podatkowo | | o--------------------------o | o---------------------------o o<-----------------------| Korekty umorzenia środków | | | bilansowo/podatkowo | | o---------------------------o | o---------------------o o<-----------------------| Korekty BO środków | | | bilansowo/podatkowo | | o---------------------o o----o---------------------o | Rejestracja dokumentu | | rozchodu środka trwałego | o--------------------------o

8. Umowy leasingowe

(beta)

8.1 Opis ogólny

Moduł zapewnia: * bieżąca chronologia spłat rat leasingowych * fakturowanie rat na leasingobiorce Dostarcza bieżących informacji: * o stanie spłat umów leasingu * o leasingowanych środkach trwałych (środki zapisane są w kartotece środków trwałych) * o leasingobiorcach (leasingobiorcy znajdują się w kartotece odbiorców w NA) Moduł korzysta z następujących zbiorów danych: * Kartoteka środków trwałych Przy sporządzaniu umów, aneksów i ofert leasingu pobierane są z tego zbioru wszystkie potrzebne informacje dotyczące leasingowanego środka * Kartoteka odbiorców W tym zbiorze znajdują się dane leasingobiorców

8.2 Przygotowanie modułu do użytkowania

Ustalenie parametrów umów

Parametry przyjęte do obliczeń: Stawka PTU 23.00 % Opłata - kaucja 13.8000 % Opłata - wstępna 10.0000 % Opłata - inne 9.8700 % Wykup ......... 20.0000 % (opłaty i wykup w % od ceny netto zakupu środka) Informuj na 5 dni przed terminem zakończenia umowy ? (UAlarm) Informuj na 3 dni przed terminem opłaty kolejnej raty ? (HAlarm)

Założenie karty środka trwałego (leasingowanego)

Karta środka trwałego w ST

Założenie karty odbiorcy (leasingobiorcy)

Karta odbiorcy w NA

Założenie karty dostawcy

Karta dostawcy w ZO

8.3 Użytkowanie modułu

Sporządzenie umowy leasingu operacyjnego

Ekran 1 Opis umowy --- Umowa ------------------------------------------------------- Nr umowy 100000 Data 20xx.09.22 Status N Op AA/00 Typ .... LE Nr obcy CX12/353194 XC3 Z dnia 20xx.01.01 Okres od 20xx.09.22 godz/min 00:00 do 20xx.12.31 Informować o zakończeniu umowy ......(T/N) T Umowa z 000001 Janusz Kownacki Sklep Ogólnospożywczy Bank ... 10101140 NBPO/GDANSK 16 0000000000000001 Opis ... Bez uwag ----------------------------------------------------------------- --- Numer -GUS- --- Nazwa środka -------------------------------- 100001 74100 Samochod Ford Fiesta Er12 -----------------------------------------------------------------

Identyfikacja umowy

Numer Numer umowy leasingu. Ten sam numer nadaje sie także umowie ubezpieczenia przedmiotu leasingu oraz umowie kredytowej na zakup tego przedmiotu Nr aneksu Kolejny numer aneksu dla tej umowy. Pierwsza umowa ma automatycznie: 00 Data Data zawarcia umowy Op Symbol operatora, który zarejestrował umowę Nr obcy Z dnia Okres od ... do .. Umowa z Symbol i nazwa leasingobiorcy Bank Bank, w którym będą spłacane raty Opis Dodatkowe uwagi

Identyfikacja przedmiotu leasingu

Numer Numer w kartotece środków trwałych GUS Nr grupy GUS Nazwa środka Ekran 2 Opis warunków leasingu --- Warunki harmonogramowania ----------------------------------- Waluta PLN Stawka PTU 23.00 % Nr kalendarza 001 Ilość rat 12 Forma P Ostateczny termin spłaty 20xx.12.31 ---- Netto -- Kwota PTU ---- Razem -- Data -- Wartość 40,000.00 9,200.00 49,200.00 Opłaty w %-tach -kaucja 4.0000 1,600.00 368.00 1,968.00 20xx.09.22 -wstępna 6.0000 2,400.00 552.00 2,952.00 20xx.09.22 -inne 1.0000 400.00 92.00 492.00 20xx.09.22 -wykup 3.0000 1,200.00 276.00 1,476.00 20xx.09.22 ----------------------------------------------------------------- Razem 14.0000 5,600.00 1,288.00 6,888.00 Raty: Pierwsza 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 20xx.09.22 Kolejne 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 Dzień 10 ----------------------------------------------------------------- Waluta rozliczenia Stawka PTU Kwoty naliczane są od wartości netto Wartość Wartość netto zakupu przedmiotu leasingu w zadeklarowanej walucie Opłaty Podaje się w procentach. Program podowiada % z parametrów Kwoty netto, PTU i razem program obliczy na podstawie podanego procentu i wartości przedmiotu Raty: Pierwsza Kwota i Data pierwszej raty Kolejne Kwota i Dzień miesiąca kolejnych rat Informacje wprowadzone na ekranie warunków leasingu wykorzystane do utworzenia harmonogramu spłat

Harmonogram spłat rat

-- Harmonogram Umowy ------------------------------------- Il Termin Koszt(%) Razem koszt całkowity w PLN Rat Spłaty Całkowity ----Netto--- Kwota PTU --Brutto- 12 20xx.12.31 74.0000 29,600.00 6,808.00 36,408.00 Rata -Termin- ---% --- ----Netto--- Kwota PTU --Brutto- IN 20xx.09.22 1.0000 400.00 92.00 492.00 KA 20xx.09.22 4.0000 1,600.00 368.00 1,968.00 WS 20xx.09.22 6.0000 2,400.00 552.00 2,952.00 01 20xx.09.22 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 WY 20xx.09.22 3.0000 1,200.00 276.00 1,476.00 02 20xx.10.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 03 20xx.11.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 04 20xx.12.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 05 20xx.01.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 06 20xx.02.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 07 20xx.03.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 08 20xx.04.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 09 20xx.05.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 10 20xx.06.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 11 20xx.07.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 12 20xx.08.10 5.0000 2,000.00 460.00 2,460.00 --------------------------------------------------------- Razem 74.0000 29,600.00 6,808.00 36,408.00 --------------------------------------------------------- Harmonogram utworzony jest automatycznie na podstawie podanych warunków Wyświetlone procenty i kwoty można zmieniać Klawisz Ctr-F10 (U w Linux) - zamknij/otwórz pozwala wskazać ratę jako zapłaconą (zrealizowaną) Trzeba podac datę: -------------------------------- Data realizacji 20xx.09.22 -------------------------------- Harmonogram rat pomaga sterować kolejnymi operacjami (dokumentami). Przypomina o datach i kwotach. --- Nadchodzące terminy --------------------------------------------- ---Data--- ----- Umowa ------- -Tytułem- -- Kwota -- ------- Kontrah 20xx.09.22 100000 Leasing Wykup 44.28 PLN Zapłata 000001 20xx.09.22 100000 Leasing Rata 01 123.00 PLN Zapłata 000001 20xx.09.22 100000 Leasing O.wstępna 177.12 PLN Zapłata 000001 20xx.09.22 100000 Leasing Kaucja 78.72 PLN Zapłata 000001 20xx.09.22 100000 Leasing O.inne 4.92 PLN Zapłata 000001 --------------------------------------------------------------------- Rejestrowanie dokumentów, faktur i zapłat odbywa się w odpowiednich systemach Trawersa, tj. NA Sprzedaż i KB Płatności.

9. Tematy powiązane

Dokumenty księgowe Dokumenty poleceń księgowania Organizacja ksiąg rachunkowych Tabele dekretacji Pobieranie poleceń w KG ST Środki Trwałe: Poradnik wdrożenia Słowa kluczowe #Księgowość-ŚrodkiTrwałe #Księgowość-KsięgaGłówna #Raporty-Księgowość #Księgowość-Dekretacje