1. Opis ogólny
2. Realizacja usług
Model danych
Kolejne kroki
Dokument przychodu (wykonania) usługi
Na zamówienie sprzedaży
Bez zamówienia sprzedaży
3. Koszty wykonania usługi. Przykład
System NA Sprzedaż
System ZP Zlecenia
System NZ Analizy i statystyki
4. Metody wyceny przychodu
5. Którą metodę wyceny wybrać ?
6. Kontrola poprawności wyceny
7. Zestawienia porównawcze
Ceny przychodu a poniesione koszty jednostkowe
Koszty zleceń: planowane a rzeczywiste
8. Tematy powiązane
1. Opis ogólny
Opis dotyczy sposobu ustalenia ceny jednostkowej i wartości dokumentu
przychodu (wykonania) usługi, tj. asortymentu nie-magazynowego.
Program zapisuje koszty wykonania usługi w karcie zlecenia ZP.
Koszty te (KwS) można następnie umieścić w pozycji faktury sprzedaży usługi.
Uwzględniając cenę sprzedaży usługi i koszt jej wykonania (KwS) można ustalić
marżę uzyskaną ze sprzedaży usługi. Patrz dalej więcej szczegółów.
Zapis kosztów wykonania usługi w karcie zlecenia ZP następuje na podstawie
dokumentu [PR] Przychód.
Przychód usługi jest przychodem w sensie umownym. Nie ma fizycznego
przychodu asortymentu do magazynu. Podczas zatwierdzania dokumentu
przychodu usługi nie jest tworzony dokument przychodu do magazynu.
Patrz też:
Dokumenty transakcyjne w produkcji
2. Realizacja usług. Model danych
Usługi, to sa przedsięwzięcia, które angażują materiały i pozostałe zasoby
produkcyjne, ale nie kończą się przyjęciem wyrobu do magazynu.
W programie Trawers ERP można planować, realizować i rozliczać usługi,
np. usługi serwisowe w takim samym cyklu jak proces wytwarzenia wyrobów:
[ZL] Karta zlecenia [FA]
----------------------- --------------------- ----------------------
NA Zamówienie sprzedaży ---> ZP Zlecenie ---> NA Faktura sprzedaży
(na usługę) (na wykonanie usługi) (za wykonanie usługi)
----------------------- --------------------- ---------------------
Patrz też:
Realizacja usług i projekty
Patrz też: Projekty indywidualne (en: Project Jobs, ETO engineerg-to-order)
Typy produkcji w Trawers ERP
Model danych
o-------------------o
| NA Zamówienie |
(1) | na usługę [ZL] |
| |
| * Usługa | (3a)
| * Materiały o----->------>--o (opcja)
| | |
o---------o---------o v
| |
(2) | | (3)
| |
| o---------------|-----o----------------------o
| | v | |
| | | | |
| | | | |
| v v v v
o-------------------o o--------------o o--------------o
| ZP Zlecenie | | Specyfikacja | | Specyfikacja |
| na usługę | | materiałowa | | operacji |
| | o-------o------o o-------o------o
o----o--------------o | |
| ^ ^ | |
| | | v |
(4) | | | (4)a | 4(b) |
| | | | |
v | | Wydane | |
Realizacja | | części | Wykonane |
zlecenia | o-----<------------o operacje |
| | |
| o----------------------------------------------o
|
|
|
v
o--------------o
| ZP Koszty |
| zlecenia |
o----o---------o
|
(5) | <--- Rejestracja dokumentu przychodu
| (wykonanie usługi)
v
Zamknięcie
zlecenia
|
|
v (6)
Zestawienie o--------------------o
kosztów | NA Faktura |
zlecenia o-->------->| sprzedaży [FA] |
| |
| * koszty zlecenia |
o--------------------o
Kolejne kroki
(1) Rejestracja [ZL] Zamówienie na usługę w NA
* Pozycja zamówienia: Usługa
Usługa, to pozycja w kartotece KIM rodzaju: [Uw] Usługa własna
* (opcja) Materiały wykorzystywane podczas realizacji usługi
Materiały można także deklarować bezpośrednio w specyfikacji
materiałowowej zlecenia ZP
(2) Utworzenie zlecenia usługi w ZP w powiązaniu z zamówieniem sprzedaży na usługę [ZL].
NOTE: Do jednej pozycji zamówienia [ZL] można dowiązać jedno zlecenie ZP.
Koszty realizacji usługi są zbierane w karcie zlecenia
i zostaną zapisane w pozycji faktury [FA] jako koszty wykonania tej usługi (KwS).
[ZL]o--->--------->--->[ZP]
o o
| KwS |
o->------>[FA]<-----<--o
Tylko jedno zlecenie ZP gromadzi koszty wykonania zamówionej usługi.
(3) Utworzenie specyfikacji materiałowej i specyfikacji operacji w ZP
w powiązaniu ze zleceniem usługi
(3a) (opcja) Pobranie (skopiowanie) materiałów z zamówienia sprzedaży
Pozycje pobranych materiałów program zamyka [Z] w zam sprzedaży
(4) Realizacja zlecenia usługowego
a) Wydanie części. Dokument [RO] Wydanie (rozchód)
b) Wykonanie operacji. Dokument [KR] Wykonanie operacji (robocizna
(5) Rejestracja dokumentu: [PR] Przychód (wykonanie) usługi
Zakończenie i zamknięcie zlecenia ZP
(6) Wystawienie faktury sprzedaży:
NA > Faktury sprzedaży > [ZL] Zamówienie + Zlecenie ZP
> [FA] Faktura [NA_DWZ31]
(opcja) Koszty poniesione na realizacje usługi można oglądać na panelu
kalkulacji kosztów (param operatora 0728 [1]).
Program zapisuje do pozycji faktury koszt własny sprzedaży (KwS)
obliczony w karcie zlecenia ZP.
Kwota kosztu może obejmować: (parametr w polu: ProfBasU)
[8] Suma kosztów zgromadzonych w karcie zlecenia ZP
[9] Koszt robocizny (operacji) z karty zlecenia ZP
Patrz szczegóły:
Koszt szacunkowy sprzedaży
Koszty poniesione na realizację usługi i % uzyskanej marży można
przeglądać w zestawieniach i raportach.
Raporty i analizy
Patrz też szczegóły w opisie marży:
Kontrola marży. Wzory, zestawienia
Dokument [PR] Przychód (wykonanie) usługi
Po zakończeniu realizacji usługi (wydanie materiałów, rejestrowanie operacji
(robocizny) należy zarejestrować dokument: [PR] Przychód (wykonanie usługi).
Dokument przychodu (wykonania usługi) wyceniany jest podobnie jak dokument
przychodu wyrobu gotowego do magazynu.
Metodę wskazuje się w parametrach systemu ZP:
[N] wg kosztu Normatywnego
[P] wg kosztu Planowanego
[R] wg kosztu Rzeczywistego
Przychód usługi jest przychodem w sensie umownym. Nie ma fizycznego
przychodu do magazynu. Podczas zatwierdzania dokumentu przychodu usługi
nie jest tworzony dokument przychodu do magazynu.
Tworzy się jedynie dokument [PR] Przychód w systemie ZP.
Wartość dokumentu wykonania usługi (wartość dokumentu przychodu) można
przesłać poleceniami księgowania na konta KG Księgi Głównej.
Wartość dokumentu wykonania usługi program zapisuje w karcie zlecenia ZP.
Z karty zlecenia można zapisać do pozycji faktury sprzedaży jako
koszt realizacji usługi (KwS).
NOTE: zlecenie usługi musi być powiązane z zamówieniem sprzedaży.
Patrz opisy niżej.
Koszty wykonania usługi, na zamówienie sprzedaży
Koszty usług, np. usług serwisowych, ewidencjonuje się w systemie ZP.
Gromadzi się koszty materiałów (komponentów) i koszty robocizny (operacje)
w powiązaniu ze zleceniem (karta zlecenia).
Gdy zlecenie ZP powiązane jest z zamówieniem sprzedaży, to w pozycji
faktury sprzedaży (do zamówienia) program zapisuje koszty wytworzenia
usługi (KwS). Koszty pobiera z karty zlecenia ZP.
Technicznie: DWARTOSC = ILOSC * ZKCENA
KwS = ilość * koszt z karty zlecenia
To pozwala ustalić marżę sprzedaży.
Kontrola marży. Wzory, zestawienia
Dodatkowo, gdy zlecenie powiązane jest z zamówieniem sprzedaży,
to można przeglądać koszty wykonania usług.
Podczas wystawiania faktury sprzedaży do takiego zamówienia, na panelu:
Informacja o marży (param 0728 [1])
W pozycji: Koszty zleceń do zamówienia, program prezentuje koszty zgromadzone
w karcie zlecenia, sumę kosztów materiałów i kosztów operacji.
Kontrola marży. Wzory, zestawienia
Koszty wykonania usługi, bez zlecenia ZP
Koszty wykonania usługi (KwS, en: COGS) dla potrzeb obliczenia marży sprzedaży
gdy sprzedaż dotyczy standardowej usługi, która nie jest realizowana w ZP
na zlecenie sprzedaży.
Kwotę kosztu program pobiera podczas rejestracji dokumentu sprzedaży z karty KIM,
z pola w KIM: Koszt wykonania (pole: ZKCENA).
Koszty wykonania w KIM mają charakter normatywny (koszty ryczałtowe).
Pole ZKCENA w KIM mozna wypełnić ręcznie.
Gdy firma sprzedaje różne usługi, to warto utworzyć dla nich wiele kart KIM,
podać różne nazwy i różne koszty wykonania.
Patrz też:
Realizacja usług i projekty
* W systemie NA: rejestracja [ZL] Zam sprzedaży 000002/11/23
Pozycja: Usługa własna: .USLUGW-1 Usługa. Szycie poduszki
Ilość: 1.000 Cena: 200.00 PLN
* W systemie NA: akceptowanie [A] zamówienia 000002/11/23
System ZP Zlecenia
* W systemie ZP: rejestracja zlecenia nr. Z00002/000,
w powiązaniu z zamówieniem sprzedaży [ZL]
* W systemie ZP: dopisanie specyfikacji materiałowej
Materiał: GRANULAT 9 kg (koszt rozchodu: 5 zł za kg)
TKANINA 1 kg (koszt rozchodu: 20 zł za kg)
* W systemie ZP: dopisanie specyfikacji operacji
SZYCPP Szycie poduszki, Robocizna bezpośrednia
RobBezp 3 godz
* W systemie ZP: otwarcie [O] zlecenia Z00002/000
* W systemie ZP: wydanie z magazynu 10 kg granulatu (wartość 50 zł)
1 kg tkaniny (wartość 20 zł)
Rejestracja dokumentu: [RO] Rozchód materiałów
* W systemie ZP: rejestracja robocizny [R] Run
Dokument: [KR] Wykonanie operacji
NOTE: Panel wyceny operacji pokazuje szczegóły:
-----------------------------------------------
Czas wykonania [1] Normatywny
Stawka godzinowa [S] Z karty stanowiska
Ilość godzin Stawka / godz Il zleceń Wartość
------------ ------------- --------- -------
Koszty rzeczywiste : 3.00000 * 14.00 / 1.00 = 42.00
Pośrednie stałe : 3.00000 * 11.20 / 1.00 = 33.60
Pośrednie zmienne : 3.00000 * 0.00 / 1.00 = 0.00
=====
Razem dokument 75.60
* W systemie ZP: przeglądanie karty zlecenia, zakładka: Koszty
RODZAJ Planowane Rzeczywiste
------------------ --------- -----------
Materiały ........ 65.00 70.00
Robocizna ........ 42.00 42.00
Prace przygotow .. 0.00 0.00
Operacje obce .... 0.00 0.00
Pośrednie stałe .. 33.60 33.60
Pośrednie zmienne 0.00 0.00
Dodat operacji 0.00 0.00
Dodat zlecenia 0.00 0.00
----------------------
Razem 140.60 145.60
--o---
|
Koszty rzeczywiste
Planowane 65.00 wynika z normy w BOM (9 kg granulatu),
a rzeczywiste 70.00 z faktycznego RO.
* Zakończono rejestrację dokumentów realizacji zlecenia (usługi)
* W systemie ZP: rejestracja dokumentu przychodu usługi:
[PR] ZP PR0001 na kwotę 145.60 zl.
NOTE: Wycena: [R] Koszty rzeczywiste. Tj. pobranie sumy kosztów
zlecenia z zakładki: Koszty.
* W systemie ZP: zatwierdzenie dokumentu: [PR] ZP PR0001
Powstaje polecenie księgowania, jeżeli podano symbol dekretacji (soper).
System NA Sprzedaż
* W systemie NA: wystawienie [FA] Faktura sprzedaży nr FA0001/11/23
do [ZL] Zamówienie sprzedaży nr 000002/11/23
Ilość: 1.000 Cena: 200.00 PLN
* Program: Pobiera z karty zlecenia ZP cenę (koszt) wytworzenia usługi
tu: 145.60 PLN, kwotę zapisuje w pozycji faktury w polu: ZKCENA
(145.60, to jest cena jednostkowa wykonania usługi)
* Program: Oblicza wartość wykonania usługi
DWARTOSC = ILOSC * ZKCENA
145.60 = 1.000 * 145.60
(zapisuje w polu: DWARTOSC w pozycji faktury sprzedaży)
NOTE: wykonano 1 usługę
ZKCENA i DWARTOSC to pola 'kosztowe' (do analiz marży),
a cena sprzedaży pozostaje 200.00.
System NZ: Analizy i statystyki
* W systemie NZ: Statystyki sprzedaży: [NZ_ZDO10]
-----------------------------------------------------
N-ry dokumentów - Ilość -- --- Netto -- --- Marża --
FA0001/11/23 1.000 200.00 54.40
-------------------------------------------------o---
|
v
o
Marża: 200.00 (-) 145.60 = 54.40
o o
| |
o O
Faktura Karta zlecenia
sprzedaży (koszt usługi)
(cena sprzedaży)
Patrz też scenariusz:
Wykonanie usługi na zamówienie (kroki)
4. Metody wyceny przychodu
Dokument: [PR] Przychód (wykonanie) usługi wyceniany jest tak samo jak
dokument: [PR] Przychód wyrobu gotowego do magazynu.
Metodę wskazuje się w parametrach systemu ZP:
[N] wg kosztu Normatywnego
[P] wg kosztu Planowanego
[R] wg kosztu Rzeczywistego
Patrz: Opis metod wyceny dokumentów przychodu w systemie ZP:
Wycena przychodu wyrobu z produkcji
Patrz też:
Parametry systemu ZP
5. Którą metodę wyceny wybrać ?
To zależy od cyklu realizacji usługi i od tego jak ważna jest
wycena kosztu wykonania usługi.
Najbardziej odpowiednia jest metoda:
---------------------------
[R] Wg kosztu rzeczywistego
---------------------------
Zapewnia, że po zakończeniu realizacji usługi, produkcja w toku (WIP) będzie zerowa.
Całość nakładów poniesionych na realizację usługi zostanie zapisane w karcie zlecenia
i w dokumencie: [PR] Przychód (wykonanie) usługi.
Jak zabezpieczyć się przed problemami z trafnością wyceny ?
* Nadzorować poziom cen normatywnych i planowanych i aktualizować
je okresowo, co najmniej raz na kwartał
* Zlecenia w ZP otwierać na krótkie okresy, aby szybciej
wychwytywać różnice między normatywami a rzeczywistością
6. Kontrola poprawności wyceny
Wycena poprawna, to taka która nie odbiega znacznie od wartości kosztów
normatywnych. W programie jest szereg zastawień, które pozwalaja porównać
koszty normatywne, planowane i rzeczywiste z wartościa wyceny.
Zestawienia opisane są niżej: [ZP_ZPC10] [JC_ZKO11]
Inną, dodatkową metodą, jest porównanie wartości wyceny z ceną sprzedazy
usługi uzgodnioną z odbiorcą - na zamówieniu sprzedaży i w karcie zlecenia
Lub z ceną sprzedaży podaną w karcie zlecenia. Podpowiadaną wg aktualnego
cennika sprzedaży.
Kalkulacja kosztów wytworzenia
7. Zestawienia porównawcze
Ceny przychodu a poniesione koszty jednostkowe
ZP > Zestawienia > Wycena przychodów a koszty [ZP_ZPC10]
(Zestawienie tabelaryczne)
Program pokazuje ceny przychodu i poniesione koszty jednostkowe:
Koszty normatywne, koszty planowane, koszty rzeczywiste i cenę
(wartość) przychodu
---------------------------------------------------------------------------
C K P K C
Cena Koszt Koszt Koszt Cena
przychodu normatywny planowany rzeczywisty planowana
--------- ---------- --------- ----------- ---------
Wyrób10 120 90 96 120 170
Wyrób20 248 310 300 250 300
--------------------------------------------------------------------------
NOTE: Obliczenia należy odnosić do zleceń zakończonych.
Tylko wtedy można prawidłowo obliczyć i porównać koszty jednostkowe:
normatywne, planowane i rzeczywiste.
Objaśnienie kolumn
------------------
NOTE: Wszystkie kwoty jednostkowe, tj. odniesione do ilości planowanej
lub wykonanej
C Przychodu
Cena przychodu. Wynika z dokumentu (transakcji) przychodu (wykonania usługi).
(przychód jednostkowy)
K Normatywny
Koszt normatywny. Koszty struktury z KIM
K Planowany
Koszt planowany. Wynikający ze specyfikacji materiałowej i specyfikacji
operacji zlecenia
K Rzeczywisty
Koszt rzeczywisty (zarejestrowany). Wynikający z zarejestrowanych
dokumentów na zlecenie
C planowana
Cena sprzedaży planowana, wpisana do karty zlecenia
Koszty zleceń: planowane a rzeczywiste
JC > Koszty > Koszty zleceń [JC_ZKO11]
Program pokazuje koszty zleceń: planowane, rzeczywiste i różnicę
Koszty odniesione są na jednostkę i do całego zlecenia.
----------------------------------------------------------------------
Planowane Rzeczywiste Planowane Rzeczywiste Różnica
jednostkowe jednostkowe ogółem ogółem
----------- ----------- --------- ----------- -------
96 120 480 600 125
300 250 3000 2500 83
----------------------------------------------------------------------
Patrz też:
JC > Zestawienia > Wartość produkcji w toku [JC_ZZE20]
JC > Zestawienia > Wartość przychodów z produkcji [JC_ZZE50]
Patrz szczegóły:
JC Raporty. Koszty zleceń